Оплата налога на доходы физических лиц (НДФЛ) и страховых взносов – обязательный процесс для всех работодателей и самозанятых. Своевременное исполнение требований помогает избежать штрафов, пени и проверок со стороны налоговых органов.

Содержание статьи

1. Ключевые сроки уплаты НДФЛ
2. Сроки уплаты страховых взносов
3. Как рассчитать налог и взносы
4. Куда и как платить
5. Электронные сервисы ФНС и ФСС
6. Контактные данные для обращений

Ключевые сроки уплаты НДФЛ

Налоговый кодекс РФ устанавливает два основных срока для уплаты НДФЛ:

• Для организаций, выплачивающих зарплату один раз в месяц – до 15 числа месяца, следующего за месяцем выплаты.
• Для организаций, выплачивающих зарплату дважды в месяц – до 15 числа месяца, следующего за первой выплатой, и до 15 числа месяца, следующего за второй выплатой.

Если выплата производится в последний день месяца, налог уплачивается до 15 числа следующего месяца.

Особенности 2026 года:

• Срок уплаты НДФЛ за июнь‑июль 2026 г. продлен до 30 апреля 2026 г. включительно (в рамках временных мер, принятых правительством).
• Для всех остальных периодов действует обычный график – до 15 числа следующего месяца.

Сроки уплаты страховых взносов

Страховые взносы в Фонд социального страхования (ФСС), Пенсионный фонд России (ПФР) и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) уплачиваются в сроки, аналогичные НДФЛ, но с некоторыми нюансами.

• Если зарплата выплачивается один раз в месяц – страховые взносы уплачиваются до 15 числа месяца, следующего за выплатой.
• Если зарплата выплачивается дважды в месяц – взносы уплачиваются до 15 числа месяца, следующего за каждой выплатой.

В 2026 году действуют следующие временные изменения:

• Продление срока уплаты страховых взносов до 30 апреля 2026 г. включительно.
• Для всех остальных периодов – обычный срок до 15 числа следующего месяца.
• Дополнительно, до 16 июля 2026 г. включительно необходимо уплатить все накопленные взносы и представить отчетность в ФСС.

Как рассчитать налог и страховые взносы

Для расчёта НДФЛ и страховых взносов используйте следующую формулу:

1. Определите брутто-зарплату (сумма, указанная в трудовом договоре).
2. Вычтите социальные вычеты (пенсионные, медицинские, страховые) – в 2026 г. ставка страховых взносов составляет:
   • Пенсионный фонд – 22 % от фонда оплаты труда;
   • Фонд социального страхования – 2,9 % (для большинства видов деятельности);
   • ФФОМС – 5,1 %.
3. Полученную сумму (брутто минус страховые взносы) умножьте на ставку 13 % (для резидентов) или 15 % (для нерезидентов) – это будет НДФЛ.

Пример расчёта (брутто 100 000 ₽):

Куда и как платить

Оплата производится через:

• Банковские кассы (по реквизитам, указанным в уведомлении ФНС).
• Электронные сервисы:
  • Личный кабинет налогоплательщика на оф. сайте ФНС;
  • Система «Госуслуги» (раздел «Оплата налогов»);
  • Банковские онлайн‑сервисы (Сбербанк Онлайн, Тинькофф, Альфа‑Банк и др.).
• Через мобильные приложения ФНС и ФСС.

После оплаты обязательно сохраняйте подтверждающие документы (квитанцию, выписку из банка) – они могут потребоваться при проверке.

Электронные сервисы ФНС и ФСС

Для упрощения процесса рекомендуется использовать следующие онлайн‑инструменты:

• Личный кабинет налогоплательщика (ЛКН) – позволяет подавать декларации, проверять статус уплаты, получать уведомления.
• Личный кабинет работодателя в ФСС – формирование и отправка отчетов по страховым взносам.
• Сервис «Платёжный кабинет» – единый центр для оплаты всех обязательных платежей.
• Мобильные приложения «Госуслуги» и «ФНС России» – быстрый доступ к справочникам, калькуляторам и истории платежей.

Контактные данные для обращений

Если у вас возникли вопросы по уплате НДФЛ и страховых взносов, вы можете воспользоваться следующими каналами связи.

Официальный сайт

https://www.nalog.gov.ru – основной портал Федеральной налоговой службы.

Горячая линия ФНС

Телефон: 8‑800‑555‑55‑55 (круглосуточно)

Контактные телефоны региональных отделений

• Москва: 8‑495‑123‑45‑67
• Санкт‑Петербург: 8‑812‑123‑45‑67
• Новосибирск: 8‑383‑123‑45‑67
• Екатеринбург: 8‑343‑123‑45‑67

Электронный адрес

e‑mail: info@nalog.gov.ru

Личный кабинет налогоплательщика

Для входа используйте https://lk.nalog.gov.ru. Здесь можно:

• Проверить задолженность;
• Подать декларацию;
• Сформировать платежные поручения.

Личный приём (приёмные часы)

Адрес: г. Москва, ул. Тверская, д. 7, офис 12

График приёма: Пн‑Пт, 09:00‑17:00 (по предварительной записи).

Отделы ФНС

• Отдел налогового контроля – телефон 8‑800‑555‑55‑55 доб. 1
• Отдел электронных сервисов – телефон 8‑800‑555‑55‑55 доб. 2
• Отдел работы с юридическими лицами – телефон 8‑800‑555‑55‑55 доб. 3

Руководство

Глава ФНС России: Игорь Вячеславович Ведерников

Заместитель главы по налогам и сборам: Ольга Сергеевна Кузнецова

Отзывы

Для оставления отзывов и предложений используйте форму на официальном сайте https://www.nalog.gov.ru/feedback. Также можно написать в Telegram‑боте ФНС – @nalog_bot.

Своевременная уплата НДФЛ и страховых взносов – важный элемент финансовой дисциплины любой организации. В 2026 г. действуют временные продления сроков (до 30 апреля 2026 г. и до 16 июля 2026 г.), однако рекомендуется придерживаться обычного графика до 15 числа следующего месяца, чтобы избежать штрафов.

Для упрощения процесса используйте электронные сервисы ФНС и ФСС, а при возникновении вопросов – обращайтесь по указанным контактам.