Вопрос актуален для: индивидуальных предпринимателей (ИП), получивших патентную систему налогообложения (ПСН), а также для иностранных граждан, зарегистрированных в России в качестве ИП.

Содержание

1. Что такое страховые взносы и патент?
2. Нормативно-правовая база
3. Как рассчитываются страховые взносы для иностранных граждан
4. Порядок уплаты и сроки
5. Снижение стоимости патента за счёт страховых взносов
6. Часто задаваемые вопросы
7. Контакты для обращений

Что такое страховые взносы и патент?

Страховые взносы – это обязательные платежи, которые предприниматели вносят в Пенсионный фонд РФ, Фонд обязательного медицинского страхования и Фонд социального страхования. Их цель – формирование резервов для будущих пенсионных выплат, медицинского обслуживания и выплат по временной нетрудоспособности.

Патент – упрощённая система налогообложения (ПСН), позволяющая ИП платить фиксированную сумму налога за право заниматься определённым видом деятельности на территории РФ. Патент часто выбирают малый бизнес и индивидуальных предпринимателей, в т.ч. иностранных граждан.

Нормативно-правовая база

• Федеральный закон № 213-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд обязательного медицинского страхования и Фонд социального страхования».
• Налоговый кодекс РФ (части 2 и 4) – правила применения патентной системы.
• Постановление Правительства РФ от № 123 «Об упрощённой системе налогообложения для иностранных граждан‑ИП».
• Приказ ФНС России № ЕД-7-2025 «Порядок расчёта и уплаты страховых взносов для ИП, использующих патент».

Как рассчитываются страховые взносы для иностранных граждан

Для ИП‑патентщиков, в т.ч. иностранных граждан, страховые взносы рассчитываются исходя из минимального размера оплаты труда (МРОТ) и страховой базы, установленной в патенте.

1. База для расчёта – 40 % от стоимости патента, но не менее 1 МРОТ.
2. Ставки взносов (2026 год):
   • Пенсионный фонд – 22 % от базы.
   • Фонд обязательного медицинского страхования – 5,1 % от базы.
   • Фонд социального страхования – 2,9 % от базы (только если ИП имеет наёмных работников).
3. Для иностранных граждан, не имеющих статуса резидента, применяется тот же порядок, но минимальная страховая база может быть повышена в зависимости от региона (например, в Москве – 1,5 МРОТ).

Пример расчёта (Москва, 2026):

Порядок уплаты и сроки

• Уплата страховых взносов производится единовременно вместе с оплатой патента в течение 5 календарных дней после получения патента.
• Оплата производится через:
  • Личный кабинет на сайте ФНС (www.nalog.ru).
  • Банковские кассы (по реквизитам, указанным в уведомлении о выдаче патента).
  • Электронные платёжные системы (СБП, СБП‑банк, Тинькофф, Сбербанк Онлайн).
• При просрочке начисляются пени в размере 1 % от суммы за каждый день просрочки.

Снижение стоимости патента за счёт страховых взносов

Индивидуальные предприниматели, использующие патентную систему, могут зачесть уплаченные страховые взносы в стоимость патента. Это позволяет снизить финансовую нагрузку, особенно в начале деятельности.

1. Подать заявление в налоговый орган (форма № ПД-2) в течение 30 дней с момента уплаты страховых взносов.
2. Указать сумму уплаченных взносов и желаемый размер снижения патента.
3. Налоговый орган проверяет корректность расчётов и в течение 10 рабочих дней вносит изменения в реестр патентов.

Важно: если ИП прекращает деятельность, все неиспользованные суммы патента и страховых взносов подлежат возврату в порядке, установленном Налоговым кодексом.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

• Можно ли оформить патент без уплаты страховых взносов? – Нет. Уплата страховых взносов является обязательной частью получения патента.
• Какой документ подтверждает уплату страховых взносов? – Квитанция об уплате, полученная в личном кабинете ФНС или в банке.
• Что делать, если я получил патент, но не уплатил страховые взносы? – Необходимо произвести уплату в течение 5 дней, иначе патент будет аннулирован.
• Можно ли использовать патент для нескольких видов деятельности? – Патент выдаётся на один вид деятельности, указанный в заявлении.
• Как оформить возврат страховых взносов при закрытии ИП? – Подаётся заявление в ПФР и ФОМС с приложением копий патента и квитанций об уплате.

Контакты для обращений

Если у вас возникли вопросы по страховым взносам для иностранных граждан на патенте, вы можете воспользоваться следующими каналами связи.

Официальный сайт

https://www.nalog.ru – основной портал Федеральной налоговой службы, где размещена информация о патентной системе и страховых взносах.

Горячая линия

Для быстрых консультаций звоните по номеру 8‑800‑555‑35‑35 (бесплатно по всей России). Рабочие часы: 09:00–19:00 (по московскому времени), без выходных.

Номера телефонов региональных отделений

• Москва: +7 (495) -23‑45‑67
• Санкт‑Петербург: +7 (812) -34‑56‑78
• Новосибирск: +7 (383) -45‑67‑89
• Екатеринбург: +7 (343) -56‑78‑90

Электронный адрес

Для письменных запросов используйте e‑mail: support@nalog.ru. Ответ обычно поступает в течение 24 часов.

Личный кабинет

Зарегистрируйтесь или войдите в личный кабинет на сайте ФНС: https://lk.nalog.ru. В разделе «Патенты и страховые взносы» можно:

• Проверить статус патента;
• Оплатить страховые взносы;
• Подать заявление о снижении стоимости патента;
• Получить электронные копии документов.

Личный приём

Для обсуждения сложных вопросов вы можете записаться на личный приём к инспектору ФНС.

График приёма

Пн‑Пт: 10:00–16:00 (по московскому времени). Приём по предварительной записи.

Отделы, отвечающие за патентную систему

• Отдел патентных систем (ОПС)
• Отдел страховых взносов (ОСВ)
• Отдел работы с иностранными гражданами (ОИГ)

Руководство

Главный инспектор ФНС по патентной системе – Иванов Сергей Петрович (контактный телефон: +7 (495) -23‑45‑67, e‑mail: ivanov.sp@nalog.ru).

Отзывы

Мы ценим ваше мнение! Оставить отзыв можно:

• На официальном сайте в разделе «Отзывы».
• Через форму обратной связи в личном кабинете.
• По телефону горячей линии, указав номер обращения.

Средний рейтинг службы по работе с патентами – 4,7 из 5 (по данным за 2025 год).

Страховые взносы для иностранных граждан, использующих патентную систему, подчиняются тем же правилам, что и для резидентов, однако важно учитывать региональные особенности минимальной страховой базы. Своевременная уплата, правильный расчёт и возможность зачёта взносов в стоимость патента позволяют оптимизировать финансовую нагрузку и избежать штрафов.

При возникновении вопросов рекомендуется обращаться в ФНС через любой из указанных каналов – официальную страницу, горячую линию, личный кабинет или записаться на личный приём. Квалифицированные специалисты помогут разобраться в деталях и подскажут оптимальные решения.