Статья 219 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) регулирует порядок предоставления социальных налоговых вычетов за расходы, связанные со страхованием. В статье подробно описаны виды страховых договоров, на которые может быть предоставлен вычет, лимиты, порядок расчёта и сроки подачи документов.

Содержание статьи

1. Общее описание и цель статьи 219
2. Какие страховые договоры подпадают под вычет
3. Лимиты и ограничения
4. Порядок получения вычета
5. Необходимый пакет документов
6. Последние изменения (2025‑2026 гг.)
7. Часто задаваемые вопросы
8. Контакты для обращения

Общее описание и цель статьи 219

Статья 219 НК РФ относится к социальным налоговым вычетам. Основная цель – снизить налоговую нагрузку на физических лиц, которые делают добровольные страховые взносы в интересах себя, своей семьи или будущего пенсионного обеспечения.

Согласно статье, налогоплательщик имеет право уменьшить налоговую базу по НДФЛ на сумму расходов, подтверждённых документально, в пределах установленных лимитов.

Какие страховые договоры подпадают под вычет

В статье перечислены четыре группы договоров, по которым предоставляется вычет:

• Добровольное личное страхование жизни (включая страхование супруг(а), родителей, детей, усыновленных);
• Добровольное страхование здоровья (медицинское страхование, страхование от несчастных случаев);
• Добровольное пенсионное страхование (негосударственное пенсионное обеспечение, накопительная пенсия);
• Страхование от потери трудоспособности и инвалидности (в т.ч. страхование «на случай смерти»).

Все договоры должны быть заключены со страховой организацией, имеющей лицензию, и иметь срок действия не менее пяти лет (за исключением некоторых видов медицинского страхования, где срок может быть короче, но не менее одного года).

Лимиты и ограничения

Ниже приведены актуальные лимиты, действующие с 1 января 2026 года (последнее обновление – закон № 418‑ФЗ от ):

Важно: лимит в 120 000 руб. применяется в совокупности по всем видам страхования, если они учитываются в одной категории «социальные налоговые вычеты». Если же страховые взносы относятся к разным подпунктам (например, к пенсионному и к медицинскому), лимиты могут суммироваться, но не превышать общую сумму 120 000 руб. за каждый отдельный подпункт.

Порядок получения вычета

1. Заключить договор страхования с лицензированной страховой компанией.
2. Оплатить страховые взносы в течение налогового периода (календарный год).
3. Получить от страховой компании платёжные документы (квитанцию, платёжное поручение) и договор с указанием суммы страховых взносов.
4. Заполнить в личном кабинете ФНС раздел «Социальные налоговые вычеты» или подать бумажную декларацию по форме 3‑НДФЛ.
5. При подаче через личный кабинет загрузить скан‑копии договора и подтверждающих документов.
6. ФНС проверит документы в течение 30 дней. При положительном решении налоговая база будет уменьшена, а налоговый вычет – зачислен в виде возврата НДФЛ или уменьшения суммы к уплате.

Необходимый пакет документов

• Копия договора страхования (с подписью обеих сторон и печатью страховой компании);
• Квитанции/платёжные поручения, подтверждающие факт уплаты страховых взносов;
• Справка от страховой компании о сумме уплаченных взносов за налоговый период;
• Копия ИНН и паспорта налогоплательщика;
• Заполненная декларация 3‑НДФЛ (если подаёте в бумажном виде).

Все документы должны быть предоставлены в оригинальном виде (при личном обращении) или в виде скан‑копий, заверенных электронной подписью (при онлайн‑подаче).

Последние изменения (2025‑2026 гг.)

Согласно ФЗ № 418‑ФЗ от  внесены следующие поправки:

• Установлен единый лимит в 120 000 руб. на все виды добровольного страхования, учитываемых в рамках одной категории вычета;
• Упрощён порядок подачи документов через личный кабинет ФНС – теперь обязательна только электронная подпись, бумажные копии не требуются;
• Введено автоматическое уведомление налогоплательщика о статусе проверки вычета в личном кабинете;
• Расширена возможность получения вычета за страховые взносы, уплаченные в 2025 году, но зафиксированные в договорах, заключённых в 2024 году (переходный период).

С 2026 года также действует поправка, позволяющая учитывать страховые взносы, сделанные в рамках комплексных семейных программ (страхование «семья», «семейный план»), при условии, что в договоре указаны отдельные страховые суммы для каждого застрахованного лица.

Часто задаваемые вопросы

Можно ли получить вычет, если страховой полис оформлен на юридическое лицо?

Нет. Вычет предоставляется только физическим лицам, которые являются страхователями и/или застрахованными лицами.

Какой срок действия договора считается достаточным?

Минимальный срок – 5 лет. При страховании здоровья допускаются договоры сроком от 1 года, но только при условии, что они включают обязательный медицинский осмотр и покрывают расходы на лечение в течение всего срока действия.

Можно ли объединить вычет за страхование жизни и пенсионное страхование в одной декларации?

Да, но суммарный размер вычета не может превышать 120 000 руб. за каждый подпункт, указанный в статье 219 (пп. 1‑4). При превышении лимита вычет будет предоставлен только в пределах установленного предела.

Что делать, если страховая компания не выдала справку о сумме уплаченных взносов?

Обратитесь в отдел обслуживания клиентов страховой компании с письменным запросом. По закону страховая обязана предоставить справку в течение 10 рабочих дней. При отсутствии ответа – можно обратиться в Федеральную службу по надзору в сфере страхования (ФСФР).

Контакты для обращения

Статья 219 НК РФ предоставляет налогоплательщикам возможность уменьшить налоговую нагрузку за счёт расходов на добровольное страхование. При правильном оформлении договоров, своевременной оплате взносов и полном документальном подтверждении вы сможете получить возврат до 120 000 руб. в год. Важно следить за изменениями законодательства (особенно за поправками 2025‑2026 гг.) и использовать онлайн‑сервисы ФНС для ускорения процесса.

Если у вас возникли вопросы, воспользуйтесь контактами, приведёнными выше, или обратитесь в ближайшее отделение ФНС.