Индивидуальные предприниматели, работающие на упрощённой системе налогообложения (УСН), обязаны платить страховые взносы за себя. В 2026 году порядок расчёта, размеры и сроки уплаты изменились, поэтому важно знать актуальные правила, чтобы избежать штрафов и лишних расходов.

Общие сведения о страховых взносах ИП

• Кому платятся? – всем индивидуальным предпринимателям, зарегистрированным в качестве ИП, независимо от наличия работников.
• Какие виды взносов? – фиксированная часть (пенсионный и медицинский страховой взнос) и дополнительный взнос 1 % с доходов, превышающих 300 000 рублей в год.
• На какой счёт перечисляются? – на Единый налоговый счёт (ЕНС) в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) и в Пенсионный фонд России (ПФР).

Размеры страховых взносов в 2026 году

Важно: если ваш годовой доход не превышает 300 000 руб., дополнительный взнос не начисляется.

Как рассчитывать страховые взносы на УСН

1. Определите доход, который учитывается в расчёте.
   • Для УСН «Доходы» – берётся вся выручка.
   • Для УСН «Доходы – расходы» – берётся разница между выручкой и подтверждёнными расходами.
2. Вычислите базу для дополнительного взноса.

   База = (Определённый доход) – 300 000 руб.

3. Рассчитайте сумму 1 %.

   Доп. взнос = 0,01 × База (если База > 0).

4. Сложите фиксированную часть и дополнительный взнос.

   Общая сумма = 57 390 руб. + Доп. взнос (не более 321 818 руб;).

Пример расчёта:

Доход (УСН «Доходы‑расходы») = 1 200 000 руб.
Расходы = 300 000 руб.
База = 1 200 000 – 300 000 = 900 000 руб.
Доп. взнос = 1 % × (900 000 – 300 000) = 1 % × 600 000 = 6 000 руб.

Сроки и порядок оплаты

• Фиксированную часть необходимо уплатить не позднее 28 декабря 2026 года за текущий налоговый год.
• Дополнительный взнос 1 % уплачивается в два этапа:
  1. До 30 апреля 2026 года – за доходы, полученные в первой половине года.
  2. До 30 октября 2026 года – за доходы, полученные во второй половине года.
• Если ИП подаёт декларацию по УСН позже 25 апреля, то срок уплаты фиксированной части автоматически переносится на 28 февраля следующего года.

Способы оплаты

1. Через Интернет‑банк. Выберите пункт «Платежи в бюджет», укажите КБК 1###-###-####0110010 (пенсионный) и 1###-###-####0110011 (медицинский).
2. Через Единый налоговый счёт (ЕНС). На сайте nalog.gov.ru в личном кабинете сформируйте платёжное поручение.
3. Через кассу банка. Предъявите реквизиты ЕНС и КБК, получите квитанцию.
4. Мобильные приложения. Многие банки (Тинькофф, Сбербанк, ВТБ) позволяют оплатить страховые взносы в один клик.

Как избежать штрафов и пени

• Платите до установленных сроков – за каждый день просрочки начисляется 0,1 % от суммы долга в сутки (не менее 1 % в месяц).
• Проверяйте правильность КБК и ИНН получателя – ошибка в реквизитах приводит к возврату средств и штрафу за несвоевременную уплату.
• Сохраняйте подтверждения оплаты (квитанции, скриншоты) – они могут потребоваться при проверке ФНС.
• Воспользуйтесь автоматическим списанием через ЕНС – система сама напомнит о сроках и выполнит перевод.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли платить страховые взносы, если у меня нет дохода?

Да. Фиксированная часть (57 390 руб.) уплачивается независимо от наличия дохода.

Можно ли уменьшить фиксированную часть?

Нет. Размер фиксированных взносов устанавливается государством и не зависит от дохода.

Какой максимум можно получить в виде вычета по дополнительному взносу?

Вычет по 1 % ограничен суммой 321 818 руб. (при доходе около 32 млн руб.).

Какие документы нужны для подтверждения расходов при УСН «Доходы‑расходы»?

Кассовые чеки, счета‑фактуры, договоры, банковские выписки – всё, что подтверждает факт расходов.

Контакты для обращений

Оплата страховых взносов – обязательный элемент финансовой дисциплины ИП на УСН. В 2026 году фиксированная часть составляет 57 390 руб., а дополнительный взнос 1 % начисляется только с доходов, превышающих 300 000 руб. Своевременное расчётов и использование электронных сервисов позволяют избежать штрафов и упростить процесс.

Если у вас остались вопросы, используйте указанные выше контакты – специалисты ФНС помогут разобраться в деталях и оформить платёж без ошибок.