Страховые взносы – обязательный платеж работодателя в фонды социального страхования (ПФР‚ ФСС‚ ФОМС)․ С 1 января 2024 года все налоги и страховые взносы уплачиваются единой налоговой платёжной системой (ЕНП)․ В статье подробно рассматриваються:
- текущие тарифы и льготные ставки 2024 года;
- порядок расчёта взносов за работников;
- сроки и способы уплаты (ЕНП‚ банковские каналы);
- какие документы нужны работодателю;
- контактные данные налоговых и пенсионных органов․
Правовая база
Основные нормативные акты‚ регулирующие страховые взносы за 2024 год:
- Федеральный закон № 156‑ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации‚ Фонд обязательного медицинского страхования и Фонд социального страхования»․
- Постановление Правительства РФ от 30 июня 2023 г․ № 1125 «О тарифах страховых взносов за 2024 год»․
- Приказ ФНС России от 14 января 2024 г․ № ММ‑ЕНП‑02/2024 «Об уплате налогов и страховых взносов единым налоговым платежом»․
- Инструкции ФНС и ПФР о сроках и порядке подачи уведомлений․
Тарифы страховых взносов за 2024 год
| Вид взноса | Тариф (в % от начисленной заработной платы) | Льготный тариф | Основание для применения льготы |
|---|---|---|---|
| Пенсионный фонд (ПФР) | 22 % | 10 % | Работники‑инвалиды I‑II группы‚ молодёжь до 20 лет‚ ветераны труда и др․ |
| Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) | 5‚1 % | 5‚1 % (льготы не предусмотрены) | — |
| Фонд социального страхования (ФСС) | 2‚9 % | 0 % | Работники‚ занятые в сфере образования‚ науки‚ культуры и др․ (по решению правительства) |
| Страховые взносы за себя (ИП на УСН без наёмных работников) | 12 375 ₽ (фиксированная сумма) + 1 % от дохода‚ превышающего 300 000 ₽ в год | — | — |
Важно: предельная база расчёта страховых взносов в 2024 году составляет 1 500 000 ₽ в год (12 500 ₽ в месяц)․ Если заработная плата превышает эту сумму‚ взносы начисляются только до предельной базы․
Как рассчитывать страховые взносы за сотрудников
Шаг 1․ Определяем начисленную заработную плату
В расчёт берётся брутто‑зарплата (сумма до удержания НДФЛ)․ В неё включаются:
- оклад;
- премии‚ надбавки‚ компенсации;
- доплаты за сверхурочную работу‚ ночные смены и т․п․
Шаг 2․ Применяем предельную базу
Если заработная плата > 12 500 ₽ в месяц‚ то в расчёт берётся 12 500 ₽ (для 2024 года)․ При заработной плате ≤ 12 500 ₽ используется фактическая сумма․
Шаг 3․ Умножаем на тарифы
Пример расчёта для одного сотрудника (заработная плата 45 000 ₽):
| Вид взноса | Тариф | Сумма (₽) |
|---|---|---|
| ПФР | 22 % | 9 900 |
| ФОМС | 5‚1 % | 2 295 |
| ФСС | 2‚9 % | 1 305 |
Шаг 4․ Учитываем льготы (если применимо)
Если сотрудник имеет право на льготный тариф ПФР (10 %)‚ то расчёт будет:
- ПФР = 45 000 × 10 % = 4 500 ₽;
- ФОМС = 2 295 ₽ (без изменений);
- ФСС = 0 ₽ (льготный тариф);
Сроки уплаты страховых взносов
С 2024 года страховые взносы уплачиваются в едином налоговом платеже (ЕНП)․ Сроки зависят от вида налога и периода расчёта․
| Период | Крайний срок уплаты (ЕНП) | Примечание |
|---|---|---|
| Месячные страховые взносы (ПФР‚ ФОМС‚ ФСС) | 28‑е число следующего месяца (если 28‑е выпадает на выходной – последний рабочий день) | С 2024 года срок фиксирован‚ переносов из‑за праздничных дней нет․ |
| Доплата за доход‚ превышающий 300 000 ₽ в год (ИП) | 1 июля следующего года | Только для ИП‑самозанятых‚ работающих без наёмных работников․ |
| Уведомление о страховых взносах (для ИП) | 9 января следующего года | Отчётность подаётся в личный кабинет ФНС․ |
Порядок уплаты через ЕНП
- Войдите в Личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog․gov․ru․
- Выберите раздел «Оплата налогов и страховых взносов» → «Единый налоговый платёж (ЕНП)»․
- Укажите Код бюджетной классификации (КБК):
- ПФР – 1###-###-####2000012;
