Важность темы. С 2026 года вступили в силу новые правила расчёта и уплаты страховых взносов (взносов в ПФР, ФСС, ФОМС) при заключении договоров на оказание услуг. Ошибки в расчёте могут привести к штрафам, начислению пени и проблемам с налоговой инспекцией. В статье подробно рассмотрим:

• правовую основу;
• виды страховых взносов;
• пошаговый порядок расчёта;
• пример расчёта на практике;
• отчётность и типичные ошибки в 1С;
• кто освобождён от уплаты;
• часто задаваемые вопросы;
• контактные данные для получения консультаций.

Правовая база

Основные нормативные акты, регулирующие страховые взносы за 2026 год:

1. Федеральный закон № 122‑ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (с изменениями, вступившими в силу с ).
2. Постановление Правительства РФ № 385 от «Об утверждении порядка расчёта и уплаты страховых взносов при оказании услуг физическим лицом‑исполнителем».
3. Разъяснения ФНС России от по вопросам уплаты НДФЛ и страховых взносов при договорах на оказание услуг.

Виды страховых взносов

Взносы делятся на два основных типа:

• Фиксированная часть – единый процент от базовой суммы, установленный законом (например, 2 % от дохода в пользу ПФР).
• Процентная часть – рассчитывается от фактического дохода исполнителя (например, 5,1 % в ФСС, 5,7 % в ФОМС).

Таблица ставок на 2026 год:

Порядок расчёта страховых взносов

Шаг 1. Определение дохода по договору

Для физических лиц‑исполнителей доходом считается сумма, полученная по договору, за вычетом расходов, непосредственно связанных с выполнением услуги (если они документально подтверждены).

Шаг 2. Выделение фиксированной части

Согласно пункту 2.1 Постановления № 385, фиксированная часть составляет 2 % от базовой суммы договора (не менее 10 000 рублей). Если договорная сумма меньше 500 000 руб., фиксированная часть всё равно рассчитывается как 2 % от 500 000 руб., но не менее 10 000 руб.

Шаг 3. Расчёт процентной части

Процентная часть рассчитывается от чистого дохода (доход минус фикс. часть). Пример формулы:

Страховой_взнос = (Базовая_сумма ⎯ Фикс_часть) × Ставка_в_процентах / 100

Шаг 4. Суммирование всех взносов

Шаг 5. Уплата и отчётность

• Уплата производится в течение 15 дней после получения дохода.
• Отчётность подаётся в электронном виде через Личный кабинет налогоплательщика (система «Госуслуги»).
• В 1С:Предприятие необходимо настроить типовой регистр «Страховые взносы», где указываются коды видов взносов и ставки.

Пример расчёта

Допустим, физическое лицо заключило договор на оказание услуг на сумму 800 000 руб.

1. Фикс. часть: 2 % от 500 000 руб. = 10 000 руб.
2. Чистый доход: 800 000 руб. – 10 000 руб. = 790 000 руб.
3. Взнос ПФР: 790 000 × 22 % = 173 800 руб.
4. Взнос ФСС: 790 000 × 5,1 % = 40 290 руб.
5. Взнос ФОМС: 790 000 × 5,7 % = 45 030 руб.

Отчётность и типичные ошибки в 1С

Согласно статье «Страховые взносы в 2025‑2026 годах: расчёт, отчётность и типичные ошибки в 1С», наиболее распространённые ошибки:

• Неправильный выбор кода вида взноса (например, использование кода «ПФР‑работник» вместо «ПФР‑самозанятый»).
• Отсутствие учёта фиксированной части в базе расчётов.
• Дублирование суммы в регистре «Взносы» при импорте данных из бухгалтерской программы.
• Неправильный период уплаты (платёж сделан позже установленного срока, но в системе указан прежний период).

Рекомендации:

1. Проверять соответствие кодов в справочнике «Виды страховых взносов».
2. Настроить автоматическое вычисление фиксированной части в регистре «Расчёт взносов».
3. Регулярно сверять отчётные формы (СЗ‑1, СЗ‑2) с данными в 1С.
4. Использовать функцию «Контроль сроков уплаты» в 1С, чтобы избежать просрочек.

Кто освобождён от уплаты страховых взносов?

Согласно ФНС, освобождёнными являются:

• Лица, получающие доходы от оказания услуг в рамках программы «Самозанятые» (налоговый режим «Налог на профессиональный доход»).
• Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощённую систему налогообложения (УСН) с доходом менее 300 000 руб. в год и не имеющие наёмных работников.
• Лица, получающие единовременные выплаты в размере до 10 000 руб. в год (порог может изменяться, проверяйте актуальные нормы).

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Вопрос 1: Нужно ли платить страховые взносы, если договор заключён между двумя физическими лицами?

Да. Если одна из сторон получает доход от оказания услуг, она обязана уплатить страховые взносы, независимо от формы договора.

Вопрос 2: Какой срок уплаты взносов после получения дохода?

Согласно статье 209 НК РФ – в течение 15 дней с момента получения дохода.

Вопрос 3: Можно ли уменьшить базу для расчёта взносов за счёт расходов?

Да, если расходы документально подтверждены (чеки, договоры субподряда) и непосредственно связаны с выполнением услуги.

Вопрос 4: Как исправить ошибку в уже поданной декларации?

Необходимо подать уточняющую декларацию в течение 30 дней с даты обнаружения ошибки.

Контактные данные для получения консультаций

Расчёт страховых взносов по договору на оказание услуг в 2026 году требует внимательного подхода к определению дохода, учёту фиксированной части и правильному применению ставок. Использование автоматизированных систем (1С) и своевременная отчётность позволяют минимизировать риск штрафов. При возникновении вопросов рекомендуется обращаться в специализированные отделы, указанные выше, где вам предоставят индивидуальную консультацию.

Дата публикации: