Справка об уплате страховых взносов для представления в налоговый орган — это официальный документ, подтверждающий факт перечисления страховых взносов в бюджет. Она необходима физическим лицам для получения социального налогового вычета по НДФЛ (например, за оплату добровольного медицинского страхования — ДМС, доп. пенсионного страхования и т.д.), а также для подтверждения расходов налоговым агентом.

С 1 января 2024 года вступил в силу новый единый формат документа, утвержденный Приказом ФНС России. Ниже представлена подробная статья по всем ключевым аспектам: от правил заполнения до контактов контролирующих органов.

Общее описание и нормативная база

Основной документ

• Форма: Справка об уплате страховых взносов для представления в налоговый орган (Код по КНД — 1151159).
• Утверждающий документ: Приказ ФНС России от № БВ-7-11/736 «Об утверждении формы справки об уплате страховых взносов для представления в налоговый орган, порядка ее заполнения, формата и порядка представления в налоговый орган страховой организацией сведений.;. в электронной форме».
• Дата вступления в силу: 1 января 2024 года.
• Кто заполняет: Страховые организации (обособленные подразделения страховых организаций), а также налоговые агенты при перечислении взносов за счет налогоплательщика.

Для чего нужна справка?

1. Подтверждение фактических расходов налогоплательщика на уплату страховых взносов для предоставления социального налогового вычета по НДФЛ (ст. 219 НК РФ).
2. Представление в налоговый орган вместе с декларацией 3-НДФЛ и пакетом документов (договор, чек, копия лицензии страховщика).
3. Использование налоговым агентом для подтверждения сумм, удержанных и перечисленных за счет доходов физического лица.

Ключевые изменения с 2024 года

Ранее единой жесткой формы не существовало, использовались справки свободной формы или форма КНД 1151087. Теперь установлен строгий формат (КНД 1151159) и обязательный порядок заполнения реквизитов, включая:

• ИНН/КПП страховщика и налогоплательщика.
• Сведения о договоре страхования (номер, дата).
• Период страхования.
• Суммы фактически уплаченных взносов (раздельно по видам: пенсионное, медицинское, социальное страхование, если применимо к ДМС/НПС).
• Реквизиты платежных поручений (номер, дата, сумма).
• Подпись уполномоченного лица страховщика и печать (при предоставлении на бумаге).

Порядок получения справки

Способ 1: От страховой организации (наиболее частый сценарий для ДМС/НПС)

Согласно Приказу ФНС № БВ-7-11/736, страховая организация обязана выдать справку по запросу налогоплательщика.

• Сроки: Закон не устанавливает жесткий срок выдачи, но рекомендуется запрашивать заранее (до подачи 3-НДФЛ). Обычно готовится в течение 5–10 рабочих дней.
• Форма получения: На бумажном носителе (с синей печатью и живой подписью) или в электронном виде (подсигнованная ЭЦП страховщика).
• Электронный обмен: Приказ предусматривает формат и порядок представления страховщиком сведений в налоговый орган в электронной форме напрямую. Уточните у своего страховщика, поддерживает ли он этот канал, это избавит вас от бумажной волокиты.

Способ 2: От налогового агента (работодателя)

Если страховые взносы уплачивались работодателем за счет доходов сотрудника (например, по договору ДМС, оплачиваемому работодателем), справку формирует бухгалтерия организации-налогового агента по форме КНД 1151159.

Способ 3: Самостоятельное формирование через Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФЛ)

На текущий момент (2026 г.) ФНС развивает сервисы предзаполненных деклараций. Данные о взносах по ДМС/НПС могут подтягиваться автоматически, если страховщик передал их в ФНС электронно. Проверьте раздел «Вычеты» -> «Социальные» в ЛК ФЛ перед подачей декларации.

Контакты для обращений (ФНС России)

По вопросам заполнения формы, порядка предоставления вычетов, проверки зачисления платежей (ЕНП) и технических ошибок в справке обращайтесь в Феденальную налоговую службу.

