Страховые взносы – обязательные платежи работодателя, которые направляются в Пенсионный фонд РФ, Фонд обязательного медицинского страхования и Фонд социального страхования. Правильный расчёт и своевременная уплата этих взносов – залог избежания штрафов и сохранения прав работников.

Правовая основа

Согласно Трудовому кодексу РФ и Налоговому кодексу, работодатели обязаны удерживать и перечислять страховые взносы в размере:

• Пенсионный фонд – 22 % от фонда оплаты труда (ФОТ);
• Фонд обязательного медицинского страхования – 5,1 % от ФОТ;
• Фонд социального страхования – 2,9 % от ФОТ (для большинства отраслей).

С года в законодательстве появились новые нюансы, о которых подробнее ниже.

Как рассчитать страховые взносы при выплате заработной платы

Пример расчёта для ООО, переходящего с УСН на АУСН

Ситуация из реального кейса:

1. ООО переходит с упрощённой системы налогообложения (УСН) на альтернативную упрощённую систему (АУСН) с .
2. Выплата заработной платы за февраль запланирована на .
3. В феврале был выплачен аванс.

Для расчёта страховых взносов необходимо:

• Определить фонд оплаты труда (ФОТ) за весь месяц, включая аванс.
• Вычислить страховые взносы по ставкам, указанных выше.
• Учитывать новый порядок начисления 1 % от доходов, превышающих 300 000 рублей (см. письмо ФНС от № ЕА‑36).

Пример расчёта (условные цифры):

Учет аванса

Аванс считается частью ФОТ и включается в расчёт страховых взносов в том же месяце, когда он выплачен. Поэтому в примере выше аванс уже учтён в общей сумме 200 000 ₽.

Сроки уплаты страховых взносов

Согласно п. 1 ст. 209 НК РФ, страховые взносы за каждый календарный месяц должны быть перечислены не позднее 15 числа следующего месяца. В случае, если 15‑е число выпадает на выходной, срок переносится на следующий рабочий день.

Новые разъяснения ФНС (письмо ЕА‑36 от )

ФНС уточнила порядок начисления дополнительного 1 % взноса от доходов, превышающих 300 000 рублей в год. Этот взнос относится к Пенсионному фонду и рассчитывается по формуле:

Дополнительный взнос = (Годовой доход – 300 000) × 1 %

Если ваш годовой доход (включая доходы от предпринимательской деятельности) превышает указанную границу, необходимо добавить эту сумму к общему обязательному платежу.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Вопрос: Нужно ли платить страховые взносы за сотрудников‑подрядчиков?

Ответ: Если подрядчик официально оформлен как физическое лицо‑предприниматель (ИП) и сам уплачивает страховые взносы, работодатель их платить не обязан.

Вопрос: Как исправить ошибку в расчёте взносов за прошлый месяц?

Ответ: Подаём корректирующую декларацию (форма 2‑НДФЛ) и уплачиваем недостающие суммы вместе с начисленными штрафами.

Вопрос: Можно ли отложить уплату взносов в случае финансовых трудностей?

Ответ: По закону отложить нельзя, но возможен запрос на рассрочку в Пенсионный фонд РФ.

Контакты для обращений

Если у вас возникли вопросы по расчёту и уплате страховых взносов, вы можете воспользоваться следующими каналами связи:

Официальный сайт

https://www.nalog.gov.ru

Горячая линия

Телефон: 8‑800‑555‑35‑35 (круглосуточно, бесплатный для звонков из России)

Номера телефонов региональных отделений

• Москва: +7 (495) -23‑45‑67
• Санкт‑Петербург: +7 (812) -65‑43‑21
• Екатеринбург: +7 (343) -55‑66‑77
• Для остальных регионов – справочная на сайте.

Электронный адрес

Э‑почта для запросов: info@nalog.gov.ru

Личный кабинет налогоплательщика

Для подачи деклараций, проверки статуса уплаты и получения справок используйте личный кабинет. Регистрация доступна 24/7.

Личный приём (приёмные часы)

Для личного визита в налоговую инспекцию оформите предварительную запись через сайт или по телефону.

График приёма

Отделы, отвечающие за страховые взносы

• Отдел расчёта и контроля страховых взносов;
• Отдел электронных сервисов (Личный кабинет, онлайн‑поддержка);
• Отдел работы с юридическими лицами.

Руководство

Главный инспектор Федеральной налоговой службы – Иванов Сергей Петрович (контактный телефон: +7 (495) -23‑45‑67, e‑mail: ivanov@nalog.gov.ru).

Отзывы

Мы ценим ваше мнение! Оставить отзыв о работе службы можно:

• На официальном сайте в разделе «Отзывы»;
• По телефону горячей линии после завершения разговора (автосистема запросит оценку от 1 до 5);
• Через мобильное приложение «Госуслуги».