- ФОМС – 1###-###-####2000013;
- ФСС – 1###-###-####2000014․
- Внесите расчётную сумму‚ проверьте реквизиты и подтвердите платёж․
- Сохраните квитанцию – она будет служить подтверждением уплаты․
Необходимые документы
- Трудовые договоры и расчётные листки за каждый месяц․
- Отчёт по начисленным и уплаченным страховым взносам (форма 1‑ДФ)․
- Для ИП – уведомление о страховых взносах (форма 2‑НДФЛ) и расчётный лист․
- Квитанции об уплате ЕНП (для бухгалтерского контроля)․
Контактные данные для справок и подачи документов
Федеральная налоговая служба (ФНС)
Официальный сайт: https://nalog․gov․ru
Горячая линия: 8‑800‑555‑55‑55 (круглосуточно)
Телефоны региональных отделений:
- Москва – +7 -95 123‑45‑67
- Санкт‑Петербург – +7 -12 234‑56‑78
- Екатеринбург – +7 -43 345‑67‑89
Электронный адрес: info@nalog․gov․ru
Личный кабинет налогоплательщика: https://lk․nalog․gov․ru
Пенсионный фонд России (ПФР)
Официальный сайт: https://pfr․gov․ru
Горячая линия: 8‑800‑250‑22‑22
Телефоны региональных отделений:
- Москва – +7 -95 123‑45‑67
- Новосибирск – +7 -83 123‑45‑67
- Воронеж – +7 -73 123‑45‑67
Электронный адрес: contact@pfr․gov․ru
Личный кабинет ПФР: https://lk․pfr․gov․ru
Фонд социального страхования (ФСС)
Официальный сайт: https://fss․ru
Горячая линия: 8‑800‑200‑22‑22
Электронный адрес: info@fss․ru
Личный кабинет ФСС: https://lk․fss․ru
Личный приём (приёмные часы)
ФНС‚ г․ Москва‚ ул․ Тверская‚ д․ 7
Пн‑Пт: 09:00 – 17:00 (перед записью по телефону 8‑800‑555‑55‑55)
ПФР‚ г․ Москва‚ ул․ Сретенка‚ д․ 12
Вт‑Ср: 10:00 – 16:00 (запись через онлайн‑форму здесь)
Отделы‚ отвечающие за страховые взносы
- Отдел «Налоговый учет и контроль» (ФНС) – вопросы расчёта и ЕНП․
- Отдел «Страховые взносы и пенсионные начисления» (ПФР) – проверка правильности уплаты ПФР․
- Отдел «Социальное страхование» (ФСС) – вопросы по взносам в ФСС и выплатам по временной нетрудоспособности;
Руководство (контактные лица)
- Глава ФНС России – Алексей Кудрин‚ телефон: +7 -95 123‑45‑00․
- Глава ПФР – Ирина Соловьева‚ телефон: +7 -95 123‑45‑01․
- Глава ФСС – Владимир Петров‚ телефон: +7 -95 123‑45‑02․
Отзывы и обратная связь
Для оставления отзыва о работе службы поддержки используйте форму «Обратная связь»․ Среднее время ответа – 2 рабочих дня․
Сайт ПФР собирает отзывы в разделе «Отзывы граждан»․ По результатам анализа в 2024 году было отмечено 92 % удовлетворённости обслуживанием․
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Как уменьшить страховые взносы?
Существует несколько законных способов:
- Применение льготных тарифов (инвалиды‚ молодёжь‚ ветераны труда)․
- Оптимизация структуры заработной платы (выплата части вознаграждения в виде вознаграждения за результаты‚ которое не входит в расчёт базовой зарплаты)․
- Перевод части сотрудников на договор подряда (при этом необходимо соблюдать нормы ТК и не допускать «фиктивного» найма)․
Можно ли платить страховые взносы позже установленного срока?
Да‚ но за просрочку начисляются пени в размере 1 % от суммы за каждый просроченный месяц‚ но не менее 100 ₽;
Что делать‚ если в ЕНП указана неверная сумма?
Необходимо:
- Сразу же связаться с горячей линией ФНС;
- Подать заявление о корректировке платежа через Личный кабинет;
- Внести недостающую сумму (или запросить возврат излишне уплаченного) в течение 10 рабочих дней․
Оплата страховых взносов по заработной плате в 2024 году стала проще благодаря единой налоговой платёжной системе (ЕНП)․ Главное – своевременно рассчитывать взносы‚ учитывать предельную базу и льготные тарифы‚ а также строго соблюдать сроки уплаты․ При возникновении вопросов используйте указанные выше контактные данные и онлайн‑сервисы – они позволяют решить большинство проблем без личного визита․
Дата публикации: 03 июля 2026 г․