Страховые взносы — обязательные платежи, которые работодатели и индивидуальные предприниматели перечисляют в государственные фонды. Правильный расчёт и своевременная оплата взносов позволяют избежать пеней и штрафов. В этой статье рассмотрим конкретные примеры расчёта и уплаты страховых взносов в 2025–2026 годах.

Кто платит страховые взносы

Страховые взносы уплачивают:

• Работодатели — за своих сотрудников
• Индивидуальные предприниматели, за себя (фиксированные взносы) и за наёмных работников
• Самозанятые — добровольно (для получения права на пенсию и медицинское обслуживание)

Пример расчёта страховых взносов для работодателей

Исходные данные

Рассмотрим расчёт на примере сотрудника Игоря, работающего в компании «Восход»:

Расчёт по месяцам

Январь:

(33 660 × 30%) + (80 000 − 33 660) × 15% = 10 098 + 6 951 = 17 049 руб.

Февраль:

(33 660 × 2 × 30%) + (80 000 × 2 − 33 660 × 2) × 15% − 17 049 = 17 049 руб. (накопительным итогом)

Март:

(33 660 × 3 × 30%) + (80 000 × 3 − 33 660 × 3) × 15% − предыдущие платежи = 17 049 руб.

Таким образом, компания ежемесячно уплачивает 17 049 рублей страховых взносов за одного сотрудника с зарплатой 80 000 рублей.

Пример расчёта фиксированных взносов ИП

ИП Васильев: доход 950 000 рублей в год

Фиксированная часть взносов (2026 год):

• На пенсионное страхование (ОПС): 49 500 руб.
• На медицинское страхование (ОМС): 9 119 руб.

Дополнительный взнос (1% с дохода свыше 300 000 руб.):

(950 000 − 300 000) × 1% = 6 500 руб.

ИП с доходом 650 000 рублей

Дополнительный взнос: (650 000 − 300 000) × 1% = 3 500 рублей

Пример расчёта взносов при неполном месяце работы

ИП зарегистрирован 20 января 2026 года (в январе 31 день).

Расчёт взносов за январь:

(57 390 ÷ 12 ÷ 31) × 12 дней = (4 782,50 ÷ 31) × 12 = 1 851,29 руб.

Где 57 390 руб. — годовой размер взносов на ОПС (примерное значение для иллюстрации пропорционального расчёта).

КБК для уплаты страховых взносов

Важно: С 2025 года ИП может выбрать способ оплаты — единым платежом на ЕНС или отдельно по каждому взносу. При выборе единого платежа заявление в налоговую подавать не нужно — система ЕНС учтёт суммы автоматически.

Сроки уплаты страховых взносов

Последствия неуплаты взносов

Если не платить страховые взносы вовремя, начисляются пени:

Пени = 1/300 ставки Банка России × сумма задолженности × количество дней просрочки

Также возможны штрафы:

• 20% от неуплаченной суммы — при ошибке в расчёте
• 40% — при умышленном неуплате

Как уменьшить налог за счёт взносов

Пример для ИП на УСН «Доходы»

ИП Васильев заработал 950 000 рублей, уплатил взносов 65 119 рублей.

Налог УСН без учёта взносов: 950 000 × 6% = 57 000 руб.

Налог УСН с учётом вычета взносов:

• Если взносы уплачены в полном объёме: 57 000 − 57 000 = 0 руб. (но не менее 50% для ИП с сотрудниками)
• Для ИП без сотрудников — вычет 100% взносов

Оформление платёжного поручения: пример заполнения

Контакты для обращений

Федеральная налоговая служба (ФНС России)

Официальный сайт: www.nalog.gov.ru

Единый контакт-центр ФНС России:

• Телефон: ###-###-#### (бесплатно для звонков из РФ)

Личный кабинет налогоплательщика: lkul.nalog.ru

Социальный фонд России (СФР)

Официальный сайт: www.sfr.gov.ru

Единая горячая линия СФР:

• Телефон: ###-###-#### (бесплатно)

Личный кабинет: lk.sfr.gov.ru

Руководство ФНС России

Отделы ФНС по работе с налогоплательщиками

• Инспекторские проверки: территориальные налоговые инспекции по месту регистрации
• Приём налоговых деклараций: через личный кабинет или МФЦ
• Консультации по взносам: операторы контакт-центра ###-###-####

График личного приёма в налоговой инспекции

• Понедельник–четверг: с 09:00 до 18:00
• Пятница: с 09:00 до 16:45
• Суббота, воскресенье: выходные

Примечание: Точный график уточняйте на сайте вашей территориальной налоговой инспекции. Предварительная запись через личный кабинет или по телефону.

Отзывы налогоплательщиков