Страховая часть трудовой пенсии – это та часть пенсии, которая формируется за счёт обязательных страховых взносов, уплачиваемых работодателем в Пенсионный фонд России (ПФР). Налоговое регулирование этой части пенсионных выплат имеет свои особенности, которые важно знать как работникам, так и работодателям.

Правовая база

• Федеральный закон от № 400‑ФЗ «О страховых пенсиях».
• Трудовой кодекс РФ (ст. 274‑276) – определяет порядок начисления страховых взносов.
• Налоговый кодекс РФ (ст. 224‑226) – регулирует налогообложение доходов, получаемых в виде страховой части пенсии.
• Постановление Правительства РФ от № 1505 «Об утверждении порядка расчёта страховой части трудовой пенсии»;

Как формируется страховая часть

Страховая часть рассчитывается по формуле:

Страховая часть = (Индивидуальный пенсионный коэффициент (ИПК) × Текущий коэффициент индексации) × 0,01

Где:

1. ИПК – отношение суммы уплаченных страховых взносов к нормативному размеру взносов за соответствующий год.
2. Текущий коэффициент индексации – ежегодно устанавливается правительством и учитывает инфляцию.

Налоговый режим страховой части

Важно: с 1 января 2021 года страховые взносы, исчисленные с выплат застрахованным лицам, не могут быть уменьшены работодателем на суммы расходов на страховое обеспечение.

Пример расчёта

Сотрудник, получающий 70 000 ₽ (до вычета НДФЛ) и работающий с 2015 по 2045 год, имеет:

1. Нормативный размер страховых взносов в 2024 году – 22 % от заработной платы (16 % – страховая часть, 6 % – накопительная часть).
2. Годовые страховые взносы = 70 000 ₽ × 16 % = 11 200 ₽.
3. ИПК за год = 11 200 ₽ / (нормативный размер за год) ≈ 10 (по условию задачи).
4. Текущий коэффициент индексации (2024) = 1,07.
5. Страховая часть = 10 × 1,07 × 0,01 = 0,107 ₽ за каждый балл. При 300 баллах получаем 32 100 ₽ в год.

Эта сумма полностью освобождена от НДФЛ.

Последние изменения (2025‑2026 гг.)

• С 1 апреля 2026 года максимальный тариф отчислений на страховую часть по старости увеличен с 16 % до 19 % (в рамках повышения уровня пенсионных выплат).
• Введён социальный налоговый вычет в размере до 12 000 ₽ в год за уплаченные добровольные страховые взносы (ДОСВ) в негосударственные пенсионные фонды.
• Индексация коэффициентов теперь учитывает как инфляцию, так и динамику средней заработной платы, что повышает реальную покупательную способность страховой части.

Как проверить размер своей страховой части

Для получения точных данных о начисленной страховой части необходимо:

1. Войти в Личный кабинет ПФР (https://lk.pfrf.ru).
2. Перейти в раздел «Мой пенсионный счёт» → «Страховая часть».
3. Скачать выписку за интересующий период.
4. При необходимости – обратиться в службу поддержки (см. контакты ниже).

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Облагается ли страховая часть пенсии НДФЛ?

Нет. По действующему законодательству страховая часть трудовой пенсии полностью освобождена от подоходного налога.

Нужно ли платить налог с накопительной части?

Да, но налог можно уменьшить за счёт социального вычета (до 12 000 ₽ в год).

Какой документ подтверждает размер страховой части?

Выписка из ПФР, получаемая в личном кабинете или в отделении ПФР по запросу.

Можно ли увеличить страховую часть, не меняя зарплату?

Увеличить её можно только за счёт повышения количества отчисляемых баллов – например, за счёт добровольных страховых взносов в негосударственные фонды, которые учитываются при расчёте ИПК.

Контактная информация для обращения

Страховая часть трудовой пенсии – один из самых надёжных элементов пенсионного обеспечения в России. Благодаря тому, что она не облагается подоходным налогом, пенсионеры получают чистый доход, который индексируется ежегодно. Тем не менее, важно следить за изменениями в тарифах, коэффициентах индексации и пользоваться личным кабинетом ПФР для контроля своих начислений.

Если у вас возникли вопросы по расчёту, налогообложению или хотите уточнить свои персональные данные, используйте указанные выше контакты – специалисты ПФР готовы помочь.