С введением Единого налогового счета (ЕНС) и Единого налогового платежа (ЕНП) процедура уменьшения стоимости патента за счет уплаченных страховых взносов претерпела существенные изменения. Теперь для списания средств с ЕНС в счет оплаты патента недостаточно просто заплатить взносы — обязательно нужно подать два документа: уведомление об уменьшении патента и заявление о распоряжении (зачете) суммы денежных средств.

Описание процедуры

Правовая основа

Право ИП на ПСН уменьшить стоимость патента на сумму уплаченных страховых взносов закреплено в ст. 346.43 НК РФ. Порядок взаимодействия с ЕНС регулируется ст. 78 НК РФ (заявление о распоряжении) и ст. 78.1 НК РФ (уведомление).

Какие взносы учитываются

• Страховые взносы за себя (ОПС + ОМС) — фиксированная сумма за год.
• Дополнительный взнос 1% на ОПС с дохода свыше 300 000 руб.
• Страховые взносы за сотрудников (ОПС‚ ОМС‚ ВНИМ‚ СЗН) — в пределах 50% от стоимости патента (если есть наемные работники).
• Важно: Учитываются только те взносы‚ которые фактически перечислены в бюджет (пришли на ЕНС) на момент подачи уведомления.

Два обязательных документа (с 2023 года)

1. Уведомление об уменьшении патента (форма КНД 1112021) — информирует налоговую о том‚ на какую сумму вы хотите снизить стоимость патента.
2. Заявление о распоряжении путём зачёта суммы денежных средств (форма по Приказу ФНС от № ЕД-7-8/1047@‚ код формы 1150057) — дает согласие налоговому органу списать конкретную сумму с вашего ЕНС в счет оплаты патента.

Без второго заявления налоговая не имеет права списать деньги с ЕНС на погашение патента‚ даже если уведомление подано.

Сроки подачи

• Общее правило: Документы должны быть поданы не позднее дня окончания срока оплаты патента (п. 6.1 ст. 346.43 НК РФ).
• Для патента‚ действующего с 1 января: Уведомление и заявление на зачет нужно подать до 31 марта текущего года.
• Подача возможна как в текущем налоговом периоде‚ так и в следующем году (до подачи декларации по ПСН)‚ но лучше делать это вовремя‚ чтобы избежать начисления пени.

Пример расчета (упрощенно)

Стоимость патента: 75 000 руб.
Уплаченные взносы за себя (ОПС + ОМС + 1%): 57 390 + 9 500 = 66 890 руб.
Сумма к доплате за патент: 75 000 – 66 890 = 8 110 руб.
В уведомлении (лист А) указывается сумма уменьшения — 66 890 руб. В заявлении на зачет — та же сумма для списания с ЕНС.

Формы и бланки

Способы подачи документов

1. Личный кабинет ИП на сайте ФНС (lkfl2.nalog.ru) — самый быстрый способ. Разделы: «Патенты» → «Уменьшить патент» и «ЕНС» → «Заявление на распоряжение».
2. Через оператора ЭДО (Контур.Экстерн‚ СБИС‚ 1С-Отчетность и др.) — удобно для массовой отчетности.
3. Почта России — заказным письмом с вложением и описью (срок сдачи = дата отправки).
4. Лично в ИФНС — через терминал или окно приема (нужно взять отметку о получении на копии).

Контакты для обращений (ФНС России)

Официальный сайт

nalog.gov.ru — основной портал Федеральной налоговой службы.
Разделы: «Налоги и сборы» → «Патентная система налогообложения»‚ «Единый налоговый счет».

Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ИП)

lkfl2.nalog.ru — подача уведомлений‚ заявлений на зачет‚ проверка сальдо ЕНС‚ получение квитанций.

Горячая линия ФНС России (единый контакт-центр)

• ###-###-####, бесплатно по всей России (круглосуточно).
• ###-###-#### — для звонков из-за рубежа (платно по тарифам оператора).

Режим работы: пн–пт 09:00–18:00 (по местному времени региона)‚ сб–вс — выходной. В час пик возможен автоинформатор или очередь на оператора.

Номера телефонов территориальных органов (пример для г. Москвы)

Для точного номера вашей инспекции используйте сервис «Поиск инспекции» на сайте nalog.ru (по ИНН или адресу).

• ИФНС № 1 по г. Москве: +7 (495) -37-37-37
• ИФНС № 2 по г. Москве: +7 (495) -37-37-37
• … (уточните на сайте ФНС по вашему региону)

Электронные адреса (Email)

Важно: ФНС России не использует открытые e-mail для приема отчетности или заявлений (это небезопасно).

