С 2023 года порядок уплаты страховых взносов индивидуальными предпринимателями (ИП) на упрощенной системе налогообложения (УСН) претерпел существенные изменения. Главная новинка — переход на Единый налоговый счет (ЕНС) и использование Единого налогового платежа (ЕНП). В этой статье подробно разберем актуальные на 2026 год размеры взносов, сроки уплаты, правила заполнения платежки и способы уменьшения налога УСН.

Виды страховых взносов для ИП на УСН

ИП на УСН обязаны платить два вида обязательных страховых взносов за себя:

• Фиксированные взносы — устанавливаются ежегодно в Налоговом кодексе РФ, не зависят от дохода.
• Дополнительный взнос 1% — платится с части годового дохода, превышающей 300 000 рублей.

Важно: Взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС) объединены в единый платеж.

Размеры страховых взносов за 2026 год

Величина фиксированных взносов ежегодно индексируется. На 2026 год установлены следующие суммы:

Фиксированная часть (за 2026 год)

• Из них на ОПС (пенсионная часть): 48 337,20 руб.
• Из них на ОМС (медицинская часть): 9 052,80 руб.

Для сравнения: в 2025 году сумма составляла около 53 658 руб., а в 2027 году запланировано увеличение до 61 154 рублей.

Дополнительный взнос 1% (с дохода свыше 300 000 руб.)

Если ваш годовой доход по УСН «Доходы» или «Доходы минус расходы» превысил 300 000 рублей, с превышающей суммы необходимо уплатить 1% на ОПС.

Формула расчета: (Годовой доход ― 300 000 руб.) × 1%

Пример: Доход за 2026 год составил 1 000 000 руб.

Дополнительный взнос = (1 000 000 ౼ 300 000) × 1% = 7 000 рублей.

Максимальный предел дополнительных взносов

Существует верхняя граница (потолок) дополнительных взносов на ОПС. За 2024 год он составил 277 571 рубль, за 2026 год предел будет выше (индексируется ежегодно). Максимально возможная сумма всех взносов (фиксированных + 1%) за 2026 год не превысит 321 818 рублей (ориентировочная цифра с учетом индексации потолка).

Сроки уплаты за 2026 год — критически важные даты

С 2025 года сроки сдачи декларации и уплаты взносов были унифицированы. Обратите внимание на разницу между фиксированной и дополнительной частями:

Лайфхак: Фиксированные взносы за 2026 год можно (и рекомендуется) оплатить досрочно — например, равными частями ежеквартально или раз в полгода. Это позволяет равномерно распределить нагрузку на кассу и своевременно уменьшать авансовые платежи по УСН.

Как оплатить: ЕНП, КБК и реквизиты платежки

С 2023 года все платежи идут через Единый налоговый платеж (ЕНП) на Единый налоговый счет (ЕНС). Отдельные реквизиты получателя (БИК казначейства, номера счетов ФНС) в платежке не указываются — деньги приходят на единый счет ФНС России.

Главный реквизит — КБК (Код бюджетной классификации)

Для корректного зачисления на ЕНС в поле 104 «КБК» платежного поручения (или при формировании уведомления в ЛК ФНС) необходимо указывать единый код:

Расшифровка КБК:

• 182 — администратор (ФНС России)
• 01 06 — вид дохода (страховые взносы)
• 12 01 01 — вид платежа (страховые взносы ИП)
• 0000 510, классификационная группа (ЕНП)

Остальные ключевые поля платежки (Сбербанк Онлайн, Т-Банк, Эльба, Мой Дело, ЛК ФНС):

1. Получатель: ФНС России (подставляется автоматически при выборе «Оплата налогов/ЕНП»).
2. ИНН/КПП плательщика: Ваш ИНН / 000000000 (КПП для ИП не ставится).
3. Основание платежа: ТП (текущий платеж) — для фиксированных взносов за текущий год; ОП (очередной платеж), для дополнительного 1% за прошлый год.
4. Номер документа / Дата: 0 / 0 (для ЕНП).
5. Тип платежа: Электронно.
6. Сумма: Сумма взноса (фиксированная часть или 1%).

Совет: Используйте сервисы онлайн-бухгалтерии (Эльба, Контур.Экстерн, Мой Дело, Налогоплательщик ЮЛ/ИП) или Личный кабинет ИП на сайте ФНС (lkfl2.nalog.ru), они автоматически подставят верный КБК и заполнят все реквизиты, исключая ошибки.

Уменьшение налога УСН на сумму уплаченных взносов

Одна из главных выгод УСН — возможность уменьшить налог (авансовые платежи и итоговый налог) на сумму уплаченных страховых взносов за себя и сотрудников.

Правила уменьшения для УСН «Доходы» (6%):

• Налог можно уменьшить на 100% уплаченных фиксированных взносов и взноса 1%.
• Уменьшение производится в том налоговом (отчетном) периоде, в котором взносы фактически уплачены (списаны с расчетного счета).
• Если налог за период меньше суммы взносов, остаток переносится на следующие периоды того же налогового года.