Официальный сайт

• Главный портал: nalog.gov.ru
• Сервис «Личный кабинет налогоплательщика» (ЛК ФЛ): lkfl2.nalog.ru (требуется авторизация через Госуслуги / ЕСИА).
• Сервис «Прозрачность расчетов» (проверка ЕНП): Раздел на сайте ФНС.

Горячая линия (Единый контакт-центр ФНС России)

• Единый номер (бесплатно по России): ###-###-####
• Режим работы: Понедельник–Пятница: 08:00–20:00 (время Москвы), Суббота: 09:00–17:00 (время Москвы). Воскресенье — выходной.
• Для звонков из-за рубежа: +7 -95 981-86-98 (по тарифам оператора).

Номера телефонов территориальных инспекций (ИФНС)

Для решения конкретных вопросов по вашему ИНН (проверка зачисления платежей, уточнение КБК/ОКТМО в платежке, согласование вычета) лучше связаться с вашей межрайонной инспекцией (ИФНС).

• Найти телефон и адрес своей инспекции можно по ИНН на сайте: service.nalog.ru/addrfind.do.
• В справочнике «Контакты» на nalog.gov.ru указаны телефоны доверенных лиц, начальников инспекций и справочных бюро.

Электронные адреса (E-mail)

Важно: У ФНС России нет единого общего e-mail для приема обращений от физлиц. Официальная переписка ведется через:

1. Личный кабинет налог налогоплательщика (ЛК ФЛ) — раздел «Написать в налоговую» / «Обращения». Это основной юридически значимый канал.
2. Сервис «Напишите нам» на сайте nalog.gov.ru (для анонимных или общих вопросов без входа в ЛК).
3. Направленные почтой России официальные письменные обращения (заказное письмо с вложением) на адрес вашей ИФНС.

Конкретные e-mail адреса отделов (например, отдела налогового контроля или отдела общения с налогоплательщиками) публикуются на сайтах региональных управлений ФНС (например, info@nalog.ru77.ru для Москвы), но ответы на них могут не иметь юридической силы без идентификации через ЛК/Госуслуги.

Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФЛ)

Это главный инструмент взаимодействия с ФНС в 2024–2026 гг.

Возможности по теме страховых взносов и вычетов:

• Проверка ЕНП (Единого налогового платежа): Раздел «Расчеты за налоги и сборы» -> «ЕНП». Здесь видно, зачислены ли деньги на счет, нет ли переплат/задолженностей.
• Подача 3-НДФЛ: Сервис «Жизненные ситуации» -> «Возврат НДФЛ» -> «Социальные вычеты». Данные из справок (если страховщик сдал их электронно) подтягиваются автоматически.
• Загрузка документов: Если справка на бумаге/PDF — прикрепите скан в декларацию через ЛК.
• Отслеживание статуса: Стадия камеральной проверки (до 3 месяцев), решение о вычете, перечисление денег.
• Обращения: Задать вопрос инспектору по зачислению взносов или ошибке в справке.

Личный прием граждан в налоговых органах

Если вопрос не решается дистанционно (сложные споры по зачислению платежей, ошибки в реквизитах платежки, необходимость представления оригиналов справок).

Как записаться на прием:

1. Через ЛК ФЛ: Раздел «Запись на прием» -> Выбор инспекции -> Тема обращения -> Время.
2. Через портал Госуслуги (ЕПГУ): Раздел «Налоги и финансы» -> «Запись на прием в налоговую инспекцию».
3. По телефону горячей линии ###-###-#### (оператор запишет на слот).
4. На терминале самообслуживания в холле ИФНС (если доступен).

График приема (типовый для большинства ИФНС в 2026 г.)

Важно: График может отличаться в конкретной инспекции. Обязательно проверяйте актуальное расписание на сайте вашей ИФНС или при записи через ЛК/Госуслуги.

Что взять с собой:

• Паспорт РФ (оригинал).
• Оригинал справки об уплате страховых взносов (КНД 1151159).
• Копия договора страхования (ДМС/НПС).
• Чеки/квитанции об оплате полиса.
• Копия лицензии страховщика (если требуется инспектором).
• Заявление на вычет (можно подать заранее через ЛК, на приеме просто подтвердить подпись).

