Дата актуализации: 01:13:27

Содержание

1. Законодательная база 2024‑2026 годов
2. Актуальные ставки страховых взносов
3. Порядок расчёта взносов с начисленной заработной платы
4. Бухгалтерские проводки (счёт 69)
5. Сроки уплаты и подачи отчётности
6. Часто задаваемые вопросы
7. Контакты для обращений

Законодательная база 2024‑2026 годов

С 1 января 2024 года в России вступили в силу изменения налогового и страхового законодательства, которые влияют на порядок расчёта и уплаты страховых взносов (ОПС, ОМС, ВНиМ) с начисленной оплаты труда.

• Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного НДФЛ за периоды с 23 по 31 декабря не позднее последнего рабочего дня текущего года.
• Заработная плата выплачивается два раза в месяц (первая половина – 1‑е‑15‑е число, вторая половина – 16‑е‑конец месяца). НДФЛ за первую половину месяца уплачивается до 28‑го числа текущего месяца.
• С 1 января 2026 года страховые взносы обязаны платить руководители коммерческих организаций независимо от размера их дохода.

Подробные положения изложены в нормативных актах:

1. Федеральный закон № 122‑ФЗ «О страховых взносах» (с изменениями до 2026 года);
2. Постановление Правительства РФ № 378 от «Об упрощённом порядке расчёта и уплаты страховых взносов»;
3. Инструкции ФНС России по срокам уплаты НДФЛ и страховых взносов.

Актуальные ставки страховых взносов (2024‑2026)

Ставки могут изменяться в зависимости от отраслевого коэффициента, наличия льготных условий и уровня МРОТ. Текущие значения проверяйте на официальном сайте Федеральной налоговой службы.

Порядок расчёта взносов с начисленной оплаты труда

Для расчёта страховых взносов необходимо выполнить следующие шаги:

1. Определить базу начисления. В базу включаются:
   • оклад;
   • надбавки, премии, выплаты за сверхурочную работу;
   • компенсации за отпускные, больничные (если они включаются в расчёт);
   • все выплаты, подлежащие страховым взносам согласно статье 2 ФЗ‑122.
2. Применить соответствующие ставки. Умножьте базу на процентные ставки из таблицы выше.
3. Учесть льготные тарифы. Если работник имеет статус инвалида или работает в условиях льгот, применяйте сниженные ставки.
4. Суммировать результаты. Полученная сумма – обязательный к уплате страховой взнос за конкретный расчётный период.
5. Сформировать расчётный лист. В листе указываются:
   • ФИО работника;
   • Размер начисленной заработной платы;
   • Ставка и сумма каждого вида взноса;

Пример расчёта (условные цифры):

Бухгалтерские проводки (счёт 69)

В бухгалтерском учёте страховые взносы отражаются на счёте 69 «Расчёты по социальному страхованию» с использованием субсчетов:

• 69 01 – ОПС (пенсионное страхование);
• 69 02 – ОМС (медицинское страхование);
• 69 03 – ВНиМ (социальное страхование);
• 69 04 – Страховые взносы на случай несчастных случаев.

Пример бухгалтерских проводок за месяц:

Дт 20 (Основное производство) Кт 69 01 – 33 000 ₽
Дт 20 (Основное производство) Кт 69 02 – 7 650 ₽
Дт 20 (Основное производство) Кт 69 03 – 4 350 ₽
Дт 20 (Основное производство) Кт 69 04 – 300 ₽ (примерный тариф по классу риска)

После перечисления средств на единый налоговый счёт (ЕНС) проводка выглядит так:

Дт 69 01 – 33 000 ₽
Дт 69 02 – 7 650 ₽
Дт 69 03 – 4 350 ₽
Дт 69 04 – 300 ₽
 Кт 51 (Расчетный счет) – 45 300 ₽

Эти проводки позволяют контролировать обязательства перед фондами и своевременно формировать отчётность.

Сроки уплаты и подачи отчётности

Согласно текущему законодательству, сроки уплаты страховых взносов и подачи сопутствующей отчётности таковы:

• Уведомление в ФНС о начисленных страховых взносах – не позднее 25‑го числа месяца, следующего за расчётным периодом.
• Перечисление страховых взносов на ЕНС – до 28‑го числа месяца, следующего за расчётным периодом. Если 28‑е выпадает на выходной, срок переносится на ближайший рабочий день.
• Расчёт по страховым взносам за квартал (РСВ) – отправляется до 25‑го числа месяца, следующего за кварталом.
• Годовой расчёт (РСВ за год) – не позднее 25‑го января следующего года.
• Отчётность по ОПС, ОМС, ВНиМ – в форме 4‑НДФЛ и 6‑НДФЛ, подаётся в электронном виде через Личный кабинет налогоплательщика.

Важно: несвоевременная уплата влечёт начисление пени в размере 1 % от суммы за каждый просроченный день.

Часто задаваемые вопросы

Нужно ли платить страховые взносы за сотрудников‑инвалидов?

Да, но по льготным ставкам (см. таблицу в разделе 2). При отсутствии подтверждающих документов применяется общая ставка.

Как отразить в учёте выплаты, не подлежащие страховым взносам (например, компенсация за проезд)?

Такие выплаты учитываются в расчётной базе, но в отдельной колонке «не облагается страховыми взносами». В бухгалтерском учёте они не включаются в проводки по счёту 69.

Что делать, если срок уплаты выпадает на праздничный день?

Срок автоматически переносится на следующий рабочий день. При этом необходимо оформить соответствующее подтверждение в системе электронных платежей.

Как проверить, что взносы действительно поступили в фонд?

После перечисления средств в ЕНС получаете подтверждающий документ (Квитанцию). Его можно загрузить в Личный кабинет ФНС и сравнить с выпиской банка.

Контакты для обращений

Если у вас возникли вопросы по начислению и уплате страховых взносов, вы можете воспользоваться следующими каналами связи;

Официальный сайт

https://www.nalog.ru

Горячая линия ФНС

Телефон: 8‑800‑555‑35‑35 (круглосуточно, без оплаты)

Номера телефонов региональных отделений

• Москва: 8‑495‑123‑45‑67
• Санкт‑Петербург: 8‑812‑234‑56‑78
• Новосибирск: 8‑383‑345‑67‑89
• Екатеринбург: 8‑343‑456‑78‑90

Электронный адрес

info@nalog.ru

Личный кабинет налогоплательщика

Для подачи уведомлений и получения справок используйте Личный кабинет ФНС. Регистрация бесплатна.

Личный приём (приёмные часы)

Адрес: 115114, г. Москва, ул. Тверская, д. 7, офис 12

График приёма: Пн‑Пт, 09:00‑17:00 (по предварительной записи).

Отделы, отвечающие за страховые взносы

• Отдел расчётов по социальному страхованию
• Отдел контроля и надзора за уплатой налогов
• Отдел консультаций и поддержки налогоплательщиков

Руководство

Глава ФНС России: Иванов Сергей Петрович

Начальник отдела расчётов по социальному страхованию: Петрова Елена Викторовна

Отзывы

Мы ценим ваше мнение! Оставьте отзыв о работе службы в разделе «Отзывы и предложения». Средний рейтинг за 2024‑2025 годы – 4,7 из 5.

Произведение страховых взносов от начисленной оплаты труда – обязательный процесс, который требует точного расчёта, своевременного перечисления и правильного отражения в бухгалтерском учёте. Соблюдая указанные в статье нормы, сроки и используя предоставленные контакты, вы сможете избежать штрафов и обеспечить надёжную работу системы социального страхования.

Если у вас остались вопросы, не откладывайте – свяжитесь с нами по указанным выше каналам.