Статья подготовлена на основе актуального законодательства (НК РФ, 212-ФЗ, 229-ФЗ) и судебной практики на ․ Материал охватывает порядок взыскания страховых взносов налоговыми органами и Фондом Социального страхования (СФР), образцы документов, а также контактную информацию для взаимодействия с ведомствами․

Описание процедуры взыскания страховых взносов

Взыскание страховых взносов — это принудительное изъятие средств у плательщика (организации или ИП) в пользу бюджета (ФНС России) или бюджета СФР в случае несвоевременной или неполной уплаты․ Процедура строго регламентирована статьей 69 НК РФ (взыскание по требованию налогового органа) и статьей 46 НК РФ (взыскание по решению суда/исполнительному производству)․

Основные этапы (административный порядок):

1. Камеральная проверка декларации/расчета (ст․ 88 НК РФ): Выявление задолженности по ЕНП (единому налоговому платежу)․
2. Направление требования об уплате (ст․ 69 НК РФ): Налоговый орган направляет требование в течение 3 месяцев после выявления долга (не позднее 2 месяцев до истечения 2-летнего срока взыскания)․ Требование приходит в личный кабинет налогоплательщика и/или по почте․
3. Срок исполнения требования: 8 рабочих дней со дня получения (для организаций и ИП)․
4. Принятие решения о взыскании (ст․ 46, 47 НК РФ): Если требование не исполнено, инспектор принимает решение о взыскании денежных средств со счета плательщика (банковского счета) или имущества․ Решение направляется в банк и плательщику․
5. Исполнение решения банком: Банк списывает средства в порядке очередности (ст․ 855 ГК РФ) в течение 1 рабочего дня․

Судебный порядок (Исковое заявление):

Применяется, если административный порядок невозможен (нет средств на счетах, спор о сумме, истечение сроков давности, банкротство)․

• Истец: ФНС России (территориальный орган) или СФР (по взносам на травматизм/ОПС в старых периодах)․
• Основание: Статьи 46, 47 НК РФ, ГПК РФ / КАС РФ․
• Сроки давности: Общий срок — 2 года (ст․ 48 НК РФ) со дня истечения срока уплаты․ Для пени срок не применяется, но взыскивается за последние 3 года до дня принятия решения․

Специфика взыскания взносов на травматизм (СФР):

С 2023 года сбор взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний перешел к ФНС России (ЕНП)․ Однако СФР сохраняет полномочия по взысканию задолженностей, возникшим до , а также по контролю тарифов и расследованию несчастных случаев․ Взыскание по старым долгам идет по решению СФР (п․ 5 ст․ 22․1 125-ФЗ) и далее через судебных приставов (ФССП)․

Образец и структура Искового заявления (для судебного взыскания)

Если ведомство обращается в суд, исковое заявление составляется в соответствии со ст․ 131 ГПК РФ (гражданское производство) или ст․ 125 КАС РФ (арбитраж)․ Ниже приведена типичная структура документа․

Реквизиты документа (шапка):

В Арбитражный суд [Название субъекта РФ] / [Название районного суда]

Истец: [Название Инспекции ФНС России №․․․ / Территориальный орган СФР]
Адрес: [Юридический адрес ведомства]
ИНН / КПП / ОГРН
Ответчик: [Полное наименование организации / ФИО ИП]
Адрес: [Место нахождения / регистрации]
ИНН / ОГРН(ИП)
Дело № [Номер дела по требованию/решению]
Госпошлина: [Расчет и реквизиты оплаты]

Описательная и мотивационная части:

• Обстоятельства: Ответчик зарегистрирован․․․, является плательщиком страховых взносов․․․
• Нарушение: Не уплачены страховые взносы за [период] в размере [сумма] руб․ (ссылка на камеральную проверку, акт налоговой проверки, требование №․․․ от․․․)․
• Пени: Начислены пени за период с [дата] по [дата] в размере [сумма] (ст․ 75 НК РФ)․
• Процедура досудебного урегулирования: Требование №․․․ от․․․ направлено [дата], получено [дата], не исполнено в 8-дневный срок․
• Правовые основания: ст․ 8, 12, 17, 46, 47, 69, 75 НК РФ; ст․ 212-ФЗ; ст․ 301, 309 КАС РФ / ст․ 131, 198 ГПК РФ․

Резолютивная часть (Прошу):

1. Взыскать с Ответчика в пользу Истца страховые взносы за [период] в размере [сумма] руб․
2. Взыскать пени в размере [сумма] руб․
3. Взыскать судебные расходы (госпошлину, расходы на представителя)․

Приложения:

• Копия иска и приложений для Ответчика и третьих лиц․
• Квитанция об оплате госпошлины․
• Документы, подтверждающие задолженность: Требование, Решение о взыскании (если было), Выписка из ЕНП, Акт сверки․
• Доверенность на представителя (если дело ведет юрист ведомства)․
• Расчет суммы иска и пени․

> Важно: Образец искового заявления о взыскании страховых взносов (в формате ․doc/․docx) рекомендуется скачивать только с официальных порталов nalog․gov․ru (раздел «Нормативные акты» -> «Формы документов») или sfr․gov․ru․ Использование шаблонов с сторонних сайтов (типа Explawyer, КонсультантПлюс, только для ознакомления) требует обязательной адаптации под конкретное дело и актуальные реквизиты ведомства․