Структура ФНС: Отделы и Руководство (для адресации обращений)

Понимание структуры помогает правильно адресовать жалобу или запрос, если линейный инспектор не решает вопрос.

Ключевые отделы в структуре ИФНС (на местах):

• Отдел общения с налогоплательщиками (ООН) / Справочно-информационное бюро: Первичная консультация, прием документов, выдача справок о задолженности/переплате, запись на прием к инспектору.
• Отдел налогового контроля (ОНК) / Отдел камеральных проверок: Проводит камеральную проверку 3-НДФЛ (срок 3 мес.). Именно сюда попадает ваша декларация со справкой о взносах. Инспектор этого отдела принимает решение о вычете.
• Отдел учета и распределения платежей (ОУРП) / Казначейский отдел: Вопросы зачисления ЕНП, расшифровка платежей, возврат ошибочно перечисленных средств, корректировка КБК/ОКТМО/Показателя основания платежа.
• Отдел работы с обращениями граждан и организаций: Рассмотрение жалоб на действия/бездействие инспекторов, запросов по ходу проверки.
• Юридический отдел: Работа с апелляциями, судебными исками.

Руководство (для официальных писем и жалоб):

• Начальник Федеральной налоговой службы России: Данил Вячеславович Егоров (Центральный аппарат, г. Москва, ул. Ильинка, д. 23).
• Начальник регионального управления ФНС по субъекту РФ: Назначен для каждого региона (ФИО на сайте УФНС). Адресуется жалоба на работу ИФНС.
• Начальник Межрайонной инспекции (ИФНС № ХХ): ФИО указано на сайте конкретной инспекции (раздел «Руководство»). Адресуется заявление на вычет, жалоба на инспектора ОНК, запрос на корректировку платежа.

Реквизиты для уплаты страховых взносов (ЕНП) в 2024–2026 гг.

С 2023 года все страховые взносы (как работодателя, так и ИП, и физических лиц при добровольном страховании/переплате) перечисляются как Единый налоговый платеж (ЕНП) на единый счет в Казначействе.

Главные реквизиты платежного поручения (для физлиц — через СБП/банк/Госуслуги):

• Получатель: Федеральное казначейство России.
• ИНН получателя: 7736050003
• КПП получателя: 773601001
• Счет №: 03100643000000018500 (Единый казначейский счет ФТС).
• БИК: 017003983 (Главное казначейство Банка России).
• КБК (Код по бюджетной классификации): 182 1 02 02140 06 1000 160 (Страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское, социальное страхование, в т.ч. по ДМС/НПС для вычетов — код может уточняться, лучше использовать сервис «Платеж» в ЛК ФЛ).
• ОКТМО: Код вашего муниципального образования (по месту жительства/регистрации ИП).
• Показатель основания платежа: «ТП» (текущий платеж) или «ЗД» (задолженность) / «ПЕ» (пени) / «ИС» (проценты).
• Показатель налогового периода: Код периода (например, «ГД.00.2024» за 2024 год).
• Показатель номера документа / Дата документа: Номер и дата договора/квитанции или «0» / «0».
• Тип платежа: «ЕНП».

Совет: Не заполняйте платежку вручную. Используйте сервис «Оплата налогов и сборов» в ЛК ФЛ или на сайте nalog.gov.ru — реквизиты подставятся автоматически по вашему ИНН.

Отзывы и типичные проблемы (опыт налогоплательщиков 2024–2025 гг.)

Анализ практики обращений и форумов (КонсультантПлюс, Гара, налоговые блоги, отзывы в ЛК/Госуслугах) выявляет повторяющиеся ситуации:

Положительные моменты:

• Автоматизация: Если страховщик — крупная компания (РЕСО, Ингосстрах, АльфаСтрахование, СОГАЗ и др.), они часто передают данные в ФНС электронно по новому формату. В 3-НДФЛ суммы подтягиваются сами, справку в руки не выдают — это удобно.
• ЕНП: Платежи зачисляются быстрее (в течение суток), ошибки по КБК/ОКТМО не приводят к «зависанию» денег на транзите, их видно в ЛК сразу.

