Вопрос о том, какие расходы и выплаты не подлежат уплате страховых взносов, часто возникает у предпринимателей, бухгалтеров и юридических лиц. Ниже представлена подробная информация, основанная на действующем Налоговом кодексе РФ (часть 2, главы 34‑35) и на практике применения статей 422, 423, 430 НК РФ.

Правовая база

Основные нормативные акты, регулирующие порядок начисления страховых взносов и перечень исключений:

1. Статья 422 НК РФ – «Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами». В ней перечислены виды выплат, которые не учитываются при расчете базовой суммы.
2. Статья 423 НК РФ – «Основания для освобождения от уплаты страховых взносов». Описывает случаи, когда плательщик полностью освобождается от уплаты.
3. Статья 430 НК РФ – «Размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплаты и иных вознаграждений физическим лицам». Уточняет порядок расчёта в случае отсутствия выплат.
4. Федеральный закон от 24 июля 1998 г. № 125‑ФЗ (ст. 20.2) – перечень доходов, не облагаемых страховыми взносами.

Все указанные положения действуют с 1 января 2026 года, но могут быть изменены в последующих редакциях законов.

Перечень расходов, не облагаемых страховыми взносами

Согласно пункту 2 статьи 422 НК РФ, к суммам, не подлежащим обложению, относятся:

• Командировочные расходы (суточные в нормативных пределах, оплата проезда, проживания, питания).
• Оплата виз, приглашений и иных расходов, связанных с получением разрешительных документов для выезда за границу.
• Расходы на услуги связи и транспорта (телефон, интернет, аренда автотранспорта) при выполнении служебных задач.
• Оплата услуг переводчиков и иных специалистов, привлекаемых в рамках деловых поездок.
• Затраты на спортивную амуницию и инвентарь, используемый в рамках корпоративных мероприятий, если они не являются частью заработной платы.
• Стоимость сувениров с символикой официальных мероприятий (например, футбольного чемпионата России и Кубка FIFA), если они выдаются в рекламных целях.
• Премии и вознаграждения, предусмотренные статьёй 20.2 125‑ФЗ, такие как:
  • премии за участие в конкурсах, выставках, конференциях;
  • подарки, не превышающие 5 % средней заработной платы за месяц.
• Суммы, выплачиваемые в рамках социальных выплат (пособия по временной нетрудоспособности, выплаты по беременности и родам), если они уже учитываются в базе расчёта страховых взносов в соответствии с отдельными нормативными актами.

Важно помнить, что для признания расходов «необлагаемыми» необходимо соблюсти нормативные пределы (например, суточные – не более 1500 руб. в сутки в 2026 году) и оформить их документально (служебные командировочные листы, акты выполненных работ, счета‑фактуры).

Примеры типовых расходов

Как оформить расходы, не облагаемые страховыми взносами

Для того чтобы такие выплаты не учитывались при расчёте страховых взносов, необходимо:

1. Собрать документальное подтверждение (командировочный лист, договор, акт выполненных работ, билет, счет‑фактура).
2. Указать в расчётных листах отдельную строку «Не облагаемые страховыми взносами» и указать нормативную статью (например, ст. 422 НК РФ, п. 2).
3. При подаче декларации по страховым взносам (форма 770-1) в графе «Суммы, не подлежащие обложению» указать общую сумму и ссылки на нормативные акты.
4. Сохранить все документы в течение трёх лет – срок хранения бухгалтерской и налоговой документации.

Если у вас возникнут сомнения, рекомендуется проконсультироваться со специалистом по налоговому учёту или обратиться в Федеральную службу по надзору в сфере защиты прав потребителей и благополучия человека (Росгосстрах).

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Облагаются ли премии, полученные за участие в спортивных соревнованиях?

Если премия не превышает 5 % средней заработной платы за месяц и выплачивается в виде подарка (не денежного вознаграждения), она не подлежит страховым взносам (ст. 20.2 125‑ФЗ).

Можно ли учитывать расходы на проживание в гостинице полностью?

Да, при условии, что они оформлены как часть командировочных расходов и не превышают фактическую стоимость проживания, подтверждённую счётом‑фактурой.

Какой документ нужен для освобождения от взносов при оплате виз?

Требуется оригинал или копия визового билета, подтверждающий оплату, а также служебный приказ о необходимости получения визы для выполнения служебных обязанностей.

Нужно ли платить страховые взносы с вознаграждения переводчика, если он работает по договору‑подряду?

Если переводчик считается физическим лицом‑предпринимателем (ИП) и получает доход по договору‑подряду, страховые взносы уплачиваются им самостоятельно. Для юридических лиц такие выплаты не включаются в базу расчёта.

Контакты для обращений

Если у вас остались вопросы по поводу расходов, не облагаемых страховыми взносами, вы можете связаться с нами любым удобным способом.

Знание перечня расходов, не облагаемых страховыми взносами, позволяет предпринимателям оптимизировать налоговую нагрузку и избежать ошибок при расчёте обязательных платежей. Следуйте рекомендациям, фиксируйте все документы и при необходимости консультируйтесь с профильными специалистами.

Помните: правильное оформление расходов – залог корректного расчёта страховых взносов и снижения риска налоговых проверок.