Правила уменьшения для УСН «Доходы минус расходы» (15%):

• Взносы за себя относятся к расходам (п. 3.1 ст. 346.16 НК РФ).
• Учитываются в расходах на основании платежного поручения (копии) в том квартале, когда они оплачены.
• Взносы за сотрудников также включаются в расходы (по начислению).

Важный нюанс 2026 года: Чтобы уменьшить авансовый платеж за 1 квартал 2026 года, фиксированные взносы за 2026 год нужно оплатить до 28 апреля 2027 года (до срока сдачи декларации). Но для уменьшения авансов в течение 2026 года платите их досрочно (например, по 14 347 руб. в квартал).

Особые случаи и льготы

Новые ИП (льгота «нулевых» взносов)

ИП, зарегистрированные в 2026 году, могут не платить фиксированные взносы за год регистрации и следующий за ним год, если доходы не превышают установленных лимитов (для 2024 года лимит был 300 000 руб., для 2026 года лимит будет проиндексирован). Уточняйте актуальный лимит в ФНС на момент отчетности.

ИП-пенсионеры

ИП, являющиеся страхователями-пенсионерами (по старости), освобождаются от уплаты пенсионной части фиксированных взносов (ОПС). Платят только медицинскую часть (ОМС) — за 2026 год это 9 052,80 руб. Дополнительный взнос 1% также не платят.

Академический отпуск / Декрет / Уход за инвалидом/пенсионером 80+

За периоды ухода за ребенком до 1,5 лет (макс. 6 лет суммарно), уход за инвалидом I группы/пенсионером 80+, а также за периоды обучения в дневной форме (академический отпуск) — предоставляется кредитный отпуск по фиксированным взносам. Нужно подать заявление в ФНС.

Порядок действий: пошаговая инструкция

1. Рассчитайте сумму. Фиксированная часть за 2026 год = 57 390 руб. Дополнительная 1% за 2025 год (платят в 2026) = (Доход 2025 ― 300 000) × 1%.
2. Сформируйте платеж. Через ЛК ИП на сайте ФНС (lkfl2.nalog.ru), банк-клиент или сервис бухгалтерии. Выберите «Пополнение ЕНС» / «Оплата страховых взносов ИП».
3. Проверьте КБК. Должен быть 182 01 06 12 01 01 0000 510.
4. Укажите основание платежа. Для фиксированных за 2026 год — «ТП» (текущий). Для 1% за 2025 год — «ОП» (очередной).
5. Оплатите до дедлайна; Фиксированные — до . Дополнительные 1% за 2025, до .
6. Сохраните квитанцию/выписку. Она понадобится для подтверждения права на уменьшение УСН (для «Доходов») или учета в расходах (для «Доходов-Расходов»).
7. Уменьшите налог/аванс. В декларации по УСН или при расчете авансового платежа укажите сумму уплаченных взносов.

Частые ошибки и штрафы

• Ошибка в КБК. Деньги «зависнут» на ЕНС как неуточненные средства. Придется писать заявление на зачисление/возврат. Всегда проверяйте КБК 182 01 06 12 01 01 0000 510.
• Пропуск дедлайна 28 декабря. Начисляются пени за каждый день просрочки (ключевая ставка ЦБ / 300 × сумма долга × дни). Плюс штраф 20% (ст. 122 НК РФ), если не уплачено до момента обнаружения камеральной проверкой.
• Оплата 1% за текущий год досрочно. Дополнительный взнос 1% рассчитывается по итогам года. Платить его до 31 декабря текущего года нельзя — нет основания (неизвестен итоговый доход). Платите его в следующем году до 1 июля.
• Неучет взносов при уменьшении УСН. Если заплатили, но не уменьшили налог — переплатите налог впустую. Возврат возможен, но это лишняя бюрократия.
• Игнорирование уведомления об исчисленных суммах. С 2023 года для ЕНП не обязательно сдавать уведомление по взносам за себя (ФНС видит их по декларации/расчетам), но для взносов за сотрудников уведомление сдавать обязательно до 25 числа месяца, следующего за отчетным.

Оплата страховых взносов для ИП на УСН в 2026 году строится вокруг трех китов: ЕНП (единый счет), КБК 182 01 06 12 01 01 0000 510 и срок 28 декабря для фиксированной части. Планируйте бюджет заранее: лучше платить фиксированные взносы частями (ежеквартально по ~14 347 руб.), чтобы плавно уменьшать авансовые платежи по УСН и не искать 57 390 руб. в декабре. Не забывайте про дополнительный 1% с дохода свыше 300 тыс. руб. — его дедлайн 1 июля следующего года.

Используйте Личный кабинет ИП или надежные сервисы онлайн-бухгалтерии для автоматического расчета и заполнения платежек — это минимизирует риск ошибок и штрафов.

Статья подготовлена на основе законодательства РФ (НК РФ ст. 430, 432, 346.21) и актуальных на года данных. Перед оплатой крупных сумм рекомендуется сверить реквизиты в Личном кабинете налогоплательщика или у своего бухгалтера.