Страховые взносы – обязательные платежи, которые уплачивают индивидуальные предприниматели (ИП) и самозанятые за себя и (при необходимости) за наёмных работников. Размер взносов зависит от облагаемого дохода и от того, применяется ли фиксированный или процентный порядок расчёта.

Нормативно‑правовая база

• Статья 12, часть 1 Федерального закона № 122‑ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд обязательного медицинского страхования и Федеральный фонд обязательного социального страхования»;
• Пункт 1;2 статьи 430 Налогового кодекса РФ (фиксированные страховые взносы ИП);
• Постановление Правительства РФ от  № 1405 «Об изменении предельных размеров дохода, с которых рассчитываются страховые взносы»;
• Приказ ФНС России № ММ‑6‑02/2024 «О порядке расчёта и уплаты страховых взносов за ИП».

Основные понятия

1. Облагаемый доход – доход, полученный от предпринимательской деятельности, за вычетом расходов, подлежащих вычету (если применяется упрощённая система налогообложения, то берётся «доход без вычета»).
2. Предельный размер дохода – порог, выше которого применяется процентный порядок расчёта страховых взносов. На 2026 год предельный размер составляет 300 000 рублей.
3. Фиксированные страховые взносы – обязательный минимум, который уплачивается независимо от наличия дохода. Для ИП в 2026 году он составляет 57 390 рублей (п. 1.2 ст. 430 НК).

Порог в 300 000 рублей

Если доход ИП (или самозанятого) за отчётный период ниже 300 000 рублей, то налог на доход (НДФЛ) не начисляется. Однако обязательство уплатить фиксированные страховые взносы сохраняется.

При доходе выше 300 000 рублей применяется двойной порядок:

• Уплата фиксированных взносов – 57 390 рублей;
• Дополнительные процентные взносы с дохода, превышающего 300 000 рублей.

Как рассчитываются процентные взносы

Ставка страховых взносов в 2026 году составляет 45 % от базовой суммы, где базовая сумма – это 40 % от дохода, превышающего предельный размер.

Формула расчёта:

Базовая сумма = (Доход – 300 000) × 40 %
Страховые взносы (процентные) = Базовая сумма × 45 %

Пример расчёта

Особые режимы и льготы

• Освобождение от уплаты фиксированных взносов – возможно в случаях, предусмотренных пунктами 1, 3, 58, 12 ч. 1 ст. 12 закона (например, ИП‑производители сельскохозяйственной продукции, ИП‑участники государственных программ).
• Снижение ставки для ИП‑пенсионеров (45 % → 30 %).
• Отсрочка платежа – при временной нетрудоспособности или в случае стихийных бедствий.

Сроки и порядок уплаты

1. Страховые взносы уплачиваются ежеквартально (до 25‑го числа месяца, следующего за отчётным кварталом).
2. Платёж производится через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС (www.nalog.gov.ru) или в банке по реквизитам Фонда ПФР.
3. При отсутствии дохода в квартале всё равно необходимо уплатить фиксированную часть.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Вопрос 1: Нужно ли платить страховые взносы, если я не получил ни одного рубля?

Да. Фиксированная часть (57 390 руб.) уплачивается независимо от наличия дохода.

Вопрос 2: Какой документ подтверждает уплату страховых взносов?

Квитанция об уплате, сформированная в личном кабинете ФНС, а также справка из ПФР о внесённых взносах.

Вопрос 3: Можно ли уменьшить размер взносов, если мой доход ниже 300 000 рублей?

Уменьшить фиксированную часть нельзя, но можно воспользоваться льготами, если вы подпадаете под их условия.

Как проверить правильность расчёта

В личном кабинете налогоплательщика есть «Калькулятор страховых взносов». Введите ваш доход за квартал, система автоматически рассчитает фиксированную и процентную части.

Контактная информация для уточнения вопросов

Помните, что своевременная уплата страховых взносов – залог получения пенсионных прав, доступа к медицинскому обслуживанию и защите от рисков, связанных с временной нетрудоспособностью. При возникновении вопросов всегда обращайтесь в ФНС по указанным контактам.