Краткий ответ: пособие по временной нетрудоспособности (больничный) не подлежит удержанию страховых взносов на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование. Это правило закреплено в Налоговом кодексе РФ, Трудовом кодексе и нормативных актах Фонда социального страхования (ФСС).

Правовая база

Ниже перечислены основные нормативные документы, регулирующие вопрос налогообложения и страховых отчислений с пособий по нетрудоспособности:

• Трудовой кодекс РФ (ст. 251) – определяет порядок выплаты пособий по временной нетрудоспособности.
• Налоговый кодекс РФ (п. 1 ст. 219) – указывает, что государственные социальные выплаты не включаются в базу для расчёта страховых взносов.
• Федеральный закон № 125‑ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» – в п. 1 ст. 1 указывает, что пособия по временной нетрудоспособности не являются объектом страховых отчислений.
• Приказ ФСС России № 125н от  г. – подтверждает, что выплаты по больничному листу не облагаются страховыми взносами.

Эти документы формируют единый подход: пособие по временной нетрудоспособности не включается в расчётную базу для уплаты страховых взносов (ПФР, ФОМС, ФСС).

Как рассчитывается пособие и какие взносы не удерживаются

1. Определение средней заработной платы – берётся средний доход за два года, предшествующие году наступления нетрудоспособности, с учётом всех выплат, на которые начислялись страховые взносы.
2. Размер пособия – составляет 60 % от средней заработной платы при первой группе нетрудоспособности и 80 % – при второй группе (по состоянию на 2026 год).
3. Страховые взносы – в расчётную базу не включаются:
   • взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
   • взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС);
   • взносы на обязательное социальное страхование (ОСС) от несчастных случаев и профессиональных заболеваний.
4. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – пособие также освобождается от НДФЛ (п. 1 ст. 226 НК РФ).

Таким образом, получатель пособия не платит ни страховые, ни налоговые отчисления с этой выплаты.

Исключения и особые случаи

Хотя правило «пособие не облагается» является общим, в практике могут возникать нюансы:

• Ошибки в листке нетрудоспособности. Если листок оформлен неверно и пособие не принято к зачету ФСС, выплата всё равно не облагается страховыми взносами, но может потребоваться возврат излишне уплаченных средств работодателем.
• Пособия, выплачиваемые за счёт средств работодателя. Если работодатель выплачивает «внутреннее» пособие (например, по коллективному договору) без привлечения ФСС, такие выплаты могут рассматриваться как обычный доход и подлежать взносам – только при отсутствии официального статуса «социального пособия».
• Самозанятые и добровольные страховые программы. Самозанятые, присоединившиеся к добровольному страхованию от временной нетрудоспособности, уплачивают страховые взносы самостоятельно (тариф 3,84 % от выбранной страховой суммы). При наступлении страхового случая они получают выплату, которая уже не облагается дополнительными взносами.

Практические рекомендации

Для работодателей

1. Убедитесь, что в расчётной базе для страховых взносов не учитывается сумма пособия по временной нетрудоспособности.
2. Проверяйте корректность листков нетрудоспособности и своевременно передавайте их в ФСС.
3. При выплате «внутренних» пособий оформляйте их как социальные выплаты, а не как обычный заработок.

Для работников

1. Контролируйте, что в вашем расчётном листе не указаны удержания страховых взносов с больничного.
2. В случае обнаружения ошибочных удержаний требуйте их возврата через бухгалтерию.
3. Если вы самозанятый, своевременно уплачивайте добровольные взносы, чтобы иметь право на пособие.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Вопрос: Нужно ли платить страховые взносы с пособия, полученного по листку № 001?

Ответ: Нет. Любой листок, оформленный в соответствии с ТК РФ и ФСС, даёт право на выплату, не облагаемую страховыми взносами.

Вопрос: А если пособие выплачивается в виде «доплаты» к зарплате?

Ответ: Если выплата классифицируется как «социальное пособие», она не облагается. Если же это обычная премия, то она включается в базу.

Вопрос: Какой документ подтверждает освобождение от взносов?

Ответ: Приказ ФСС России № 125н, а также пункты НК РФ (ст. 219, ст. 226) и ТК РФ (ст. 251).

Контактная информация для обращений

Если у вас возникли вопросы по расчёту пособий, их выплате или правильному оформлению страховых взносов, используйте нижеуказанные каналы связи.

Помните, что своевременное обращение к специалистам ФСС поможет избежать ошибок в расчётах и гарантировать получение полных выплат без лишних удержаний.