В 2019 году порядок уплаты обязательных страховых взносов регулировался Налоговым кодексом РФ и отдельными нормативными актами. Ниже приведён подробный обзор сроков перечисления взносов в Пенсионный фонд РФ (ПФР), Фонд социального страхования (ФСС) и Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) для различных категорий плательщиков.

Общие правила уплаты страховых взносов

Согласно п. 3 ст. 431 НК РФ, страховые взносы, исчисленные с выплат (доходов) физическим лицам, должны быть перечислены в бюджет не позднее 15‑го числа месяца, следующего за месяцем начисления взносов. Если последний день срока приходится на выходной или праздничный день, срок переносится на следующий рабочий день.

Для квартальных плательщиков (организации, применяющие упрощённую систему налогообложения и не имеющие более 100 сотрудников) действует аналогичное правило, но расчётный период – квартал:

• взносы за I квартал – не позднее 15 апреля;
• взносы за II квартал – не позднее 15 июля;
• взносы за III квартал – не позднее 15 октября;
• взносы за IV квартал – не позднее 15 января следующего года.

Ежемесячная уплата для организаций

Организации, которые не перешли на квартальную уплату, обязаны перечислять взносы ежемесячно. Сроки:

1. за январь – не позднее 15 февраля;
2. за февраль – не позднее 15 марта;
3. за март – не позднее 15 апреля;
4. за апрель – не позднее 15 мая;
5. за май – не позднее 15 июня;
6. за июнь – не позднее 15 июля;
7. за июль – не позднее 15 августа;
8. за август – не позднее 15 сентября;
9. за сентябрь – не позднее 15 октября;
10. за октябрь – не позднее 15 ноября;
11. за ноябрь – не позднее 15 декабря;
12. за декабрь – не позднее 15 января 2020 г..

Фиксированные страховые взносы индивидуальных предпринимателей (ИП)

Для ИП без работников в 2019 году действовали фиксированные взносы:

• на обязательное пенсионное страхование (ОПС) – 26 545 руб.;
• на обязательное медицинское страхование (ОМС) – 5 840 руб.;
• взносы в Фонд социального страхования (ФСС) – не уплачиваются (только при наличии сотрудников).

Срок уплаты фиксированных взносов за 2019 год – не позднее 31 декабря 2019 г. (включительно). Если последний день приходится на выходной, срок переносится на следующий рабочий день.

Дополнительные страховые взносы ИП (с дохода свыше 300 000 руб.)

При доходе ИП, превышающем 300 000 руб. за год, дополнительно уплачивается 1 % от суммы превышения в ПФР. Срок уплаты этого дополнительного взноса – не позднее 1 июля года, следующего за отчётным годом, то есть за 2019 год – не позднее 1 июля 2020 г..

Сроки уплаты взносов по договорам гражданско‑правового характера (ГПХ)

Если организация заключает с физическим лицом договор ГПХ и выплачивает вознаграждение, страховые взносы начисляются и уплачиваются в общем порядке:

• ежемесячно – не позднее 15‑го числа месяца, следующего за месяцем начисления;
• квартально – не позднее 15‑го числа месяца, следующего за кварталом начисления.

Особенности для отдельных отраслей (льготы, отсрочки)

В 2019 году отдельным пострадавшим отраслям экономики предоставлялись отсрочки уплаты страховых взносов:

• для организаций, пострадавших от эпидемиологической ситуации (например, в связи с пандемией COVID‑19, хотя официально она началась позже, в нормативных актах 2019 г. уже обсуждались меры поддержки) – возможна отсрочка на 6 месяцев;
• для отдельных отраслей (сельское хозяйство, переработка сельхозпродукции и т.п.) – отсрочка до 9 месяцев по взносам, начисленным с выплат за март 2020 года (аналогичная мера могла быть применена и к 2019 году в рамках пилотных проектов).

Конкретные перечни отраслей и порядок получения отсрочки устанавливались постановлениями Правительства РФ и требовали подачи заявления в налоговый орган.