• Обратная связь через сайт: Форма обратной связи (ответ придет в ЛК или на почту).
• Для официальных запросов — только через ЛК ИП‚ ЭДО или почту России.

Личный прием граждан в налоговых инспекциях

График приема (типовый для большинства ИФНС)

Запись на прием: через ЛК ИП («Запись на прием»)‚ по телефону горячей линии ###-###-#### или на терминале в холле инспекции. Без записи вход может быть ограничен.

Отделы‚ отвечающие за ПСН и ЕНС

• Отдел по работе с налогоплательщиками (ОПН) — прием документов‚ консультации по заполнению.
• Отдел налогового контроля (десковый/выездной) — проверка правильности расчета патента и зачета взносов.
• Отдел по учету и распределению платежей (ЕНС) — вопросы по зачислению платежей‚ сальдо‚ зачету/возврату (часто вопросы решаются только через ЛК или письменный запрос).

Руководство (Федеральный уровень)

• Начальник ФНС России: Даниил Егорович Егоров (с 2020 г.).
• Заместители начальника: Кураторы направлений: ИТ и ЕНС (С.В; Переверзев)‚ Налоговое администрирование‚ Юридическое обеспечение.

Руководители территориальных инспекций (начальники ИФНС) назначаются приказом ФНС России. Узнать ФИО начальника вашей ИФНС можно на стенде в холле инспекции или на сайте ФНС в карточке инспекции.

Отзывы и частые ошибки практики (2024–2025 гг.)

Типичные проблемы‚ о которых пишут ИП на форумах (Контур‚ Эльба‚ Налог.Налог‚ Бизнес.Советы)

1. Подали уведомление‚ забыли заявление на зачет (1150057). Результат: патент не оплачен‚ начислена пени. Налоговая не списывает деньги с ЕНС без заявления.
2. Указали в уведомлении сумму больше‚ чем пришло на ЕНС. Налоговая зачтет только ту сумму‚ которая реально лежит на счете на дату обработки. Разницу придется доплатить отдельно.
3. Оплатили взносы «в последний день» срока патента. Деньги на ЕНС зачисляются 1–3 дня. Уведомление подано‚ а сальдо нулевое → зачет не произойдет. Совет: платите взносы за 5–7 дней до дедлайна.
4. Ошибка в КБК или ОКТМО в платежке на взносы. Средства «зависли» в ФНС‚ не попали на ЕНС. Требуется заявление на уточнение платежа (форма 1150057 с кодом «Уточнение»).
5. Патент с 1 января‚ документы поданы в апреле. Просрочен срок (31 марта). Уменьшение возможно только за будущие месяцы действия патента (если он на год)‚ но за январь-март пени уже бегут.

Положительный опыт

• Подача через ЛК ИП занимает 5 минут: данные подтягиваются автоматически‚ проверяются на ошибки.
• Использование ЭДО (Контур.Экстерн‚ СБИС) позволяет отправить пакет документов (уведомление + заявление на зачет + декларация) одним кликом.
• С 2025 года в ЛК появилась подсказка: «У вас есть переплата на ЕНС‚ хотите направить её на патент?» — это минимизирует ошибки.

Краткий чек-лист перед отправкой

• [ ] Взносы за себя (и сотрудников) уплачены и зачислены на ЕНС (проверьте сальдо в ЛК).
• [ ] Рассчитана точная сумма уменьшения (не более 50% стоимости патента при наличии сотрудников‚ 100% — без).
• [ ] Заполнено Уведомление КНД 1112021 (Лист А — расчет‚ Лист Б — реквизиты патента).
• [ ] Заполнено Заявление на зачет (форма 1150057) с указанием суммы‚ КБК патента‚ ОКТМО.
• [ ] Оба документа поданы до срока оплаты патента (для янв. патента — до 31 марта).
• [ ] Получены квитанции о приеме (в ЛК / ЭДО / на почте / штамп на копии).
• [ ] Через 3–5 дней проверено в ЛК: сальдо ЕНС уменьшилось‚ задолженность по патенту погашена/уменьшена.

Статья подготовлена на основе нормативных актов (НК РФ‚ Приказы ФНС) и судебной практики на . Информация носит справочный характер. Для решения индивидуальных вопросов рекомендуется обратиться в свою ИФНС или к профессиональному бухгалтеру.