Индивидуальный предприниматель (ИП), работающий без наёмных сотрудников и использующий упрощённую систему налогообложения (УСН), обязан уплачивать страховые взносы за себя. В 2024 году правила расчёта и порядок уплаты изменились. В статье подробно рассмотрены:

• какие ставки действуют в 2024 году;
• как правильно рассчитать фиксированные и дополнительные взносы;
• куда и как перечислять платежи (КБК, назначение платежа, сроки);
• какие сервисы позволяют оплатить взносы онлайн;
• контактные данные налоговых органов для получения консультаций.

Кто обязан платить страховые взносы?

Обязанность уплаты страховых взносов возникает у ИП, включённого в Упрощённую систему налогообложения (УСН) и не имеющего на балансе наёмных работников. Взносы уплачиваются за себя (пенсионный, медицинский, социальный фонды) и делятся на две части:

1. Фиксированные (обязательные) страховые взносы – фиксированная сумма, зависящая от минимального размера оплаты труда (МРОТ) и от того, превышает ли доход ИП порог 300 000 рублей в год.
2. Дополнительный взнос (взнос 1) – уплачивается, если доход ИП превышает 300 000 рублей в календарном году.

Ставки страховых взносов в 2024 году

Важно: фиксированный взнос в 2024 году составляет 6 696,22 рубля (минимальный) и 49 500 рублей при доходе выше 300 000 рублей.

Как рассчитать страховые взносы

3.1 Шаг 1 – определяем годовой доход

Суммируйте все доходы, полученные в 2024 году, без учёта НДС и без вычета расходов.

3.2 Шаг 2 – выбираем размер фиксированного взноса

• Если доход ≤ 300 000 руб. → фиксированный взнос = 6 696,22 рубля.
• Если доход > 300 000 руб. → фиксированный взнос = 49 500 рублей.

3.3 Шаг 3 – рассчитываем дополнительный взнос (взнос 1)

Взнос 1 = 1 % от (годовой доход – 300 000 руб.). Пример: доход 800 000 руб. → (800 000 – 300 000) = 500 000 руб.; 1 % от 500 000 = 5 000 руб.

3.4 Шаг 4 – суммируем

Общая сумма к уплате = фиксированный взнос + (если применимо) дополнительный взнос.

Порядок уплаты страховых взносов в 2024 году

4.1 Куда перечислять

С 2023 года (и в 2024 году) все страховые взносы ИП перечисляются в Казначейство России через Федеральную налоговую службу (ФНС). Платёж формируется в едином налоговом счёте (ЕНС) с использованием Кодов бюджетной классификации (КБК).

4.2 Коды бюджетной классификации (КБК)

• Фиксированный взнос – 1###-###-####1010010
• Дополнительный взнос (взнос 1) – 1###-###-####1010020

4.3 Назначение платежа

В поле «Назначение платежа» необходимо указать точно:

Единый налоговый платёж. ИНН [Ваш ИНН]. Страховые взносы за 2024 год.

4.4 Сроки уплаты

Для ИП без работников сроки уплаты фиксированных взносов в 2024 году:

• Первая часть – 12 января 2024 года (за 1‑й квартал).
• Оставшая часть – 12 апреля 2024 года (за 2‑й квартал) и т.д., если ИП выбирает квартальную схему.
• При единовременной оплате за весь год – до 31 января 2024 года;

4.5 Как оплатить

1. Войдите в Личный кабинет ИП на портале nalog.ru.
2. Раздел «Налоги и сборы» → «Страховые взносы». Система автоматически сформирует сумму и предложит кнопку «Оплатить через ЕНС».
3. Выберите способ оплаты:
   • Банковская карта (Visa/MasterCard) – мгновенно.
   • Онлайн‑банкинг вашего банка (Сбербанк Онлайн, Тинькофф, Альфа‑Клик и др.).
   • Через терминалы «Сбербанк», «Тинькофф», «Райффайзен» – введите КБК и ИНН.
4. Подтвердите платёж, сохраните чек (PDF) – он понадобится при проверке.

4.6 Платёж через банк

Если вы предпочитаете оплату в отделении банка, заполните платёжное поручение, указав:

• Получатель – Казначейство России;
• КБК (см. пункт 4.2);
• ИНН ИП;
• Назначение платежа – «Единый налоговый платёж. Страховые взносы за 2024 год».

Уменьшение налога УСН за счёт страховых взносов

Согласно статье 346.12 НК РФ, ИП, уплативший страховые взносы, имеет право уменьшить налоговую базу УСН на сумму уплаченных взносов (не более 100 % от суммы взносов). При подаче декларации УСН укажите в графе «Сумма уплаченных страховых взносов» соответствующее значение.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Вопрос: Нужно ли платить страховые взносы, если доход ИП в 2024 году равен 0?

Ответ: Да. Минимальный фиксированный взнос в размере 6 696,22 рубля обязателен, даже при нулевом доходе.

Вопрос: Можно ли платить взносы за два года сразу?

Ответ: Да, в личном кабинете можно сформировать платёж за 2023 и 2024 годы, указав соответствующие коды КБК (для каждого года отдельный КБК).

Вопрос: Что делать, если я пропустил срок уплаты?

Ответ: Необходимо уплатить недоимку с начислением пени (0,1 % за каждый день просрочки) и подать заявление о добровольном исправлении в налоговый орган.

Контакты для получения консультаций

Оплата страховых взносов в 2024 году для ИП без работников на УСН – процесс, который можно выполнить полностью онлайн через личный кабинет на nalog.ru. Главное – правильно рассчитать сумму (фиксированный + дополнительный взнос), указать корректные КБК и срок оплаты. При возникновении вопросов используйте указанные выше контакты: горячую линию, электронную почту или личный приём в налоговой службе.

Не откладывайте уплату – своевременный платёж избавит от штрафов и позволит уменьшить налоговую базу УСН на уплаченные взносы.