Вопрос о ставках страховых взносов актуален как для работодателей, так и для физических лиц, получающих различные виды выплат (зарплата, вознаграждения, компенсации, выплаты по договорам подряда и т.п.); В статье рассматриваются:
- законодательная база;
- основные виды выплат, подлежащих страховым взносам;
- ставки взносов в 2024‑2025 годах;
- особенности расчёта для разных категорий получателей;
- примеры расчётов.
Правовая основа
Ставки страховых взносов определяются следующими нормативными актами:
- Федеральный закон «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (№ 165-ФЗ);
- Федеральный закон «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» (№ 326-ФЗ);
- Федеральный закон «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации» (№ 156-ФЗ);
- Постановления Правительства РФ и приказы Минтруда, Минздрава, Минпенсии, уточняющие размеры ставок.
Кому и какие выплаты подлежат страховым взносам
Страховые взносы уплачиваются в три фонда:
- Пенсионный фонд РФ (ПФР);
- Фонд социального страхования (ФСС);
- Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС).
Взносы начисляются на:
- заработную плату и иные вознаграждения за труд;
- выплаты по договорам подряда, оказания услуг, если они признаются доходом от трудовой деятельности;
- компенсацию за временную нетрудоспособность, отпускные, выплаты при увольнении;
- выплаты, связанные с выплатой пособий, алиментов, стипендий (в отдельных случаях – без взносов).
Ставки страховых взносов в 2024‑2025 годах
| Фонд | Ставка (в % от базы) | Кто уплачивает |
|---|---|---|
| Пенсионный фонд РФ | 22 % (12 % – работодатель, 10 % – работник) | Работодатель (12 %) + работник (10 %) |
| Фонд социального страхования | 2,9 % (2,0 % – работодатель, 0,9 % – работник) | Работодатель (2,0 %) + работник (0,9 %) |
| ФОМС | 5,1 % (5,1 % – работодатель, работник не платит) | Работодатель |
| ≈30 % от начисленной суммы | — |
Примечание: для некоторых категорий (например, индивидуальные предприниматели, самозанятые) ставки могут отличаться.
Ставки для ИП (на общей системе налогообложения)
- ПФР – 22 % (все платит ИП);
- ФСС – 2,9 % (все платит ИП);
- ФОМС – 5,1 % (все платит ИП).
Ставки для самозанятых (НПД)
- ПФР – 0 % (взносы не уплачиваются, но есть возможность добровольного страхования);
- ФСС – 0 %;
- ФОМС – 0 % (в случае добровольного медицинского страхования – отдельные тарифы).
Как рассчитывается база для взносов
База – это выплата, подлежащая налогообложению. Для большинства видов доходов она равна сумме начисленной заработной платы, включая:
- оклад;
- премии, надбавки, надбавки за выслугу лет;
- выплаты за сверхурочную работу, работу в выходные и праздничные дни;
- компенсацию за отпуск, больничный лист, декретный отпуск.
Исключения (не облагаются):
- компенсация расходов (командировочные, проездные);
- пособия по беременности и родам, выплачиваемые из Фонда ОМС;
- пособия по безработице.
Примеры расчётов
Пример 1. Оклад 50 000 ₽
- ПФР: 50 000 ₽ × 22 % = 11 000 ₽ (12 % – 6 000 ₽, 10 % – 5 000 ₽);
- ФСС: 50 000 ₽ × 2,9 % = 1 450 ₽ (2 % – 1 000 ₽, 0,9 % – 450 ₽);
- ФОМС: 50 000 ₽ × 5,1 % = 2 550 ₽ (все платит работодатель);
Пример 2. Выплата по договору подряда 30 000 ₽ (подрядчик – ИП)
- ПФР: 30 000 ₽ × 22 % = 6 600 ₽;
- ФСС: 30 000 ₽ × 2,9 % = 870 ₽;
- ФОМС: 30 000 ₽ × 5,1 % = 1 530 ₽;
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
- Вопрос: Нужно ли платить страховые взносы за выплаты, полученные в виде подарков?
- Ответ: Подарки, полученные в рамках трудовых отношений (например, премии‑подарки), считаются доходом и подлежат взносам. Подарки, не связанные с трудом, не облагаються.
- Вопрос: Какой срок уплаты взносов?
- Ответ: Взносы за текущий месяц уплачиваются до 15 числа следующего месяца. Для ИП – до 20 числа.
- Вопрос: Можно ли уменьшить ставку взносов?
- Ответ: Ставки фиксированы законом, но существуют льготы (для инвалидов, ветеранов, работников СЗР и др.). Требуется подтверждающий документ.
Как проверить правильность расчётов
Для контроля используйте Госуслуги – личный кабинет работодателя, где отображаются начисления и уплаченные взносы. Также можно запросить выписку из личного кабинета в ПФР, ФСС и ФОМС.
Контактная информация для обращений
Официальный сайт: https://www.pfr.gov.ru
Горячая линия ПФР: 8‑800‑500‑10‑10 (круглосуточно)
Горячая линия ФСС: 8‑800‑100‑30‑30 (будни 9:00‑18:00)
Горячая линия ФОМС: 8‑800‑222‑22‑22 (будни 8:00‑20:00)
Электронный адрес (служба поддержки): support@pfr.gov.ru
Личный кабинет на портале Госуслуг: https://www.gosuslugi.ru – возможность просматривать начисления, подавать заявления и получать справки.
Личный приём в региональном отделении ПФР:
- Адрес: ул. Пушкина, д. 10, г. Москва, 101000;
- Телефон приёма: +7 (495) -23‑45‑67;
- Электронная запись через онлайн‑запись.
График приёма
| День недели | Время приёма |
|---|---|
| Понедельник‑Пятница | 09:00 – 17:00 |
| Суббота | 09:00 – 13:00 |
| Воскресенье | Выходной |
Отделы, отвечающие за страховые взносы
- Отдел расчётов и контроля (платёжные операции);
- Отдел льгот и индивидуального учёта;
- Отдел юридической поддержки.
Руководство
Глава Пенсионного фонда РФ – А. В. Киселёв (с 2023 г.)
Заместитель руководителя ФСС – И. С. Морозова
Директор ФОМС – В. Л. Смирнов
Отзывы
Собрать отзывы о работе с фондами можно на официальных порталах и в сервисе Otzovik. Ниже – несколько типовых отзывов:
- «Быстро помогли разобраться в расчёте взносов, но запись к приёмному отделу заняла 2 недели» – И. П., предприниматель.
- «Горячая линия всегда вежлива, но иногда ответы бывают общими» – О. С., бухгалтер.
- «Электронный кабинет на Госуслугах – удобный инструмент, но иногда возникают технические сбои» – Н. К., работник.
Ставки страховых взносов в России в 2024‑2025 годах составляют 22 % (ПФР), 2,9 % (ФСС) и 5,1 % (ФОМС) от базы начисления. Правильный расчёт и своевременная уплата обязательны для всех работодателей и индивидуальных предпринимателей. При возникновении вопросов рекомендуется обращаться в соответствующие фонды по указанным контактам или пользоваться личным кабинетом на портале Госуслуг.