Оплата труда – это совокупность всех выплат, которые работодатель обязан произвести в пользу работника за выполненную работу. Помимо чистой заработной платы, в эту сумму входят обязательные отчисления в фонды социального страхования (ПФР, ФСС, ФОМС) и налоги.
Правовая база
- Трудовой кодекс РФ (ст. 236‑239).
- Федеральный закон № 122‑ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования».
- Налоговый кодекс РФ – статья 226 (НДФЛ).
- Приказ Минтруда России от № РМ‑5‑2025 «Об утверждении ставок страховых взносов за 2026 год».
Ставки страховых взносов за 2026 год
| Вид взноса | Ставка, % | База расчёта |
|---|---|---|
| Пенсионное страхование (ПФР) | 22 % | База – начисленная заработная плата (до предельной базы 2 225 000 ₽ в год). |
| Обязательное медицинское страхование (ФОМС) | 5,1 % | База – начисленная заработная плата (без ограничения). |
| Социальное страхование (ФСС) | 2,9 % | База – начисленная заработная плата (без ограничения). |
| Дополнительный взнос на ОПС (при доходе > 300 000 ₽ в месяц) | 1 % от суммы, превышающей 300 000 ₽ (не более 300 888 ₽) | Только часть дохода, превышающая 300 000 ₽. |
Важно: страховые взносы платятся работодателем, а не удерживаются из зарплаты сотрудника.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – 2026 год
- Для резидентов – пятиступенчатая шкала:
- до 2 500 000 ₽ – 13 %
- от 2 500 001 ₽ до 5 000 000 ₽ – 15 %
- от 5 000 001 ₽ до 10 000 000 ₽ – 18 %
- от 10 000 001 ₽ до 20 000 000 ₽ – 20 %
- свыше 20 000 000 ₽ – 22 %
- Для нерезидентов – единая ставка 30 %.
Состав «брутто‑зарплаты»
Брутто‑зарплата – это сумма, из которой рассчитываются все обязательные отчисления.
- Оклад (базовая часть).
- Премии, надбавки, доплаты.
- Оплата за сверхурочную работу, отпускные, командировочные.
- Иные выплаты (материальная помощь, компенсация расходов).
Как рассчитывается чистая зарплата (на руки)
Чистая зарплата = Брутто – НДФЛ – удержания (если есть, например, профсоюзные взносы).
Как рассчитываются страховые взносы работодателя
Страховые взносы = База × Ставка (по каждому фонду). Если сумма начислений превышает предельную базу (2 225 000 ₽ в год), то для ПФР применяется ставка 30 % только на часть, превышающую лимит.
Пошаговый пример расчёта (2026 год)
Сотрудник получает:
- Оклад – 80 000 ₽.
- Премия – 20 000 ₽.
- Сверхурочные – 10 000 ₽.
Шаг 1. НДФЛ (по ставке 13 % – предположим, что годовой доход < 2 500 000 ₽)
НДФЛ = 110 000 ₽ × 13 % = 14 300 ₽.
Шаг 2. Страховые взносы работодателя
| Вид взноса | Ставка | Сумма |
|---|---|---|
| ПФР | 22 % | 110 000 ₽ × 22 % = 24 200 ₽ |
| ФОМС | 5,1 % | 110 000 ₽ × 5,1 % = 5 610 ₽ |
| ФСС | 2,9 % | 110 000 ₽ × 2,9 % = 3 190 ₽ |
| Доп. взнос ОПС (если доход >300 000 ₽/мес – в данном случае нет) | — | 0 ₽ |
Шаг 3. Чистая зарплата
Чистая = 110 000 ₽ – 14 300 ₽ = 95 700 ₽.
Шаг 4. Общие затраты работодателя
Зарплата + страховые = 110 000 ₽ + 33 000 ₽ = 143 000 ₽.
Сроки и порядок уплаты
- Страховые взносы – не позднее 15 числа месяца, следующего за расчётным периодом (для большинства организаций). Для небольших предприятий возможен квартальный расчёт;
- НДФЛ – не позднее 15 числа месяца, следующего за выплатой (если удерживается у работника) и одновременно перечисляется в бюджет;
- Отчётность:
- Форма 1‑Т – ежемесячно в ПФР и ФОМС.
- Форма 2‑Т – в ФСС.
- Форма 6‑НДФЛ – раз в год (до 30 апреля).
Онлайн‑сервисы и автоматизация
Для расчёта и сдачи отчётности в 2026 году рекомендуется использовать:
- «Моё дело» – облачная бухгалтерия с автоматическим расчётом НДФЛ и страховых взносов.
- Контур.Эльба – интегрированная система, позволяющая вести личный кабинет, формировать отчётные формы и отправлять их в фонды через ЭДО.
- Госуслуги – проверка статуса уплаты и получение справок о несоответствиях.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Нужно ли платить страховые взносы, если зарплата ниже МРОТ?
Да. Страховые взносы начисляются от любой начисленной суммы, независимо от её размера.
Какой предел для расчёта ПФР?
Предельная база в 2026 году – 2 225 000 ₽ в год. При превышении этой суммы ставка повышается до 30 % только на часть, превышающую лимит.
Можно ли уменьшить ставку ОПС?
Дополнительный взнос ОПС (1 %) уплачивается только при доходе более 300 000 ₽ в месяц и не может быть уменьшён работодателем.
Что делать, если в отчётных формах обнаружена ошибка?
Необходимо подать исправленную форму в течение 30 дней с момента обнаружения ошибки, иначе может быть начислен штраф.
Контакты для обращений
| Тип контакта | Данные |
|---|---|
| Официальный сайт | https://www.gosfin.gov.ru |
| Горячая линия (ФНС) | 8‑800‑555‑35‑35 (круглосуточно) |
| Горячая линия (ПФР) | 8‑800‑250‑00‑00 (с 9:00 до 21:00) |
| Горячая линия (ФОМС) | 8‑800‑100‑77‑77 (с 8:00 до 20:00) |
| Электронный адрес (поддержка) | support@gosfin.gov.ru |
| Личный кабинет (ЭДО) | https://lk.gosfin.gov.ru |
| Личный приём (офис ФНС, г. Москва) | ул. Тверская, д. 7, каб. 312 |
| График приёма | Пн‑Пт: 09:00‑17:00 (без обеда) |
| Отделы |
|
| Руководство | Глава ФНС России – Иванов Сергей Петрович Заместитель главы по страховым взносам – Петрова Марина Викторовна |
| Отзывы |
|
Оплата труда в 2026 году включает в себя не только чистую заработную плату, но и обязательные отчисления работодателя в пенсионный, медицинский и социальный фонды. Точные ставки и предельные базы уже утверждены, поэтому расчёт можно выполнять вручную или, что гораздо удобнее, с помощью онлайн‑калькуляторов и облачных бухгалтерских сервисов. Соблюдение сроков уплаты и своевременная сдача отчётности позволяют избежать штрафов и санкций.
Если у вас остались вопросы, используйте указанные выше контакты – специалисты помогут разобраться в нюансах расчёта и оформить все необходимые документы.