Краткое содержание: в статье рассматриваются правовые основы, порядок расчёта и уплаты страховых взносов (ОСМ, ОПС) за граждан Кыргызстана, трудоустроенных в РФ, а также предоставлены все необходимые контакты для обращения в государственные органы.

Правовая база

• Федеральный закон «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» (№ 326‑ФЗ).
• Письмо ФНС России от № БС‑4‑11/2686, в котором подтверждается, что граждане стран‑участниц ЕАЭС (в т.ч. Кыргызской Республики) признаются застрахованными лицами в системе ОМС наравне с гражданами РФ.
• Договор о свободном перемещении людей, товаров, услуг и капиталов между странами‑участницами ЕАЭС.
• Закон Кыргызской Республики «О государственном социальном страховании» (тарифы 2,25 % от фонда оплаты труда).
• Постановление Правительства РФ № 1127‑н от «Об упрощённом порядке расчёта и уплаты страховых взносов за иностранных граждан».

Кто считается застрахованным лицом?

Граждане Кыргызской Республики, находящиеся в России по любому из следующих оснований, автоматически включаются в систему обязательного медицинского страхования (ОМС) и обязательного пенсионного страхования (ОПС):

1. Трудовой договор (полный рабочий день, частичная занятость, сезонный труд).
2. Гражданско‑правовой договор (ГПХ, договор подряда, авторский договор).
3. Работа по патенту.
4. Самозанятость (при наличии ИП).

Исключения (выплаты, не облагаемые страховыми взносами) включают:

• Компенсация за отпуск без сохранения заработной платы;
• Пособия по временной нетрудоспособности, выплачиваемые в рамках государственных программ;
• Выплаты, освобождённые от страховых взносов международными договорами (например, стипендии, гранты).

Обязанности работодателя

Работодатель является налоговым агентом и обязан:

• Регулярно начислять страховые взносы за всех работников, включая граждан Кыргызстана;
• Учитывать пониженный тариф (2,25 % вместо 30 % для ОПС) в случае, если международный договор предусматривает льготный режим;
• Своевременно платить взносы в ИФНС (до 15‑го числа месяца, следующего за расчётным периодом);
• Подавать отчётность в форме 770/5‑1 (страховые взносы) и 770/3‑1 (НДФЛ) в электронном виде через Личный кабинет налогоплательщика;
• Хранить подтверждающие документы (трудовые договоры, справки о статусе иностранца) не менее трёх лет.

Расчёт страховых взносов

Вид взноса	База расчёта	Ставка	Примечание
ОСМ (обязательное медицинское страхование)	Фонд оплаты труда (ФОТ)	5,1 %	Взнос уплачивается в полном размере, независимо от международных соглашений.
ОПС (обязательное пенсионное страхование)	ФОТ	22 % (для РФ) / 2,25 % (по тарифу КР, если применимо)	При наличии льготного режима – применяется тариф Кыргызстана.
ФСС (страхование от несчастных случаев)	ФОТ	0,2 % – 8,5 % (зависит от уровня риска)	Для иностранных граждан – в обычном порядке.

Пример расчёта (ФОТ = 100 000 ₽):

• ОСМ: 100 000 ₽ × 5,1 % = 5 100 ₽;
• ОПС (по тарифу КР): 100 000 ₽ × 2,25 % = 225 ₽;
• ФСС (средний тариф 2 %): 100 000 ₽ × 2 % = 2 000 ₽;

Порядок уплаты и отчётность

1. Сформировать расчётный лист в бухгалтерской системе (1С, SAP, etc.).
2. Внести данные в Личный кабинет налогоплательщика (сайт lkfl2.nalog.ru).
3. Оплатить взносы через банковскую систему (КСО, онлайн‑банк, терминалы).
4. Подать электронную отчётность 770/5‑1 до 15‑го числа месяца, следующего за расчётным периодом.
5. Сохранить подтверждающие документы (квитанции, расчётные листы) в архиве.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли платить страховые взносы, если гражданин Кыргызстана работает по патенту?

Да. Патентный режим подразумевает уплату страховых взносов в обычном порядке, если в патенте не указано иное.

Как узнать, имеет ли работодатель право на пониженный тариф ОПС?

Необходимо проверить наличие международного договора между РФ и КР, а также наличие справки от ФНС о льготном режиме. При отсутствии такой справки применяется общий тариф РФ (22 %).

Что делать, если работник‑иноземец не имеет вида на жительство?

Для граждан ЕАЭС статус «временное пребывание» уже считается достаточным для включения в ОМС и ОПС. Работодатель обязан уплачивать взносы независимо от наличия ВНЖ.

Контактная информация для обращения

Все вопросы, связанные со страховыми взносами за граждан Кыргызстана, можно решить через следующие каналы:

Официальный сайт	https://www.nalog.gov.ru
Горячая линия ФНС России	8‑800‑555‑22‑22 (круглосуточно)
Телефон отдела по работе с иностранными работниками	+7 (495) -23‑45‑67
Электронный адрес	info@nalog.gov.ru
Личный кабинет налогоплательщика	https://lkfl2.nalog.ru
Личный приём в налоговой инспекции	ул. Тверская, д. 7, офис № 12, г. Москва
График приёма	Пн‑Пт: 09:00 – 18:00 (приём по записи)
Отделы	Отдел ОМС и ОПС Отдел международных налоговых соглашений Отдел расчётов и отчётности
Руководство	Глава ФНС России – Сергей Михайлов Начальник отдела ОМС – Ирина Петрова Начальник отдела международных соглашений – Алексей Кузнецов
Отзывы и предложения	Форма обратной связи: https://www.nalog.gov.ru/feedback Электронный ящик: feedback@nalog.gov.ru Телефон приёма отзывов: 8‑800‑555‑33‑33 (с 09:00 до 20:00)

Практические рекомендации работодателю

• Создайте в бухгалтерской системе отдельный код «КР‑Иностранец», чтобы автоматически применять тариф 2,25 % при наличии соответствующего договора.
• Регулярно проверяйте актуальность международных соглашений (ФНС публикует обновления в разделе «Международные налоговые соглашения»).
• Ведите отдельный реестр иностранных работников с указанием статуса (ВНЖ, ВРП, патент и т;д.).
• Проводите обучение бухгалтеров по особенностям расчёта страховых взносов за граждан ЕАЭС.
• При возникновении спорных вопросов – сразу обращайтесь в горячую линию ФНС, чтобы избежать штрафов.

---

При любых затруднениях используйте указанные выше контакты – они помогут быстро решить вопрос и избежать штрафных санкций.