Дата актуализации:  г. 16:14:29

Содержание

1. Правовая база
2. Кто считается почетным гражданином
3. Как начисляются страховые взносы
4. Расчёт взносов в 2026 году
5. Освобождения и льготы
6. Практические рекомендации для получателей звания
7. Контакты для обращений

Правовая база

Вопрос об учёте страховых взносов с доходов, полученных почётными гражданами, регулируется несколькими нормативными актами:

• Федеральный закон № 122‑ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (в редакции от ).
• Письмо ФНС России ЕА‑36/2026 от  г. «Учет страховых взносов с доходов, превышающих 300 000 рублей».
• Постановление Правительства РФ № 1235 от  г. «Об изменении предельных величин дохода, с которых взимаются страховые взносы».
• Приказ Минтруда РФ № № И‑04‑20/2026 «Порядок применения льгот по страховым взносам для лиц, получивших почётные звания».

Согласно пункту 2 статьи 2‑а ФЗ‑122, страховые взносы начисляются с всех доходов, полученных в денежной форме, если они не подпадают под специальные льготы. Письмо ФНС от уточняет, что доходы, полученные в виде почётных наград, премий, стипендий и иных выплат, признаются налогооблагаемыми и подлежат обязательному страховому взносу в размере 1 % от суммы, превышающей 300 000 рублей в год.

Кто считается почётным гражданином

Термин «почётный гражданин» (иногда «почётный житель») используется в региональном законодательстве и нормативных актах для обозначения лиц, удостоенных особого звания за выдающиеся заслуги перед обществом, регионом или муниципалитетом. Критерии присвоения звания могут различаться, но в большинстве регионов они включают:

• Выдающиеся достижения в науке, культуре, образовании, спорте, благотворительности;
• Годы безупречной службы в органах государственной власти, муниципалитета или в сфере общественной деятельности;
• Наличие официального акта (приказа) о присвоении звания, опубликованного на официальном сайте региона.

Важно: звание само по себе не освобождает от уплаты налогов и страховых взносов, если получаемый доход подпадает под действие общих правил налогообложения.

Как начисляются страховые взносы

С 1 января 2026 года в силу изменения МРОТ (минимального размера оплаты труда) предельная величина дохода, с которой начисляются страховые взносы, была повышена до 300 000 рублей в год. Доходы, превышающие эту сумму, облагаются страховыми взносами по ставке 1 % (письмо ФНС ЕА‑36/2026).

Для почётных граждан порядок расчёта такой же, как и для остальных налогоплательщиков:

1. Определяется общий годовой доход (включая зарплату, гонорары, выплаты за почётные звания, премии, стипендии, доходы от патентов и т;д.).
2. От общей суммы вычитается необлагаемая часть в 300 000 рублей.
3. Оставшаяся сумма умножается на ставку 1 % – это и есть страховые взносы, подлежащие уплате в ПФР, ФСС и ФОМС.

Пример расчёта (2026 год):

Расчёт взносов в 2026 году для почётных граждан

Ниже – пошаговый алгоритм, который поможет любому получателю звания быстро определить обязательный платёж;

Шаг 1. Сбор информации о доходах

• Справка о заработной плате от работодателя.
• Выписка из банка о поступлениях, связанных с наградами (например, денежные премии за звание).
• Документы о доходах от патентных систем (если ИП на УСН).

Шаг 2. Суммирование всех доходов

Объединяем все строки в одну сумму – общий доход за календарный год.

Шаг 3. Применение необлагаемой части

Если общий доход ≤ 300 000 руб., страховые взносы не начисляются.

Шаг 4. Расчёт 1 % от превышения

Вычисляем разницу и умножаем на 0,01.

Шаг 5. Подача декларации

Для физических лиц‑плательщиков страховых взносов декларацию подаёт в декларацию по форме 3‑НДФЛ (раздел «Страховые взносы»). Для ИП – в декларацию по УСН (форма 2‑НДФЛ) с указанием суммы страховых взносов.

Освобождения и льготы

Существует несколько случаев, когда почётный гражданин может быть освобождён от уплаты страховых взносов или получить льготу:

• Возрастные льготы – лица старше 65 лет (для мужчин) и 60 лет (для женщин) могут претендовать на частичное освобождение, если их доход не превышает 500 000 руб.
• Льготы для инвалидов – инвалиды I и II группы освобождаются от уплаты страховых взносов полностью.
• Льготы по региональному законодательству – некоторые субъекты РФ предоставляют дополнительные льготы для почётных граждан, получающих доход только от наград.
• Ставка 0 % при наличии патентных доходов – если ИП на УСН «доходы» получает доход только от патентов, а их суммарный объём не превышает 300 000 руб., страховые взносы не начисляются.

Для получения льготы необходимо подать заявление в территориальный орган Пенсионного фонда и предоставить подтверждающие документы (копию приказа о присвоении звания, справку о доходах, медицинскую справку и т.д.).

Практические рекомендации для получателей звания

1. Ведите учёт доходов с самого начала года – это избавит от сюрпризов при расчёте взносов.
2. Сохраняйте все подтверждающие документы (приказы, справки, банковские выписки).
3. Если ваш доход близок к порогу 300 000 руб., рассмотрите возможность переноса части доходов на следующий год (например, отложить часть премии).
4. Обратитесь к налоговому консультанту или бухгалтеру, если у вас несколько источников дохода (зарплата + патенты + награды).
5. При наличии льготных оснований заполните заявление в ПФР до 31 марта текущего года, чтобы льгота вступила в силу с 1 января.
6. Следите за изменениями в законодательстве – каждый год могут корректировать порог в 300 000 руб. и ставку 1 %.

Контакты для обращений

Если у вас возникли вопросы по начислению страховых взносов, оформлению льгот или необходимости подачи деклараций, используйте следующие контакты:

Помните, что своевременное обращение в налоговые органы поможет избежать штрафов и упростит процесс получения льгот.