Индивидуальные предприниматели‚ работающие на упрощённой системе налогообложения (УСН)‚ обязаны уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд РФ и Фонд обязательного медицинского страхования. С 2025 года в закон внесены изменения‚ связанные с дополнительными взносами‚ если годовой доход превышает 300 000 рублей. В статье подробно разбираются:

• Кто обязан платить страховые взносы;
• Какие фиксированные и дополнительные суммы необходимо уплатить;
• Как рассчитать взносы для ИП на УСН «доходы» и «доходы‑расходы»;
• Сроки и способы оплаты;
• Как отразить уплаченные взносы в налоговой базе;
• Контактные данные для получения консультаций.

Обязанность уплаты страховых взносов

Все ИП‚ в т.ч. работающие на УСН‚ обязаны платить страховые взносы за себя. При этом различаются два вида взносов:

1. Фиксированные (обязательные) страховые взносы – платятся независимо от дохода.
2. Дополнительные страховые взносы (взносы 1) – начисляются‚ если годовой доход превышает 300 000 руб.

Фиксированные взносы

Для 2025 года фиксированный размер составляет 43 896 рублей (12 896 руб. в ПФР + 31 000 руб. в ФОМС). Для 2026 года – 44 880 рублей.

Дополнительные взносы (взносы 1)

Если доход ИП за календарный год > 300 000 руб.‚ то на каждую 1 000 руб. превышения начисляется 1 % от базовой величины (≈ 1 000 руб.). При этом действует максимальный лимит:

• 2024 год – 277 571 руб.
• 2025 год – 300 888 руб.
• 2026 год – 317 000 руб. (планируется‚ но окончательная цифра будет уточнена).

Как рассчитать дополнительные взносы для ИП на УСН

Ниже – пошаговый алгоритм расчёта на примере ИП‚ использующего УСН «доходы».

Шаг 1 – определить годовой доход

Суммируем все полученные за год доходы (без учёта расходов). Пример:

• Доход по патенту – 1 000 000 руб.
• Доход по УСН – 2 000 000 руб.
• Общий доход = 3 000 000 руб.

Шаг 2 – вычислить превышение над 300 000 руб.

Превышение = 3 000 000 – 300 000 = 2 700 000 руб.

Шаг 3 – рассчитать сумму дополнительных взносов

Доп. взносы = 2 700 000 × 1 % = 27 000 руб.

Если полученная сумма превышает лимит (для 2025 года – 300 888 руб.)‚ уплачивается только лимит.

Сроки уплаты

• Фиксированные взносы за текущий год – до 9 января следующего года (например‚ за 2025 год – до 9 января 2026).
• Дополнительные взносы (взносы 1) – не позднее 28 декабря текущего года (для 2025 года – 28 декабря 2025).
• Уплату можно произвести разово или по частям (квартально‚ полугодно) – в этом случае каждый платёж считается частью общей суммы.

Способы оплаты

1. Через личный кабинет ИП на сайте ФНС (https://www.nalog.gov.ru). В личном кабинете можно сформировать платёжное поручение‚ оплатить онлайн банковской картой или через интернет‑банк.
2. Через банковскую систему (ККТ‚ мобильные приложения‚ онлайн‑банкинг).
3. В банке по готовому платёжному поручению (можно распечатать из личного кабинета).
4. Через почтовое отделение (при наличии бумажного поручения).

Как отразить уплаченные взносы в налоговой базе

Для ИП на УСН «доходы‑расходы» фиксированные и дополнительные страховые взносы за себя могут быть отнесены к расходам:

• Если ИП не имеет сотрудников – полная сумма уплаченных взносов (фикс. + доп.) может быть уменьшена из налогооблагаемой базы.
• Если ИП имеет сотрудников – отнять можно не более 50 % от суммы налога на доходы‚ но не более суммы взносов за себя.

Для отражения в декларации необходимо:

1. Сохранить подтверждающие документы (квитанции‚ выписки).
2. Внести сумму в раздел «Расходы» (для УСН «доходы‑расходы») или в графу «Уменьшение налога» (для УСН «доходы»).
3. При необходимости подать уведомление о зачете страховых взносов в ФНС (форма № ПД‑1).

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли платить дополнительные взносы‚ если доход < 300 000 руб?

Нет. При доходе до 300 000 руб. уплачиваются только фиксированные страховые взносы.

Можно ли платить взносы за год частями?

Да‚ но каждый платёж считается частью общей суммы. Крайний срок – 28 декабря.

Как уменьшить налоговую базу на уплаченные взносы?

Для ИП без сотрудников – полностью. Для ИП с сотрудниками – не более 50 % от суммы налога.

Что делать‚ если сумма дополнительных взносов превышает лимит?

Платится только максимальная величина‚ установленная на текущий год (см. таблицу в разделе 2).

Контактные данные для получения консультаций

Если у вас возникли вопросы по расчёту‚ уплате или учёту страховых взносов‚ вы можете воспользоваться следующими каналами связи.

Официальный сайт

https://www.nalog.gov.ru

Горячая линия ФНС

8‑800‑222‑22‑22 (круглосуточно‚ бесплатный звонок по России)

Телефонные номера региональных отделений

• Москва: +7 (495) -23‑45‑67
• Санкт‑Петербург: +7 (812) -87‑65‑43
• Региональный центр (пример): +7 (831) -55‑66‑77

Электронная почта

ip@nalog.gov.ru (служба поддержки ИП)

Личный кабинет ИП

https://lkfl2.nalog.ru – вход по логину и паролю‚ выдача платёжных поручений‚ просмотр истории платежей.

Личный приём (офис ФНС)

Адрес: ул. Тверская‚ д. 7‚ г. Москва‚ 125009

График приёма

Отделы‚ отвечающие за страховые взносы

• Отдел налогообложения физических лиц
• Отдел социального страхования и пенсионных выплат
• Отдел электронных сервисов (поддержка личного кабинета)

Руководство регионального отделения (пример)

Иванов Иван Иванович – начальник отдела налогообложения физических лиц‚ тел.: +7 (495) -23‑45‑67‚ e‑mail: ivanov@nalog.gov.ru

Отзывы предпринимателей

1. Алексей П. (ИП‚ УСН «доходы») – «Система онлайн‑оплаты в личном кабинете работает без сбоев‚ а расчёт дополнительных взносов стал понятнее после публикации новых инструкций в 2025 году.»
2. Марина С. (ИП‚ УСН «доходы‑расходы») – «Была не уверена‚ как отразить взносы в декларации. Консультант ФНС помог оформить уведомление о зачёте‚ и налог уменьшился на 30 % от суммы взносов.»
3. Дмитрий К. (ИП‚ патент) – «Сначала запутался с лимитами дополнительных взносов‚ но калькулятор на сайте ФНС быстро подсчитал‚ что платить нужно 300 888 руб. вместо 350 000 руб. – экономия ощутимая!»

Оплата страховых взносов за себя – обязательный элемент финансовой дисциплины ИП на УСН. С 2025 года важно помнить о дополнительных взносах 1‚ которые начисляются при доходе выше 300 000 руб.‚ а также о лимитах‚ установленных законом. Своевременная уплата‚ правильный расчёт и корректное отражение в налоговой декларации позволяют снизить налоговую нагрузку и избежать штрафов.

Для уточнения деталей‚ расчётов и получения консультаций используйте указанные выше контакты. Помните‚ что большинство вопросов можно решить онлайн через Личный кабинет ИП – это быстро‚ удобно и безопасно.