Кратко о главном: согласно Налоговому кодексу РФ (ст. 346.12) страховые премии, выплачиваемые юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, не подлежат налогообложению НДС. Это правило распространяется как на обязательные, так и на добровольные виды страхования, если они не относятся к категории «страхование имущества, используемого в предпринимательской деятельности», где НДС может быть начислен.

Содержание статьи

1. Что считается расходом на страхование?
2. Нормативно‑правовая база
3. Какие виды страхования освобождены от НДС?
4. Бухгалтерский учет и отражение в налоговой декларации
5. Практические рекомендации для бизнеса
6. Контакты для уточнения вопросов

Что считается расходом на страхование?

В бухгалтерском учете расходы на страхование – это затраты, связанные с уплатой страховых премий за полисы, которые покрывают риски, связанные с:

• Ответственностью перед третьими лицами (страхование ответственности, КАСКО, ОСАГО);
• Здоровьем и жизнью сотрудников (страхование от несчастных случаев, ДМС);
• Имуществом, если страхование относится к обязательному страхованию (например, страхование имущества в рамках лицензий).

Важно различать страховые премии (расходы) и комиссионные вознаграждения страховых агентов, которые могут подпадать под иной режим налогообложения;

Нормативно‑правовая база

Основные нормативные акты, регламентирующие освобождение от НДС:

• Налоговый кодекс РФ, статья 346.12 – перечень операций, не облагаемых НДС, среди которых страховые премии.
• Постановление Правительства РФ от № 1655 – уточняет порядок применения освобождения к страховым услугам.
• Приказ Минфина России от № 03-03-03 – разъясняет порядок отражения страховых расходов в бухгалтерском учете.

Какие виды страхования освобождены от НДС?

Согласно статье 346.12 НК РФ, от НДС освобождаются:

1. Обязательное страхование – ОСАГО, обязательное страхование ответственности за вред, причиненный здоровью и жизни граждан.
2. Добровольное страхование – ДМС, страхование от несчастных случаев, страхование имущества (если не связано с производственной деятельностью).
3. Страхование ответственности – профессиональная ответственность, страхование ответственности перед клиентами.

Исключение: страхование имущества, используемого в предпринимательской деятельности (например, страхование складского оборудования) может облагаться НДС, если страховая услуга считается «услугой по страхованию имущества», а не «страхованием ответственности». В таком случае необходимо проверять договор и классификацию услуги.

Бухгалтерский учет и отражение в налоговой декларации

Для правильного отражения расходов на страхование в бухгалтерском учете следует выполнить следующие шаги:

• Получить от страховщика счет‑фактуру без НДС (в графе «Налоговая ставка» указывается «0%»).
• Занести сумму премии в счет 20 «Основное производство» или счет 26 «Общехозяйственные расходы» в зависимости от характера страхования.
• В декларации по НДС (форма 11001) указать сумму страховых премий в строке «Освобожденные от налога операции» (раздел «Освобожденные операции»).
• В декларации по налогу на прибыль (форма 1100) отразить расходы в разделе «Расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль».

Практические рекомендации для бизнеса

Чтобы избежать ошибок и лишних налоговых обязательств, рекомендуется:

1. Проверять договор страхования – убедитесь, что в договоре указано, что страховая услуга относится к категории, освобожденной от НДС.
2. Требовать от страховщика счет‑фактуру без НДС – в случае получения счета с НДС, потребуйте корректировку.
3. Вести отдельный аналитический учет – создайте субсчета для разных видов страхования (ОСАГО, ДМС, страхование имущества) для упрощения отчетности.
4. Консультироваться с налоговым консультантом – при сомнениях в классификации услуги (особенно для страхования имущества) привлеките эксперта.
5. Отслеживать изменения законодательства – в 2025‑2026 годах в РФ планируются поправки к статье 346.12, которые могут изменить перечень освобожденных операций.

Контакты для уточнения вопросов

Если у вас возникли вопросы по применению освобождения от НДС к страховым расходам, вы можете обратиться в наш центр поддержки.

Расходы на страхование, как правило, не облагаются НДС, что дает возможность бизнесу экономить налоговые средства и упрощать бухгалтерию. Главное – правильно классифицировать страховую услугу, получать корректные счета‑фактуры и своевременно отражать операции в налоговых декларациях. При возникновении сомнений рекомендуется обращаться к специалистам, указанным в разделе Контакты.

Дата актуализации: