Кратко о главном: ИП, работающий по патенту, обязан уплачивать обязательные страховые взносы (ОПС + ОМС) и, при доходе более 300 000 рублей в год, дополнительный взнос 1․ Сроки оплаты, порядок расчёта и способы уплаты описаны ниже․

Кто обязан платить страховые взносы при патенте?

• Индивидуальные предприниматели без работников, использующие патентную систему налогообложения (ПСН)․
• ИП, находящиеся на любой системе налогообложения (ОСНО, УСН, ПСН), если они одновременно используют патент․
• Обязательные взносы уплачиваются за себя (за предпринимателя)․ Если у ИП есть наёмные работники – за них взносы платятся отдельно․

Какие виды взносов существуют?

1. Обязательные пенсионные взносы (ОПС) – фиксированная часть, размер которой ежегодно устанавливается правительством․
2. Обязательные медицинские взносы (ОМС) – фиксированная часть, также фиксируется ежегодно․
3. Взнос 1 (дополнительный) – уплачивается, если годовой доход ИП превышает 300 000 рублей․ Рассчитывается как 1 % от суммы дохода, превышающей этот порог, но не менее установленного минимума․

Суммы страховых взносов в 2024‑2026 годах

Точные суммы можно уточнить в личном кабинете ФНС или через сервис «Уплата налогов и сборов»․

Порядок расчёта взноса 1

Если доход ИП за календарный год (до вычета расходов) превышает 300 000 рублей, то:

1. Определяем превышение: Превышение = Доход – 300 000․
2. Вычисляем 1 % от превышения․
3. Сравниваем полученную сумму с минимальным (7 500 руб․) и максимальным (см․ таблица) пределами․
4. Если полученная сумма меньше 7 500 руб․, уплачивается минимум 7 500 руб․; если больше максимального – уплачивается максимум․

Пример: Доход ИП в 2025 году – 1 200 000 руб․

• Превышение = 1 200 000 – 300 000 = 900 000 руб․
• 1 % от 900 000 = 9 000 руб․
• Минимум 7 500 руб․, максимум 327 000 руб․ → Платим 9 000 руб․

Сроки уплаты страховых взносов

Если фиксированные взносы не уплачены полностью к 31 декабря, за просрочку начисляются пени․

Как уплатить страховые взносы

Банковский платёж

Для уплаты единым платежом (ОПС + ОМС + взнос 1) необходимо указать КБК в платёжном документе:

КБК: 182 01 06 12 01 01 0000 510

Эта кодировка гарантирует правильное зачисление средств в Фонд пенсионного и медицинского страхования․

Онлайн‑сервисы

• Личный кабинет на ФНС России – расчёт, формирование платёжных поручений․
• Сервис «Уплата налогов и сборов» (https://service․nalog․ru) – ввод периода и дохода, автоматический расчёт суммы․
• Электронные платёжные системы (СБП, Тинькофф, Сбербанк Онлайн) – ввод КБК и суммы․

Через бухгалтерскую программу «Эльба»

Программа автоматически подставит корректный КБК, сформирует платёжное поручение и позволит отправить его в банк одним кликом․

Возможность уменьшения налога по патенту

Сумма уплаченных обязательных и дополнительных страховых взносов может быть учтена в качестве вычета при расчёте налога по патенту:

• До 100 % стоимости патентного сбора (но не более суммы уплаченных взносов)․
• Вычет оформляется в декларации по патенту (если такая подаётся) или в отчётных формах ФНС․

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли платить страховые взносы, если я не получил доход?

Да․ Обязательные фиксированные взносы (ОПС + ОМС) уплачиваются независимо от фактического дохода․

Можно ли разделить оплату фиксированных взносов на несколько платежей?

Да․ ИП может вносить их в любой момент в течение года, но полностью к 31 декабря;

Что делать, если я пропустил срок уплаты взноса 1?

Необходимо оплатить просроченную сумму как можно быстрее и уплатить пени (0,1 % от суммы за каждый день просрочки)․

Где посмотреть, сколько я уже уплатил?

В личном кабинете ФНС в разделе «Мои платежи» или в выписке из банка․

Контактная информация для обращения

Оплата страховых взносов при патенте ИП – обязательный элемент финансовой дисциплины предпринимателя․ Правильный расчёт, своевременное внесение средств и использование КБК‑кода позволяют избежать штрафов и одновременно уменьшить налоговую нагрузку․ При возникновении вопросов рекомендуется обращаться в ФНС по указанным контактам или пользоваться онлайн‑сервисами, которые автоматически подбирают суммы и формируют платёжные поручения․