Патентная система налогообложения (ПСН) освобождает предпринимателя от НДС, НДФЛ и налога на имущество, но не освобождает от обязательных страховых взносов. В статье подробно рассматриваются:

• Какие виды страховых взносов обязаны платить ИП на патенте;
• Как рассчитывается фиксированная часть и дополнительный взнос 1 %;
• Сроки и способы уплаты;
• Возможности уменьшения суммы патента за счёт страховых взносов;
• Особенности при совмещении ПСН с другими налоговыми режимами (УСН, НПД);
• Контактные данные налоговой службы для уточнения вопросов.

Основные виды страховых взносов для ИП на патенте

1;1 Фиксированные страховые взносы (пенсионное + медицинское)

С 2025 года фиксированная часть рассчитывается от минимального размера оплаты труда (МРОТ). Формула:

Фикс. взнос = (МРОТ × 30 % + 5 % от МРОТ) × 12 мес.

При МРОТ = 16 500 ₽ (2025) получаем:

• Пенсионный взнос: 16 500 × 30 % = 4 950 ₽ в месяц;
• Медицинский взнос: 16 500 × 5 % = 825 ₽ в месяц;
• Годовой фикс. взнос = 5 775 × 12 = 69 300 ₽.

1.2 Дополнительный страховой взнос 1 % (взнос с дохода)

Взнос 1 % уплачивается только с той части дохода, которая превышает порог в 300 000 ₽ в год. Формула:

Взнос 1 % = (Годовой доход – 300 000) × 1 %,
при условии, что доход > 300 000 ₽.

Пример: доход за год = 800 000 ₽ → взнос = (800 000 – 300 000) × 0,01 = 5 000 ₽.

1.3 Взносы за наёмных работников

Если у ИП есть сотрудники, то за каждого из них уплачиваются те же фиксированные взносы, но в расчёте берётся их фактическая заработная плата (не менее МРОТ). Дополнительно может потребоваться взнос 1 % с их доходов, если они также работают по патенту (в редких случаях).

Сроки уплаты страховых взносов

1. Фиксированные взносы – ежеквартально до 25‑го числа месяца, следующего за кварталом:
   • 1‑й квартал – до 25 апреля;
   • 2‑й квартал – до 25 июля;
   • 3‑й квартал – до 25 октября;
   • 4‑й квартал – до 25 января следующего года.
2. Взнос 1 % – в том же порядке, но в сумме за весь год (можно уплатить единовременно до 31 декабря).
3. Если ИП совмещает ПСН с УСН, то фиксированные взносы уплачиваются в рамках УСН‑календаря, а взнос 1 % – в срок, указанный в уведомлении о переходе.

Как платить страховые взносы

Оплата производится через:

• Личный кабинет налогоплательщика на nalog.ru;
• Банковские онлайн‑сервисы (Сбербанк Онлайн, Тинькофф, etc.);
• Кассы банков (по реквизитам Фонда обязательного пенсионного страхования).

Для уплаты необходимо указать КПП и Код ОКТМО организации‑плательщика, а также Код ОКТМО получателя – 45000000 (для Фонда ПФР).

Как уменьшить стоимость патента за счёт страховых взносов

1. Применение льготного МРОТ – если ИП получает доход менее 300 000 ₽, то взнос 1 % не начисляется.
2. Субсидии регионов – в некоторых субъектах РФ предусмотрены субсидии на страховые взносы для ИП‑патентников (проверяйте на сайте регионального Фонда соцзащиты).
3. Перевод части дохода на УСН – если доход превышает 300 000 ₽, часть деятельности можно перевести на упрощённую систему, где взнос 1 % рассчитывается от иной базы.
4. Учет расходов – в УСН (доходы‑расходы) можно уменьшить налогооблагаемую базу, а значит и размер взноса 1 %.

Совмещение ПСН с другими налоговыми режимами

С 2025 года допускается одновременное использование ПСН и УСН, но только для разных видов деятельности. При этом:

• Фиксированные страховые взносы уплачиваются один раз за весь ИП (не дублируются);
• Взнос 1 % рассчитывается отдельно по каждому виду деятельности, если доход по ПСН превышает порог.
• Необходимо подать уведомление в ФНС о переходе/совмещении не позднее 30 дней с начала нового налогового периода.

Частые ошибки предпринимателей

• Неуплата взноса 1 % в срок – начисление пени 0,5 % от суммы долга за каждый день просрочки.
• Указание неверного кода ОКТМО – платеж может быть зачислен в другой фонд.
• Смешивание доходов по ПСН и УСН без корректного распределения – приводит к двойному налогообложению.
• Игнорирование региональных субсидий – упускаются возможности экономии.

Пример расчёта для ИП‑патентника

Что делать, если возникли вопросы?

Ниже указаны официальные контакты налоговой службы, где можно получить разъяснения по уплате страховых взносов, уточнить реквизиты и подать необходимые уведомления.

Оплата страховых взносов – обязательный элемент финансовой дисциплины ИП на патенте. Несмотря на кажущуюся простоту патентной системы, предприниматель обязан платить фиксированные взносы и, при превышении доходного порога, дополнительный взнос 1 %. Своевременное исполнение требований ФНС позволяет избежать штрафов и пени, а также воспользоваться возможными субсидиями и льготами.

Помните: проверяйте актуальные ставки МРОТ и пороги дохода каждый год, используйте личный кабинет для контроля платежей и не откладывайте подачу уведомлений о смене налогового режима.