Вопрос о страховых взносах для иностранных граждан часто возникает у работодателей, которые нанимают специалистов из‑за рубежа, а также у самих работников, желающих понять свои права и обязанности. В статье рассмотрены:

• правовая база;
• виды страховых взносов, которые обязаны платить работодатели;
• особенности расчёта для резидентов и нерезидентов;
• порядок уплаты и сроки;
• контактные данные органов, отвечающих за контроль и консультацию.

Правовая база

Согласно Трудовому кодексу РФ, Федеральному закону № 213‑ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний», а также Федеральному закону № 125‑ФЗ «Об обязательном медицинском страховании», на всех работников, включая иностранных граждан, распространяются одинаковые правила уплаты страховых взносов, если они находятся в России на законных основаниях (виза, разрешение на работу, ВНЖ).

Ключевые нормативные акты:

1. Трудовой кодекс РФ (ст. 236‑239);
2. Федеральный закон № 212‑Н от  г. «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ»;
3. Федеральный закон № 125‑ФЗ от  г. «Об обязательном медицинском страховании»;
4. Федеральный закон № 213‑ФЗ от  г. «Об обязательном социальном страховании».

Основные виды страховых взносов

Взносы в Пенсионный фонд РФ (ПФР)

• Ставка для работодателя – 22 % от фонда оплаты труда (ФОТ);
• Для работников‑инвесторов (самозанятых) ставка может быть иной, но в случае найма иностранного гражданина в штат она остаётся 22 %.

Взносы в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС)

• Ставка – 5,1 % от ФОТ;
• Для иностранных граждан, работающих по договору подряда (не по трудовому договору), ставка может быть уменьшена до 5 % при условии, что они имеют статус «самозанятый».

Взносы в Федеральный фонд социального страхования (ФСС)

• Ставка – 2,9 % от ФОТ (включает страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний);
• Для работников, занятых в условиях повышенной опасности, ставка может быть повышена до 3,2 %.

Взносы в Фонд обязательного социального страхования (ФОСС) – страхование от временной нетрудоспособности и материнства

• Ставка – 0,2 % от ФОТ (включается в общий процент ФСС).

Как рассчитывается фонд оплаты труда (ФОТ) для иностранных граждан

ФОТ – это сумма всех выплат, подлежащих обязательному страхованию, включая:

• оклад;
• премии, надбавки, выплаты за сверхурочную работу;
• компенсацию за отпускные, больничные (если они выплачиваются работодателем);
• выплаты за командировки, если они включаются в расчёт.

Для нерезидентов (граждан, находящихся в России менее 183 дней в году) возможен особый порядок расчёта, когда в ФОТ включаются только выплаты, полученные в РФ, а доходы, полученные за пределами страны, не учитываются.

Порядок уплаты и сроки

Все перечисления обязаны быть подтверждены платёжными поручениями и отражены в личном кабинете работодателя на официальных порталах соответствующих фондов.

Обязанности работодателя

• Оформить иностранному гражданину трудовой договор в соответствии с ТК РФ;
• Получить разрешение на работу (если требуется) и оформить миграционную карту;
• Внести в ФОТ все выплаты, подлежащие обязательному страхованию;
• Своевременно перечислять страховые взносы в указанные фонды;
• Вести учёт и предоставлять отчётность в электронном виде через Госуслуги и Личный кабинет ФНС;
• Обеспечить работнику доступ к документам (трудовой договор, справки о взносах, выписка из ПФР).

Особые случаи

Иностранные граждане‑студенты

Если студент работает по стажировке и получает стипендию, а не заработную плату, то страховые взносы в ПФР и ФОМС не уплачиваются. Однако, если студент получает зарплату, то обязательные взносы начисляются в полном объёме.

Самозанятые иностранцы

Для самозанятых, зарегистрированных в системе «Налог на профессиональный доход», ставка страховых взносов в ПФР составляет 10 % от дохода, в ФОМС – 5 %. При этом они самостоятельно уплачивают взносы через личный кабинет ПФР.

Дипломаты и сотрудники международных организаций

Для них действует особый режим – взносы в российские фонды не уплачиваются, если их страны‑участницы заключили соответствующие международные соглашения. В таком случае они покрываются системой страхования своей страны.

Как проверить правильность уплаты

Работник может проверить свои страховые взносы в личных кабинетах:

• ПФР – www.pfrf.ru → «Личный кабинет»;
• ФОМС – www.foms.gov.ru → «Личный кабинет»;
• ФСС – www.fss.ru → «Личный кабинет».

При обнаружении расхождений рекомендуется обратиться в отдел кадров компании, а при необходимости – в контрольный орган (ПФР, ФОМС, ФСС).