С 2025 года законодательство уточнило порядок начисления страховых взносов для иностранных граждан, которые временно проживают на территории Российской Федерации. Ниже представлен подробный обзор ключевых моментов и девять практических советов, которые помогут работодателям и самим сотрудникам избежать ошибок при уплате взносов в ПФР, ФФОМС и ФСС.

Кто считается временно проживающим?

Согласно Федеральному закону № 167‑ФЗ «О compulsory пенсионном страховании» и поправкам, вступившим в силу с , к категории временно проживающих

• имеют разрешение на временное проживание (ВНЖ) или вид на жительство, полученный на основании патента, например, патента, учебной визы, трудового договора и т.п.;
• не обладают статусом постоянно проживающего (нет вида на жительство на постоянной основе);
• не являются высококвалифицированными специалистами (ВКС) из стран ЕАЭС, для которых действуют отдельные правила.

Для таких лиц страховые взносы начисляются только на страховую часть пенсии (ОПС) по тарифу, установленному для организации, тогда как взносы в ФФОМС и ФСС рассчитываются по общим правилам, действующим для российских граждан.

9 лучших рекомендаций по уплате страховых взносов для временно проживающих

Уточните статус сотрудника перед начислением взносов

Перед тем как формировать расчёт по страховым взносам, проверьте документ, подтверждающий статус временного проживания (разрешение на ВНЖ, патент, учебная виза и т.д.). Если статус изменился (например, получен вид на жительство на постоянной основе), необходимо перейти на общий порядок начисления взносов.

Применяйте правильный тариф по ОПС

Для временно проживающих иностранцев тариф страховых взносов на ОПС составляет 2,9 % (пункт 2 части 1 статьи 422‑НК РФ). Этот тариф фиксирован и не зависит от года рождения сотрудника.

Не забывайте про ФФОМС и ФСС

Взносы в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) и Фонд социального страхования (ФСС) начисляются по общим тарифам:

• ФФОМС – 5,1 % (для организаций, применяющих пониженные тарифы – 0 % до , если субъект МСП попадает под льготу);
• ФСС – 2,9 % (на случай временной нетрудоспособности и материнства).

Эти тарифы одинаковы для россиян и иностранных временно проживающих.

Учитывайте предельные базы по ОПС

С 2025 года предельная база для начисления взносов в ОПС составляет 1 917 000 руб. (30 × МРОТ). Если сумма выплат сотруднику за год превышает этот лимит, взносы рассчитываются только до указанной суммы.

Применяйте пониженные тарифы для МСП (если есть право)

Субъекты малого и среднего предпринимательства, соответствующие критериям Закона № 209‑ФЗ, могут применять пониженные тарифы:

• ОПС – 0 % (до );
• ФФОМС – 0 % (до );
• ФСС – 0 % (до ).

При использовании льгот важно своевременно подать заявление в налоговый орган и вести отдельный учёт выплат иностранным сотрудникам.

Разделяйте взносы по видам страхования при расчёте в 1С:ЗУП

В конфигурации 1С:ЗУП 3.1 необходимо установить вид застрахованного лица «Временно пребывающий иностранец (ВПТХ)». Тогда программа автоматически:

• начислит ОПС по тарифу 2,9 %;
• применит общие тарифы к ФФОМС и ФСС;
• учитывает предельную базу по ОПС.

Следите за обновлениями регламентированной отчётности (форма РСВ‑1) – они меняются ежегодно.

Оформляйте документы на английском языке только при необходимости

Трудовой договор с иностранным сотрудником может быть составлен на русском языке с приложением переводом на английский. Однако все расчётные листки, справки 2‑НДФЛ и расчёты по страховым взносам должны быть на русском языке, иначе налоговая может отказать в их принятии.

Контролируйте изменения в законодательстве

С планируется корректировка тарифов по ОПС для временно проживающих (повышение до 3,1 %). Подпишитесь на официальные рассылки Минтруда и ФНС, а также регулярно проверяйте раздел «Изменения в законодательстве» на сайте КонсультантПлюс или Гарант.

Используйте готовые шаблоны и консультации специалистов

Для минимизации рисков рекомендуется:

• пользоваться готовыми решениями от КонсультантПлюс («Как субъектам МСП и другим лицам, применяющим пониженные тарифы, заполнить расчет по страховым взносам»);
• обращаться за консультацией к юристу, специализирующемуся на миграционном и трудовом праве;
• проводить внутренний аудит расчётов раз в квартал.

Уплата страховых взносов для временно проживающих иностранных граждан в РФ имеет свои особенности, но при соблюдении перечисленных выше рекомендаций процесс становится прозрачным и соответствует действующему законодательству. Главное – правильно определить статус сотрудника, применить соответствующие тарифы, учитывать предельные базы и своевременно обновлять внутренние нормативы в связи с изменениями в законе.

Следуя этим девяти лучшим практикам, вы обеспечите корректное начисление взносов, избежите штрафов и создадите комфортные условия для работы иностранных специалистов в вашей организации.