Дата актуализации:  г. 15:24:32

Содержание

1. Нормативно‑правовая база
2. Виды штрафных санкций
3. Как рассчитываются штрафы и пени
4. Административная и уголовная ответственность
5. Как избежать штрафов
6. Контактные данные для обращений

Нормативно‑правовая база

Обязанности по уплате страховых взносов (ОМС, ОПС, ВНиМ) регулируются Налоговым кодексом РФ (статьи 119‑122, 75, 81, 114) и отдельными федеральными законами, например:

• ФЗ № 212‑ФЗ от  г. «Об обязательном социальном страховании»;
• ФЗ № 125‑ФЗ от  г. «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»;
• Постановления Верховного Суда РФ (2025 г.) и кассационных судов, уточняющие, кто несёт ответственность за нарушение сроков сдачи расчётных сведений (РСВ).

Виды штрафных санкций

Штрафы за несвоевременную сдачу расчётных сведений (РСВ)

Согласно п. 1 ст. 119 НК РФ:

• Штраф – 5 % от неуплаченной в срок суммы взносов, но не менее 1 000 рублей и не более 30 % от суммы.
• Штраф начисляется за каждый полный или неполный месяц просрочки.

Штрафы за занижение налоговой (страховой) базы

• Грубое нарушение (п. 3 ст. 120 НК РФ) – 20 % от неуплаченной суммы, но не менее 40 000 рублей.
• Неправильный расчёт или иные действия, приведшие к недоимке (п. 1 ст. 122 НК РФ) – 20 % от неуплаченной суммы.
• Умышленное занижение базы (п. 3 ст. 122 НК РФ) – 40 % от неуплаченной суммы.

Штрафы по закону № 125‑ФЗ (страхование от травматизма)

• Неуплата или неполная уплата из‑за занижения базы, ошибочного расчёта – 20 % от причитающейся суммы.
• Умышленное действие – 40 % от причитающейся суммы.

Штрафы за неуплату, но корректно рассчитанные взносы

Если расчёт в РСВ правильный, но взносы не уплачены в срок, штраф не назначается – взыскиваются только пени (письмо Минфина РФ от  № 03‑02‑08/55974).

Как рассчитываются штрафы и пени

Пени

С 2025 г. действует обновлённый алгоритм (ФЗ № 362‑ФЗ от ):

• 0‑30 дней просрочки – 1/300 от ключевой ставки ЦБ;
• 31‑90 дней – 1/150 от ключевой ставки ЦБ;
• С 91‑го дня – 1/300 от ключевой ставки ЦБ.

Для ИП и физических лиц ставка фиксирована – 1/300 от ключевой ставки ЦБ независимо от длительности просрочки.

Пример расчёта

Допустим, недоимка по страховым взносам составляет 200 000 рублей, просрочка 45 дней, ключевая ставка ЦБ = 7 % годовых.

1. Ставка пени: 1/150 × 7 % ≈ 0,0467 % в сутки.
2. Пени за 45 дней: 200 000 × 0,000467 × 45 ≈ 4 203 рубля.
3. Штраф за несвоевременную сдачу РСВ (если применимо): 5 % × 200 000 = 10 000 рублей.

Административная и уголовная ответственность

Административная (КоАП РФ)

• За просрочку сдачи РСВ – штраф для должностных лиц от 300 до 500 рублей (ст. 15.5 КоАП РФ) или предупреждение.
• Ответственность может возлагаться как на руководителя, так и на главного бухгалтера в зависимости от наличия соответствующей должностной инструкции (см. Постановления судов 2023‑2025 гг.).

Уголовная (УК РФ)

Уклонение от уплаты страховых взносов (ст. 198, 199 УК РФ) – преступление, требующее прямого умысла:

• Представление в отчётности заведомо ложных сведений;
• Умышленное непредставление обязательных документов.

Наказание – штраф, исправительные работы или лишение свободы в зависимости от суммы ущерба и наличия отягчающих обстоятельств.

Как избежать штрафов и пени

1. Своевременно формировать и сдавать РСВ. Дедлайн обычно – 20‑й день месяца, следующего за отчётным периодом.
2. Точно рассчитывать базу. Используйте автоматизированные системы (Контур.Экстерн, 1С:Бухгалтерия) и проверяйте данные перед отправкой.
3. Контролировать изменения ключевой ставки ЦБ. Пени пересчитываются при изменении ставки, поэтому важно знать актуальную величину.
4. Вести архив документов 6 лет. При проверке налоговой инспекции отсутствие нужных бумаг может привести к дополнительным штрафам.
5. При наличии ошибок – сразу подавать уточнённый расчёт. Если недоимка уже уплачена, штраф может быть отменён (п. 4 ст. 81 НК РФ).
6. Учитывать смягчающие обстоятельства. По ст. 114 НК РФ размер штрафа может быть снижен минимум вдвое.

Контактные данные для обращений

Для получения разъяснений, подачи уточнённых расчётов или подачи заявлений используйте нижеуказанные каналы связи с Федеральной налоговой службой (ФНС России).

Официальный сайт

https://www.nalog.gov.ru

Горячая линия

• Для физических лиц: 8‑800‑222‑22‑22 (круглосуточно)
• Для юридических лиц и ИП: 8‑800‑555‑55‑55 (пн‑пт 08:00‑20:00)

Номера телефонов региональных отделений

• Москва: +7 (495) -23‑45‑67
• Санкт‑Петербург: +7 (812) -87‑65‑43
• Екатеринбург: +7 (343) -55‑55‑55
• Новосибирск: +7 (383) -77‑77‑77

Электронный адрес

info@nalog.gov.ru

Личный кабинет налогоплательщика

Для подачи РСВ, уточнённых расчётов и оплаты штрафов используйте Личный кабинет налогоплательщика. Войдите через Госуслуги или ЕПГУ.

Личный приём (приёмные часы)

Москва, ул. Тверская, д. 7, офис 3‑12

• Пн‑Пт — 09:00‑12:00, 14:00‑17:00
• Запись через сайт или по телефону горячей линии.

Отделы, отвечающие за страховые взносы

• Отдел по работе с юридическими лицами – вопросы расчёта и сдачи РСВ.
• Отдел по работе с индивидуальными предпринимателями – вопросы фиксированных взносов и уплаты.
• Отдел контроля и надзора – проверка правильности расчётов, рассмотрение жалоб.

Руководство

• Глава ФНС России – А. В. Смирнов
• Заместитель главы по налогам и сборам – И; П. Кузнецов
• Начальник отдела страховых взносов – Е. С. Лебедева

Отзывы

Собираем обратную связь от налогоплательщиков:

• Сайт ФНС: раздел «Отзывы и предложения» – https://www.nalog.gov.ru/feedback
• Госуслуги: рейтинг службы «4,7/5» (по состоянию на июль 2026 г.)
• Контакт‑центр: возможность оставить голосовое сообщение после звонка.

Важно: При возникновении вопросов по конкретному делу рекомендуется сразу обращаться в налоговый орган с указанием ИНН, периода и суммы недоимки, чтобы избежать начисления дополнительных штрафов.