Кратко: Согласно разъяснениям Федеральной налоговой службы (ФНС России) и положениям Налогового кодекса РФ (НК РФ) процентные доходы, получаемые физическим лицом от займов, не относятся к объекту обложения страховыми взносами. Тем не менее, если займ выдан организацией в виде заработной платы, вознаграждения по договору ГПХ или иных выплат, то такие выплаты подлежат уплате страховых взносов за счёт работодателя.

Содержание статьи

1. Нормативно‑правовая база
2. Общие правила уплаты страховых взносов
3. Как относятся проценты по займам к страховым взносам
4. Практические рекомендации для займодавцев и заемщиков
5. Контактные данные для уточнения вопросов

Нормативно‑правовая база

Основные документы, регулирующие вопрос уплаты страховых взносов в РФ:

• Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая и вторая), глава 34 «Страховые взносы»;
• НК РФ, раздел XI «Страховые взносы в Российской Федерации» (введён с 1 января 2017 г.)
• Постановление Правительства РФ № 303 от  г. «О тарифах страховых взносов за 2026 год»;
• Разъяснения ФНС России (постановление от 26 мая 2026 г.) о том, что выплаты по договору займа не являются объектом обложения страховыми взносами.

Общие правила уплаты страховых взносов

Страховые взносы уплачиваются в три фонда:

Как относятся проценты по займам к страховым взносам?

Существует два основных сценария:

Займ от физического лица к физическому лицу (частный кредит)

• Процентный доход получателя (займополучателя) считается доходом от финансовой деятельности и облагается только налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13 % (для резидентов) или 30 % (для нерезидентов).
• Эти доходы не являются объектом страховых взносов, так как не относятся к заработной плате и не выплачиваются в рамках трудовых отношений.

Займ, предоставляемый организацией (компанией) физическому лицу

• Если организация выдает займ в виде заработной платы, вознаграждения по договору ГПХ, выплаты единоличному исполнительному органу (ЕИО) и т.п., то начисленные проценты считаются дополнительным доходом работника и подлежат уплате страховых взносов.
• С 2026 года организации, выплачивающие физическому лицу менее МРОТ (в т.ч. «ничего»), обязаны уплачивать страховые взносы за такого сотрудника в полном размере.
• Для ИП‑самозанятых, получающих доход от предоставления займов, страховые взносы не начисляются, но они обязаны уплачивать налог на профессиональный доход (НПД) в размере 4 %.

Практические рекомендации

1. Определите статус сторон. Если займ выдан частным лицом – страховые взносы не требуются. Если займ выдан юридическим лицом – проверьте, не относится ли процент к заработной плате.
2. Оформляйте договор правильно. В договоре укажите, что проценты – это процентный доход, а не вознаграждение за труд.
3. Учитывайте лимиты. При расчете страховых взносов учитывайте предельную величину дохода (300 000 р. за расчётный период) – выше этой суммы взносы начисляются только с части дохода, превышающей лимит.
4. Следите за изменениями тарифов. Тарифы на 2026 год уже утверждены, но в будущих бюджетных законах могут быть корректировки.
5. Консультируйтесь с налоговым специалистом. При сомнениях обратитесь в ФНС или к квалифицированному бухгалтеру.

Контактные данные для уточнения вопросов

Проценты, получаемые физическим лицом от займов, не облагаются страховыми взносами, если они не являются частью заработной платы или вознаграждения за труд. Однако при выдаче займов юридическими лицами необходимо тщательно проверять, как классифицируются такие выплаты в налоговом учете, чтобы избежать двойного налогообложения и штрафов.

Для получения точных расчётов и подтверждения правовой позиции рекомендуется обращаться в ФНС России через указанные выше каналы связи.