Страховые взносы – это обязательные платежи, которые уплачиваются в бюджеты фондов обязательного пенсионного страхования (ОПС), обязательного социального страхования (ОСС) и обязательного медицинского страхования (ОМС). Платежи фиксируются в главе 34 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) и являються федеральными, обязательными к уплате на всей территории России.

Правовая основа

• НК РФ, часть вторая, раздел XI, глава 34 – «Страховые взносы» (ст. 419‑432).
• Статья 8 НК РФ определяет, что страховые взносы – обязательные платежи на ОПС, ОСС и ОМС.
• Статьи 419‑425 регулируют:
  • кто является плательщиком (ст. 419);
  • какой объект облагается (ст. 420);
  • какова база для расчёта (ст. 421‑422);
  • каковы тарифы и предельные величины базы (ст. 425);
  • порядок исчисления и уплаты (ст. 431‑432).

Кто обязан платить страховые взносы?

1. Работодатели (юридические лица, индивидуальные предприниматели) – за своих работников.
2. Самозанятые и ИП, которые не являются работодателями – за себя.
3. Плательщики, не производящие выплаты физическим лицам (например, арендодатели, получающие доход от сдачи в аренду) – уплачивают взносы по ставке, установленной ст. 430.

Объект налогообложения

Объектом являются выплаты и иные вознаграждения, получаемые физическими лицами, а также доходы, которые не являются заработной платой, но подлежат страховым взносам (например, выплаты по договору подряда, вознаграждения за авторские права, пособия, компенсации и т.п.).

База для исчисления страховых взносов

База определяется по окончании каждого календарного месяца как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных ст. 420 НК РФ, но не превышающая предельную величину базы (лимит). На 2026 год предельная величина базы составляет:

• для ОПС – 1 500 000 руб.
• для ОСС – 1 500 000 руб.
• для ОМС – 1 500 000 руб.

Если выплата превышает лимит, начисление взносов производится только на часть, не превышающую предельную величину.

Тарифы (ставки) страховых взносов (редакция от )

Вид страхования	Тариф (в % от базы)	Льготные тарифы
Обязательное пенсионное страхование (ОПС)	22 %	18 % – для организаций, применяющих льготный режим (пп. 1 п. 1 ст. 419)
Обязательное социальное страхование (ОСС) – на случай временной нетрудоспособности и в случае беременности и родов	2,9 %	2 % – для работодателей‑плательщиков, использующих льготный тариф
Обязательное медицинское страхование (ОМС)	5,1 %	4,5 % – для организаций, получающих льготный тариф

Порядок расчёта и уплаты

1. Определяется база за каждый календарный месяц.
2. Применяется соответствующий тариф (обычный или льготный).
3. Полученный размер взноса уплачивается в бюджет фонда страхования не позднее 15‑го числа месяца, следующего за расчётным.
4. Уплата производится через личный кабинет налогоплательщика, банковские сервисы или в отделениях банков по реквизитам ФНС.

Льготные (пониженные) тарифы

Льготные тарифы предоставляются:

• для организаций, работающих в отдалённых регионах;
• для работодателей, нанимающих инвалидов и членов малочисленных коренных народов (см. пункт «Доходы (кроме з/п), полученные членами общин малочисленных коренных народов РФ»);
• при применении специальных налоговых режимов (УСН, ПСН и др.) при соблюдении условий, указанных в пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ.

Что делать, если возникли вопросы?

Ниже указаны все необходимые контакты, через которые можно получить разъяснения, подать документы или уточнить порядок уплаты страховых взносов.

Контакты для обращения

• Официальный сайт: https://www.nalog.gov.ru
• Горячая линия ФНС России (по страховым взносам): 8‑800‑555‑55‑50 (круглосуточно)
• Телефон регионального отделения (Москва, г. 77): +7 (495) -23‑45‑67
• Электронный адрес: tax@nalog.gov.ru
• Личный кабинет налогоплательщика: https://lk.nalog.ru – онлайн‑расчёт, уплата, история платежей.
• Личный приём в налоговой инспекции: г. Москва, ул. Тверская, д. 7, кабинет 3‑12.
• График приёма: Пн‑Пт — 09:00‑18:00 (перерыв 13:00‑14:00). Приём по предварительной записи.
• Отделы, отвечающие за страховые взносы:
  • Отдел по обязательному пенсионному страхованию
  • Отдел по обязательному социальному страхованию
  • Отдел по обязательному медицинскому страхованию
• Руководство отдела: Иванов А. С., начальник отдела страховых взносов, тел. +7 (495) -23‑45‑68, e‑mail: ivanov@nalog.gov.ru

Отзывы и рекомендации налогоплательщиков

Отзыв 1 (ИП Иван Петров): «С помощью личного кабинета удалось быстро рассчитать взносы за 2025 год, а при возникновении вопросов служба поддержки по телефону 8‑800‑555‑55‑50 дала чёткие разъяснения. Рекомендую пользоваться онлайн‑сервисом – экономия времени».

Отзыв 2 (ООО «ТехноСервис»): «Льготный тариф 18 % на ОПС помог сократить расходы на 150 000 руб. в год. Главное – своевременно подавать заявление о применении льготного режима в отделение ФНС».

Отзыв 3 (Работник отдела ФНС): «Мы постоянно обновляем нормативные документы и публикуем их в личном кабинете. Если что‑то непонятно – звоните на горячую линию, специалисты отвечают в течение 5‑10 минут».

---

Краткий чек‑лист для работодателя

• Определить, кто является плательщиком страховых взносов (работодатель, ИП, арендодатель).
• Собрать данные о выплатах за каждый месяц.
• Проверить, не превышает ли база предельную величину.
• Выбрать правильный тариф (обычный или льготный).
• Рассчитать сумму взносов по каждому виду страхования.
• Уплатить до 15‑го числа следующего месяца через личный кабинет или банк.
• Сохранить подтверждающие документы (квитанции, расчётные листы).
• При необходимости – подать заявление о применении льготного тарифа.

Соблюдая указанные правила, вы избежите штрафов и сможете воспользоваться льготными ставками, если ваша организация имеет на это право.