Контакты для обращений (ФНС России и СФР)

Поскольку с 2017 года единым сборщиком страховых взносов является Федеральная налоговая служба (ФНС России), основные обращения по текущим долгам, ЕНП, требованиям и решениям о взыскании адресуются именно в налоговый орган․ СФР обращается за взысканием старых долгов (до 2023 г․) по травматизму и вопросам пенсий/пособий․

Федеральная налоговая служба (ФНС России) — Главный регулятор по взысканию взносов

Социальный фонд России (СФР), Взыскание долгов по травматизму (до 2023 г․) и пенсионным вопросам

Ключевые аспекты, о которых необходимо помнить (2026 год)

Единый налоговый платеж (ЕНП) и Единый налоговый счет (ЕНС)

С 2023 года все страховые взносы (пенсионные, медицинские, на травматизм) перечисляются единым платежом по единым реквизитам (КБК 182 1 02 02010 01 1000 110)․ Взыскание производится со средств на ЕНС․ Требование о взыскании (ст․ 69 НК РФ) приходит в Личный кабинет․ Игнорирование требования ведет к автоматическому принятию Решения о взыскании (ст․ 46 НК РФ) и списанию с банковского счета․

Споры о сумме взыскания / Обжалование

• Административный порядок: Жалоба в вышестоящую инспекцию ФНС или в Межрайонную администрацию (МА) за решение/требование — в течение 10 дней (ст․ 138 НК РФ)․ Не приостанавливает исполнение, но можно подать ходатайство об отсрочке/рассрочке (ст․ 64 НК РФ)․
• Судебный порядок: Обжалование решения о взыскании / требования в Арбитражный суд (юридические лица/ИП) или суд общей юрисдикции (физлица) — в течение 3 месяцев со дня получения (ст․ 22․1 125-ФЗ для СФР, ст․ 138 НК РФ для ФНС)․
• Иск о признании решения неقانونным: Если взыскание произведено с нарушением процедуры (не направлено требование, истек срок давности 2 лет, сумма неверна)․

Пени (ст․ 75 НК РФ)

Начисляются за каждый день просрочки от дня следующего за сроком уплаты до дня фактической уплаты включительно․ Ставка: ключевая ставка ЦБ РФ / 300 (для периодов до 2025 г․ применялись иные правила, сейчас — единая формула)․ Взыскание пени возможно в течение 3 лет со дня принятия решения о взыскании основной суммы․

Банкротство и взыскание

При введении наблюдения за должником взыскание страховых взносов (как текущих платежей) производиться в порядке третьей очередности (ст․ 134 ФЗ-127)․ Задолженности по взносам, возникшие до введения наблюдения, включаются в реестр требований кредиторов (вторая очередность, заработная плата и выплаты по авторским вознаграждениям; взносы идут в третью очередность вместе с налогами)․ Пени по текущим платежам в реестр не включаются․

Пошаговая инструкция: Что делать, если пришло требование/решение о взыскании

1. Проверьте ЕНП в Личном кабинете (service․nalog․ru): Сверьте сумму задолженности, начислений и пени по каждому КБК/периоду․
2. Сравните с бухгалтерией/1С: Частая причина — ошибка в отчетности (РСВ, ЕФС-1), несвоевременная сдача, неверные реквизиты платежа․
3. Если ошибка есть: Сдайте корректирующую отчетность (РСВ/ЕФС-1)․ Подайте Заявление на зачет/возврат излишне уплаченных сумм (форма заполняется в ЛК или по бланку Приказа ЕД-7-8/ [email protected]) — средства зачтутся на ЕНС и погасят долг автоматически․
4. Если денег нет: Подайте ходатайство об отсрочке/рассрочке уплаты (ст․ 64 НК РФ) — до 3 лет (для ИП/орг) или до 1 года (физлица) с предоставлением обеспечения (залога, поручительства)․ Подача ходатайства не приостанавливает взыскание автоматически, но инспектор обязан его рассмотреть․
5. Если не согласны с суммой/процедурой: Подайте жалобу (административную) или иск (судебный) в установленные сроки․ Одновременно подайте ходатайство о приостановлении исполнения требования/решения (суд/инспекция)․
6. Если списали с счета: Проверьте очередность списания (ст․ 855 ГК РФ)․ Если списали в нарушении очередности — претензия в банк, затем в суд․

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Взыскание страховых взносов в 2026 году — это полностью автоматизированный процесс в экосистеме ЕНП/ЕНС под контролем ФНС России․ Главный совет: регулярно мониторьте баланс ЕНС в Личном кабинете налогоплательщика (service․nalog․ru) и своевременно сдавайте отчетность (ЕФС-1)․ Любое требование или решение о взыскании требует реакции в течение 8 рабочих дней․ Игнорирование ведет к списанию со счетов, а затем, к взысканию с имущества через ФССП с начислением судебных издержек и пени․

Для разрешения споров используйте административный досудебный порядок (жалоба в вышестоящую инспекцию) или обращение в суд (арбитраж для бизнеса)․ Все контакты, образцы заявлений и актуальные реквизиты доступны на официальных порталах nalog․gov․ru и sfr․gov․ru․

Данная статья носит информационный характер и не является правовой консультацией․ Законодательство может меняться․ Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному юристу или в контакт-центр ФНС: ###-###-####․