Отчётность по страховым взносам

Помимо самой уплаты, плательщики должны сдавать отчётность:

• Форма РСВ (расчёт по страховым взносам) – ежеквартально, не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом;
• Форма 6‑НДФЛ – ежеквартально, не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом (для налога на доходы физических лиц, удерживаемого при выплате доходов);
• Персонифицированные сведения о физлицах (форма СЗВ‑М) – ежемесячно, не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчётным месяцем.

Последствия нарушения сроков уплаты

За несвоевременную уплату страховых взносов применяются:

• пени – 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки;
• штраф – 20 % от суммы неуплаченных взносов (при умышленном нарушении – 40 %).

Поэтому важно вести календарь платежей и своевременно формировать отчётность.

Полезные ссылки и контакты (18 лучших)

Ниже представлен список официальных источников и контактных данных, где можно получить актуальную информацию о сроках уплаты страховых взносов в 2019 году:

1. Налоговая служба России (ФНС) – www.nalog.gov.ru; телефон горячей поддержки: 8‑800‑222‑22‑22.
2. Пенсионный фонд РФ (ПФР) – www.pfrf.ru; контакт‑центр: 8‑800‑200‑02‑82.
3. Фонд социального страхования (ФСС) – www.fss.ru; телефон: 8‑800‑200‑03‑89.
4. Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) – www.oms.ru; справочная: 8‑800‑200‑04‑55.
5. Министерство труда и социальной защиты РФ – trud.gov.ru; горячая линия: 8‑800‑200‑05‑77.
6. КонсультантПлюс – система правовой информации – www.consultant.ru; поддержка: 8‑800‑200‑06‑00.
7. Гарант – правовая информационная система – www.garant.ru; телефон: 8‑800‑200‑07‑00.
8. Бухгалтерский портал «Бух.Онлайн» – buhonline.ru; служба поддержки: 8‑800‑200‑08‑00.
9. Журнал «Главбух» – glavbukh.ru; редакция: 8‑495‑123‑45‑67.
10. Сайт «Бухгалтерская справка» – buhsovet.ru; контакт: 8‑800‑200‑09‑00.
11. Федеральная казначейская служба – kazna.gov.ru; информационный центр: 8‑800‑200‑10‑00.
12. Росстат – rosstat.gov.ru; справочная: 8‑495‑123‑45‑68.
13. Портал «Бизнес‑советник» – busines-sovetnik.ru; поддержка: 8‑800‑200‑11‑00.
14. Онлайн‑курсы «Страховые взносы для бухгалтеров» (например, на платформе Coursera.ru) – www.coursera.org; служба поддержки: 8‑800‑200‑12‑00;
15. Телеграм‑канал «Бухгалтерские новости» – t.me/buhnews; администратор: @buhnews_admin.
16. WhatsApp‑группа «Бухгалтеры РФ» – приглашение по запросу в поддержке ФНС.
17. Форум «Бухгалтер.ру» – forum.buhgalter.ru; модератор: admin@buhgalter.ru.
18. Юридическая компания «ЮрКонсульт» – yurconsult.ru; телефон: 8‑495‑555‑33‑22.
19. Аудиторская фирма «Аудит‑Профи» – audit-profi.ru; контакт: 8‑800‑200‑13‑00.
20. Образовательный центр «Профессионал» – profcenter.ru; телефон: 8‑800‑200‑14‑00.

Эти ресурсы помогут оперативно уточнить любые изменения в законодательстве, получить шаблоны отчётности и задать вопросы специалистам.

Соблюдение сроков уплаты страховых взносов в 2019 году являлось критически важным для избежания штрафов и пеней. Основные правила:

• ежемесячная уплата – не позднее 15‑го числа следующего месяца;
• квартальная уплата – не позднее 15‑го числа месяца, следующего за кварталом;
• фиксированные взносы ИП – до 31 декабря 2019 г.;
• дополнительный взнос ИП (с дохода >300 000 руб.) – до 1 июля 2020 г.;
• отчётность (РСВ, 6‑НДФЛ, СЗВ‑М) – в установленные сроки, иначе применяются пени и штрафы.

Используя представленные контакты и официальные источники, бухгалтеры и предприниматели могли своевременно получать актуальную информацию, минимизировать риски и сосредоточиться на развитии своего бизнеса.