Частые проблемы и риски:

1. Страховщик не знает про форму КНД 1151159. Мелкие страховые брокеры или МФО, продающие полисы ДМС, часто выдают справку свободной формы без КНД, без разделения сумм по видам взносов, без реквизитов платежек. Результат: Инспектор ОНК отказывает в вычете, требует переделать справку по форме Приказа № БВ-7-11/736.
2. Несоответствие сумм в справке и в ЕНП. В справке указана сумма полиса (с комиссией брокера), а в ЕНП зачислена только «чистая» страховая премия (без комиссии). Вычет дается только на сумму фактически уплаченных взносов (премии).
3. Отсутствие реквизитов платежных поручений в справке. Новый приказ требует указывать номера и даты ПП, по которым деньги пришли в бюджет. Без этого инспектор не может сверить данные.
4. Просрочка передачи данных страховщиком. Страховщик обязан передать сведения в ФНС электронно до 1 марта года, следующего за отчетным (п. 4 Приказа); Если не передал — данные не подтянутся в предзаполненную декларацию, придется вручную.
5. Ошибки в ИНН/ФИО в договоре/справке. Если в полисе/справке ИНН не совпадает с паспортным — вычет не дадут. Требуется исправление договора и перевыпуск справки.

Советы по отзывам:

• Запросите справку заранее (январь-февраль). Не ждите апреля.
• Проверьте справку по чек-листу Приказа № БВ-7-11/736 перед уходом из страховщика: есть ли КНД 1151159, ИНН/КПП страховщика, ваш ИНН, номер/дата договора, период страхования, суммы взносов, реквизиты ПП, подпись/печать/ЭЦП.
• Сверьте суммы в справке с ЛК ФЛ (раздел ЕНП). Цифры должны сходиться до копейки.
• Сохраняйте сканы всего: договора, чеков, лицензии страховщика, справки, ПП. Загружайте в декларацию через ЛК.

Краткий чек-лист: «Как получить вычет по страховым взносам без отказов»

1. Оплатить полис ДМС/НПС в 2024/2025 г. (деньги должны дойти до страховщика).
2. Убедиться, что страховщик перечислил взносы в бюджет (ЕНП) за ваш ИНН (проверить в ЛК ФЛ через 3-5 дней после оплаты).
3. В январе-феврале следующего года запросить у страховщика Справку по форме КНД 1151159 (Приказ ФНС от № БВ-7-11/736).
4. Проверить справку на соответствие Приказу (реквизиты ПП, суммы, подписи).
5. Подать декларацию 3-НДФЛ через ЛК ФЛ (сервис «Возврат НДФЛ») до 30 апреля.
6. Прикрепить сканы: справки, договора, чеков, лицензии.
7. Дождаться решения камеральной проверки (до 3 мес.) и перечисления денег на карту.

Справка об уплате страховых взносов (КНД 1151159) — это обязательный документ для получения социального вычета по ДМС и НПС с 2024 года. Главное изменение — жесткая регламентация формы и требование указания реквизитов платежей (ЕНП).

Ключ к успеху: взаимодействие «Налогоплательщик, Страховщик — ФНС» через цифровые контуры (ЛК ФЛ, электронный обмен данными страховщиков). Всегда проверяйте зачисление ЕНП в Личном кабинете до подачи декларации и требуйте от страховщика справку строго по утвержденной форме.

При возникновении споров — используйте официальные каналы: горячая линия ###-###-####, обращения в ЛК ФЛ, предварительная запись на личный прием через Госуслуги.

Статья подготовлена на основании Приказа ФНС России от № БВ-7-11/736, НК РФ (ст. 219, 78, 317), актуальной практики применения ЕНП и отзывов налогоплательщиков за 2024–2025 гг. Данные актуальны на .