Дата актуализации: 11:54:13

Содержание

1. Законодательная база (212‑ФЗ)
2. Как рассчитываются страховые взносы с пособия
3. Практические рекомендации для работодателей
4. Часто задаваемые вопросы
5. Контакты для обращений

С 2024 года в России полностью завершён переход от единого социального налога (ЕСН) к системе страховых взносов. Одним из вопросов, который часто возникает у работодателей и работников, является налогообложение пособия по соглашению сторон. Данная статья раскрывает, почему такое пособие облагается страховыми взносами, какие нормы регулируют этот процесс и как правильно рассчитать обязательные платежи.

Законодательная база (212‑ФЗ)

Основным нормативным актом, регулирующим страховые взносы, является Федеральный закон от № 212‑ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и Федеральный фонд социального страхования». С момента его принятия закон неоднократно уточнялся – на момент написания статьи он уже был дополнен и изменён 14 раз. Ключевые положения, касающиеся пособия по соглашению сторон, включают:

• Статья 2 – понятие «страховые взносы» и их виды.
• Статья 5 – перечень оснований для начисления страховых взносов.
• Статья 6 – порядок расчёта взносов с выплат, не являющихся заработной платой, но относимых к доходу работника.
• Пункт 1 Приложения № 1 – конкретный перечень выплат, подлежащих обязательному страхованию (в т.ч. «пособие по соглашению сторон»).

Согласно последним поправкам, любые выплаты, полученные работником в связи с прекращением трудового договора, в т.ч. пособие по соглашению сторон, считаются доходом, подлежащим обязательному страхованию в ПФР, ФОМС и ФСС.

Как рассчитываются страховые взносы с пособия

Для расчёта страховых взносов необходимо знать:

1. Размер пособия, установленный соглашением сторон.
2. Базу начисления страховых взносов (обычно – фактическая сумма выплаты).
3. Тарифные ставки, действующие на текущий год:
   • Пенсионный фонд (ПФР) – 22 % от базы.
   • Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) – 5,1 % от базы.
   • Федеральный фонд социального страхования (ФСС) – 2,9 % от базы (для большинства отраслей).

Пример расчёта:

Размер пособия: 30 000 ₽
Страховые взносы:
- ПФР: 30 000 × 22 % = 6 600 ₽
- ФОМС: 30 000 × 5,1 % = 1 530 ₽
- ФСС: 30 000 × 2,9 % = 870 ₽

Важно помнить, что пособие по соглашению сторон не освобождается от уплаты страховых взносов, даже если оно выплачивается в виде единовременной суммы.

Практические рекомендации для работодателей

• Учитывайте срок выплаты. Пособие должно быть отражено в расчётных листах за тот месяц, в котором фактически произведена выплата.
• Ведите отдельный график выплат. Это упростит контроль за правильностью расчётов и позволит быстро подготовить отчётность.
• Проверяйте актуальные тарифы. Тарифные ставки могут изменяться в течение года в зависимости от решений правительства.
• Сохраняйте договорные документы. Соглашение сторон и расчётные листы могут потребоваться в случае проверки со стороны контролирующих органов.
• Используйте электронный личный кабинет работодателя. Через него можно автоматически формировать начисления страховых взносов и отправлять их в налоговую службу.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Облагается ли пособие по соглашению сторон страховыми взносами, если оно выплачивается в виде «компенсации»?

Да. Любая выплата, полученная работником в результате прекращения трудового договора, считается доходом и подлежит обязательному страхованию, независимо от её названия.

Можно ли уменьшить размер страховых взносов, указав в договоре меньшую сумму пособия?

Нет. Сумма пособия должна соответствовать реальному размеру выплаты. Уменьшение суммы в договоре с целью снижения налоговой нагрузки считается уклонением от уплаты страховых взносов и влечёт штрафные санкции.

Как отразить пособие в расчётной ведомости?

Пособие указывается в отдельной строке «Пособие по соглашению сторон»; На этой же строке автоматически рассчитываются страховые взносы по действующим ставкам.

Нужно ли платить страховые взносы, если пособие выплачивается после закрытия бухгалтерского периода?

Да. Взносы начисляются в том периоде, в котором фактически произведена выплата, даже если это происходит после закрытия бухгалтерского месяца.

Какие документы необходимо хранить?

Для подтверждения правильности расчётов храните:

• Трудовой договор и соглашение сторон;
• Расчётные листы и ведомости начисления страховых взносов;
• Квитанции об уплате страховых взносов;
• Корреспонденцию с контролирующими органами (при необходимости).

Контакты для обращений

Если у вас возникли вопросы по начислению страховых взносов с пособия по соглашению сторон, вы можете воспользоваться следующими каналами связи:

Пособие по соглашению сторон является обязательным объектом страховых взносов в соответствии с 212‑ФЗ. Правильный расчёт и своевременная уплата взносов позволяют избежать штрафов и проблем при проверках. При возникновении вопросов рекомендуется обращаться в Федеральную службу по труду и занятости (ФСС) через указанные выше контакты.

Статья подготовлена на основе актуального законодательства и практики применения страховых взносов в России.