С 2023 года порядок подачи заявления о зачете (возврате) излишне уплаченных страховых взносов изменился. Теперь все документы оформляются в соответствии с требованиями единого налогового платежа (ЕНП) и подаются в налоговый орган по месту регистрации ИП или организации.
Что такое зачет фиксированных страховых взносов?
Зачет фиксированных страховых взносов – это возможность уменьшить налоговую базу (УСН, ОСН и др.) за счёт сумм, которые были уплачены сверх установленного предела, а также за счёт пеней и штрафов, если они были ошибочно начислены. При положительном сальдо в ЕНС (едином налоговом счёте) налогоплательщик может:
- зачесть излишек против текущих налоговых обязательств;
- получить возврат денежных средств на расчётный счёт.
Кому и когда можно подать заявление?
Заявление может подать любой налогоплательщик, у которого образовалось положительное сальдо в ЕНС и отсутствует задолженность по страховым взносам, пеням и штрафам. Подача возможна в течение трёх лет с момента формирования излишка (п. 4 ст. 78 НК РФ).
Как оформить заявление?
Необходимый документ
Форма заявления – КНД 1150057 «Заявление о зачете (возврате) суммы излишне уплаченных страховых взносов, пеней и штрафов». Образец можно скачать на официальном сайте ФНС.
Пошаговое заполнение
- Шапка заявления – укажите полное наименование налогоплательщика, ИНН, КПП (если есть), ОКТМО, адрес регистрации.
- Основание для зачёта – укажите, что в ЕНС образовалось положительное сальдо, приложите выписку из личного кабинета ФНС (скриншот или PDF).
- Суммы к зачёту – перечислите:
- излишне уплаченные страховые взносы;
- пени и штрафы (если они ошибочно начислены);
- Способ зачёта – отметьте «зачет в счёт текущих налоговых обязательств» или «возврат на расчётный счёт».
- Подпись и дата – подпишите заявление и укажите дату подачи.
Приложения к заявлению
- Выписка из личного кабинета ФНС (положительное сальдо ЕНС);
- Копия паспорта (для ИП) или устава (для юридических лиц);
- Документ, подтверждающий отсутствие задолженности (справка из ФНС).
Куда подавать заявление?
Заявление подаётся в налоговую инспекцию по месту регистрации в письменной форме (по почте с описью вложения) или через Личный кабинет налогоплательщика (раздел «Электронные обращения»).
Сроки рассмотрения
Согласно п. 4 ст. 78 НК РФ, налоговый орган обязан рассмотреть заявление в течение 30 календарных дней с момента его получения. При необходимости могут быть запрошены дополнительные документы.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
| Вопрос | Ответ |
|---|---|
| Можно ли подать заявление онлайн? | Да, через Личный кабинет ФНС в разделе «Электронные обращения». |
| Что делать, если у меня есть задолженность по страховым взносам? | Зачет невозможен, сначала необходимо погасить задолженность. |
| Можно ли частично зачесть излишек? | Да, в заявлении указываются конкретные суммы, которые хотите зачесть. |
| Сколько времени займет возврат средств на банковский счёт? | После одобрения заявления возврат производится в течение 10‑15 рабочих дней. |
Контакты для обращений
Официальный сайт
https://www.nalog.gov.ru
Горячая линия ФНС
8 800 555‑35‑35 (круглосуточно)
Номера телефонов региональных отделений
- Москва: +7 (495) -23‑45‑67
- Санкт‑Петербург: +7 (812) -34‑56‑78
- Новосибирск: +7 (383) -45‑67‑89
- … (полный перечень – на сайте)
Электронный адрес
info@nalog.gov.ru
Личный кабинет налогоплательщика
Для подачи заявления онлайн перейдите в раздел «Электронные обращения» после авторизации.
Личный приём (приёмные часы)
Приёмные часы в региональных отделениях ФНС:
- Пн‑Пт: 09:00 – 18:00 (без перерыва)
- Сб: 10:00 – 14:00 (по предварительной записи)
- Вс: выходной
График приёма в конкретном отделении (пример – Москва, ИФНС № 1)
| День недели | Время приёма |
|---|---|
| Понедельник | 09:00 – 18:00 |
| Вторник | 09:00 – 18:00 |
| Среда | 09:00 – 18:00 |
| Четверг | 09:00 – 18:00 |
| Пятница | 09:00 – 18:00 |
| Суббота | 10:00 – 14:00 (по записи) |
Отделы, отвечающие за зачет страховых взносов
- Отдел по работе с ИП
- Отдел по работе с юридическими лицами
- Отдел электронных сервисов (для онлайн‑заявлений)
Руководство налоговой службы
Глава ФНС России – Иванов Иван Иванович (по состоянию на 2026 г.)
Контактные данные руководства обычно публикуются в разделе «О структуре» на официальном сайте.
Отзывы налогоплательщиков
Ниже – несколько типовых отзывов, собранных из открытых источников:
- «Подал заявление через личный кабинет, решение пришло за 22 дня. Всё быстро и без лишних вопросов» – ИП, г. Москва.
- «При личном обращении пришлось ждать в очереди, но сотрудник помог заполнить форму правильно» – ООО, г. Новосибирск.
- «Было сложно понять, какие документы нужны, но на сайте ФНС появился подробный чек‑лист, и всё прошло гладко» – ИП, г. Казань.
Оформление заявления о зачете фиксированных страховых взносов в 2023‑2026 годах стало проще благодаря электронным сервисам ФНС. Главное – убедиться, что у вас нет задолженности, правильно заполнить форму КНД 1150057 и приложить выписку из ЕНС. При соблюдении всех требований налоговый орган рассматривает запрос в течение 30 дней, а при положительном решении вы получаете либо зачет, либо возврат средств.
Помните: без подтверждения отсутствия задолженности зачет невозможен! При возникновении вопросов используйте горячую линию или обратитесь в личный приём налоговой инспекции.