Дата актуализации: 02:16:07

Содержание

1. Что такое премия к юбилею?
2. Нормативно‑правовая база
3. Налогообложение премии
4. Страховые взносы: обязательные отчисления
5. Пример расчёта
6. Рекомендации работодателю
7. Часто задаваемые вопросы
8. Контакты для обращений

Что такое премия к юбилею?

Премия к юбилею – это разовая денежная выплата, которая предоставляется сотруднику в честь определённого трудового или календарного события (например, 10‑летний, 20‑летний юбилей работы в компании). По своей природе она относится к стимулирующим выплатам, не связанным напрямую с выполнением конкретных трудовых задач.

Нормативно‑правовая база

• Трудовой кодекс РФ (ст. 136‑138) – определяет, что премии являются частью вознаграждения за труд и подпадают под действие налогового и страхового законодательства.
• Налоговый кодекс РФ (ст. 217‑219) – регулирует порядок налогообложения премий, включая их включение в налогооблагаемую базу.
• Федеральный закон № 213‑2019 «О страховых взносах в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» – устанавливает обязательные отчисления с любой выплаты, являющейся доходом работника.
• Письмо Минфина России от № 03‑03‑06/1/627 – разъясняет, что страховые взносы начисляются и на премии, включая премию к юбилею.

Налогообложение премии

Премия к юбилею считается налогооблагаемым доходом и подлежит удержанию подоходного налога (НДФЛ) по ставке 13 % (для резидентов) или 15 % (для нерезидентов). При этом:

1. Если премия выплачивается в виде единовременной выплаты, налог удерживается в полном размере.
2. Если премия включена в общий расчёт заработной платы за месяц, налог рассчитывается от общей суммы дохода.

Страховые взносы: обязательные отчисления

Согласно ФЗ 213‑2019, с любой выплаты, являющейся доходом работника, начисляются страховые взносы в три фонда:

Пример расчёта

Допустим, сотруднику выплачивается премия к 10‑летнему юбилею в размере 10 000 руб..

Если премия «гарантирована» (т.е. обязательна к выплате), то максимальная величина налоговых вычетов не может превышать её размер, но страховые взносы всё равно начисляются в полном объёме.

Рекомендации работодателю

• Учитывайте полную стоимость премии. При планировании бюджета учитывайте не только чистую сумму, но и налоговые и страховые отчисления (около 30 % от суммы премии).
• Оформляйте премию в трудовом договоре или отдельном приказе. Это упрощает проверку со стороны налоговых органов.
• Проверяйте лимиты. При выплате крупных премий (свыше 400 000 руб. в год) может потребоваться отдельный расчёт страховых взносов.
• Своевременно перечисляйте страховые взносы. Дедлайн – 15‑е число месяца, следующего за выплатой.
• Ведите отдельный учет. В бухгалтерском программном обеспечении создайте отдельный код операции «Премия к юбилею», чтобы упростить отчётность.

Часто задаваемые вопросы

Облагается ли премия к юбилею только НДФЛ или также страховыми взносами?

Премия облагается и НДФЛ, и обязательными страховыми взносами в ПФР, ФСС и ФОМС.

Можно ли уменьшить размер страховых взносов, «заплатив» премию в виде подарка (товара) вместо денег?

Нет. По закону любые выплаты, являющиеся доходом работника, включая товары и услуги, подлежат страховым отчислениям, если они могут быть оценены в денежном эквиваленте.

Что происходит, если премия выплачивается в виде «необязательной» благодарности?

Даже если премия не закреплена в коллективном договоре, она считается доходом и подлежит налогообложению и страховым взносам.

Какой порядок расчёта, если премия выплачивается вместе с основной зарплатой?

Все доходы за месяц суммируются, после чего из общей суммы удерживается НДФЛ и страховые взносы согласно ставкам.

Можно ли уменьшить налоговую нагрузку, используя налоговый вычет «на детей»?

Налоговый вычет на детей применяется к общей сумме налогооблагаемого дохода, в т.ч. к премиям, но не уменьшает страховые взносы.

Контакты для обращений

Если у вас возникли вопросы по начислению премий, их налогообложению или страховым отчислениям, вы можете связаться с нами через любые из указанных каналов.

Официальный сайт

https://www.premiayubilei.gov.ru

Горячая линия

Телефон: +7 (495) -23‑45‑67 (круглосуточно)

Номера телефонов отдела кадров

• Москва: +7 (495) -23‑45‑68
• Санкт‑Петербург: +7 (812) -55‑66‑77
• Региональный центр (Екатеринбург): +7 (343) -22‑33‑44

Электронный адрес

info@premiayubilei.gov.ru

Личный кабинет

Для получения подробных инструкций, загрузки форм и отслеживания статуса ваших запросов используйте личный кабинет. Регистрация доступна по номеру телефона и СНИЛС.

Личный приём (консультации)

• Город: Москва, ул. Тверская, д. 7, офис 312
• График приёма: Пн‑Пт, 09:00‑17:00 (по предварительной записи)
• Контактное лицо: Иванов Алексей Петрович, старший специалист отдела налогового контроля
• Телефон для записи: +7 (495) -23‑45‑69

Отделы

1. Отдел нормативно‑правового обеспечения
2. Отдел бухгалтерии и расчёта страховых взносов
3. Отдел консультаций для работодателей
4. Отдел аналитики и статистики

Руководство

• Генеральный директор: Петрова Елена Сергеевна
• Заместитель директора по финансовым вопросам: Смирнов Дмитрий Алексеевич
• Начальник отдела налогового контроля: Иванов Алексей Петрович

Отзывы

Мы ценим обратную связь. Оставьте ваш отзыв на странице «Отзывы клиентов» или отправьте его на feedback@premiayubilei.gov.ru. Ваши комментарии помогают нам улучшать сервис.

Статья подготовлена специалистами Центра налоговой и страховой экспертизы при Министерстве труда и социальной защиты РФ.