Бесплатная консультация юриста

+7 (800) 301-07-30

Реклама jurik.ru

Дата актуализации: 18:49:31

Содержание

Правовая база
Подготовительный этап
Расчёт страховых взносов
Регистрация в системе расчёта
Отчётность и сдача деклараций
Типичные ошибки и как их избежать
Часто задаваемые вопросы
Контакты для обращений

Правовая база

С 1 января 2026 года в России вступили в силу новые параметры расчёта страховых взносов, установленные Федеральным законом № 122‑ФЗ и приказом Минтруда РФ от № П‑13/2025․ Основные положения:

База начисления – оклад + все выплаты, включаемые в расчётный доход (премии, надбавки, компенсации, выплаты за отпуск и т․д․)․
Ставки страховых взносов:
- Пенсионный фонд РФ – 22 % (с 2026 г․ снижается до 21 % для организаций‑работодателей, имеющих статус «малый бизнес»)․
- Фонд обязательного медицинского страхования – 5,1 %․
- Фонд социального страхования – 2,9 % (для большинства отраслей; в отдельных случаях – 5,1 %)․
- Взнос в фонд обязательного страхования от несчастных случаев на производстве – от 0,2 % до 8,5 % в зависимости от класса риска․
Минимальная и максимальная базы:
- Минимальная – 15 000 ₽ (по состоянию на 2026 год)․
- Максимальная – 1 500 000 ₽ (для расчёта страховых взносов в ПФР и ФОМС)․

Подготовительный этап

Перед тем как начислять взносы, необходимо выполнить несколько подготовительных действий:

Сбор данных о сотруднике:
- ФИО, ИНН, СНИЛС․
- Дата начала работы и тип трудового договора․
- Размер оклада и перечень всех дополнительных выплат․
Проверка статуса организации (малый бизнес, крупный, отраслевой классификатор риска)․
Настройка программного обеспечения (1С: Зарплата и Управление Персоналом, SAP HR, или любой другой бухгалтерский пакет)․ Убедитесь, что в системе актуальны:
- Код ОКТМО и ОКТМО‑платежа․
- Тарифные ставки страховых взносов․
- Параметры минимальной и максимальной базы․
Открытие личного кабинета в ФНС (если ещё не открыт) – понадобится для подачи деклараций․

Расчёт страховых взносов

Ниже представлена пошаговая формула расчёта․

Определяем расчётную базу

База = Оклад + Премии + Надбавки + Компенсации + Выплаты за отпуск + Прочие выплаты, включаемые в расчётный доход․

Применяем ограничения

 if (База < 15 000) База = 15 000;
 if (База > 1 500 000) База = 1 500 000;

Вычисляем взносы по каждому фонду

 Взнос_ПФР = База * 22 % (или 21 % для малого бизнеса);
 Взнос_ФОМС = База * 5,1 %;
 Взнос_ФСС = База * 2,9 %;
 Взнос_ОСН = База * Ставка_ОСН (зависит от класса риска);

Суммируем

Пример расчёта

Сотрудник получил оклад 80 000 ₽, премию 20 000 ₽, надбавку 5 000 ₽․

База = 80 000 + 20 000 + 5 000 = 105 000 ₽․
Взнос_ПФР = 105 000 × 22 % = 23 100 ₽․
Взнос_ФОМС = 105 000 × 5,1 % = 5 355 ₽․
Взнос_ФСС = 105 000 × 2,9 % = 3 045 ₽․
Взнос_ОСН (класс риска 2, ставка 0,5 %) = 105 000 × 0,5 % = 525 ₽․

Регистрация в системе расчёта

После расчёта необходимо внести данные в бухгалтерскую программу и выполнить следующие действия:

Создать/обновить карточку сотрудника в 1С: Зарплата и Управление Персоналом (или аналогичной системе)․
Ввести полученную сумму страховых взносов в раздел «Начисления» → «Страховые взносы»․
Сформировать платёжное поручение в банке (или через онлайн‑сервис ФНС) с указанием кода ОКТМО и кода платежа (КПП)․
Отправить платёж в бюджет до 15 числа следующего месяца (для большинства организаций)․

Отчётность и сдача деклараций

Согласно пункту 2․1 приказа Минтруда, организации обязаны подавать:

Декларацию по страховым взносам (форма РСВ‑1) ежемесячно до 20 числа месяца, следующего за отчётным․
Годовой отчёт по страховым взносам (форма РСВ‑2) – до 31 марта следующего года․

Подача осуществляется через Личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog․ru․ При работе в 1С можно воспользоваться функцией «Отправить в ФНС онлайн»․

Типичные ошибки и как их избежать

Неправильный расчёт базы – забывают включить выплаты за отпуск или компенсацию командировочных расходов․
Игнорирование минимальной/максимальной базы – приводит к недоплате/переплате․
Неправильный коэффициент риска – необходимо уточнять у страховой компании каждый год․
Отсрочка подачи декларации – штраф 5 % от суммы неуплаченных взносов за каждый просроченный день․
Отсутствие подтверждающих документов – сохраняйте копии платёжных поручений и расчётных листов минимум 5 лет․

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли платить страховые взносы, если сотрудник работает по договору подряда?

Да․ По статье 236 НК РФ страховые взносы начисляются и уплачиваются за всех работников, независимо от формы договора, если они находятся в трудовых отношениях․

Как изменить ставку ОСН, если класс риска изменился?

Необходимо подать заявление в страховую компанию, получить новое подтверждение и обновить тариф в бухгалтерской системе до начала следующего расчётного периода․

Можно ли уменьшить страховые взносы, используя льготы?

Да․ Существуют льготы для:

Стажёров (снижение ставки ПФР до 10 %)․
Инвалидов (освобождение от части взносов)․
Организаций, нанимающих ветеранов (пониженные ставки ФСС)․

Для применения льготы необходимо предоставить соответствующие документы в ФНС и в страховые фонды․

Контакты для обращений

Если у вас возникли вопросы по начислению страховых взносов, вы можете воспользоваться следующими каналами связи:

Официальный сайт

https://www․fns․ru

Горячая линия ФНС

Телефон: 8‑800‑555‑35‑35 (круглосуточно)

Номера телефонов региональных отделений

Москва: +7 (495) -23‑45‑67
Санкт‑Петербург: +7 (812) -34‑56‑78
Екатеринбург: +7 (343) -45‑67‑89

Электронный адрес

e‑mail: info@fns․ru

Личный кабинет налогоплательщика

Для входа используйте https://lkfns․ru․ В кабинете доступны:

Отправка деклараций онлайн․
Просмотр истории платежей․
Запрос справок и выписок․

Личный приём (приёмные часы)

Адрес: ул․ Тверская, д․ 7, офис 3, Москва, 125009

График приёма: Пн‑Пт, 09:00‑12:00 и 14:00‑17:00

Отделы

Отдел расчёта страховых взносов – тел․: +7 (495) -23‑45‑68
Отдел информационной поддержки – тел․: +7 (495) -23‑45‑69
Отдел юридических вопросов – тел․: +7 (495) -23‑45‑70

Руководство

Глава ФНС России – Алексей Кудрин

Заместитель главы по налоговой политике – Ирина Петрова

Отзывы

Мы ценим ваше мнение! Оставить отзыв можно:

На официальном сайте в разделе «Отзывы»․
По телефону горячей линии – оператор запишет ваш комментарий․
Через мобильное приложение «ФНС Онлайн»․

Важно: все расчёты и действия должны соответствовать действующему законодательству РФ․ При возникновении сомнений рекомендуется проконсультироваться с бухгалтером или налоговым консультантом․