В 2023 году порядок уплаты страховых взносов за индивидуального предпринимателя (ИП) изменился. Ниже – полное руководство: кто платит, какую сумму, какие сроки, как оформить платёж и куда обращаться за помощью.
Кто обязан платить страховые взносы?
- ИП без наёмных работников (единоличники) – фиксированные взносы за себя.
- ИП с наёмными работниками – фиксированные взносы за себя + обязательные взносы за работников (пенсионное, медицинское, социальное страхование).
- ИП‑на‑упрощённой системе (УСН), на общей системе, на патенте – обязательства одинаковы, различается только порядок расчёта.
Какой размер фиксированных страховых взносов в 2023 году?
Согласно пункту 1.2 (2) статьи 430 Налогового кодекса РФ, ИП без работников обязаны уплатить в течение 2023 года (не позднее 31 декабря) фиксированную сумму:
- 45 842 рубля – совокупный платёж за обязательное пенсионное (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС).
Эта сумма не зависит от фактического дохода ИП. Если ИП не получал доход, взносы всё равно подлежат уплате.
Сроки уплаты
| Событие | Крайний срок |
|---|---|
| Уплата фиксированных взносов за 2023 год | 31 декабря 2023 года (если 31 декабря – выходной, перенос до 9 января 2024) |
| Уплата взносов за наёмных работников (если есть) | К 20‑му числу месяца, следующего за отчётным (по обычному графику) |
Как формировать платёж
С 2023 года фиксированные взносы уплачиваются единой суммой по единому Кодексу бюджетной классификации (КБК):
- КБК
182 01 06 12 01 01 0000 510– фиксированные страховые взносы (ОПС + ОМС) за ИП без работников.
Если у ИП есть наёмные работники, к платёжной форме добавляются КБК для их взносов (ПФР, ФСС, ФОМС).
4.1 Платёж через личный кабинет ФНС (ЕНП/ЕНС)
- Войдите в Личный кабинет налогоплательщика (ЕНП – единый налоговый платёж).
- Выберите «Оплата налогов и сборов» → «Страховые взносы» → «Фиксированные взносы за 2023 год».
- Укажите сумму 45 842 рубля и КБК
182 01 06 12 01 01 0000 510. - Подтвердите платёж – система сформирует платёжное поручение, которое можно оплатить онлайн (банковская карта, СБП) или распечатать и оплатить в банке.
4.2 Платёж через банковскую систему
- Через интернет‑банк: в разделе «Платежи в бюджет» → «Страховые взносы» → укажите КБК и сумму.
- Через мобильное приложение банка – аналогично.
- Через терминалы «Сбербанк Онлайн», «Тинькофф», «Альфа‑Клик» и др.
4.3 Платёж через Госуслуги
В личном кабинете Госуслуг выберите «Оплата налогов и сборов», укажите КБК и сумму. Платёж будет списан с привязанного банковского счёта.
Как рассчитать взносы, если у ИП есть доход выше 300 000 рублей
Если ваш доход за 2023 год превысил 300 000 рублей, к фиксированной сумме добавляется взнос с дохода (15 % от превышения базовой суммы, но не менее 1 % от дохода). Для расчёта:
- Определите базовую сумму дохода – 300 000 рублей.
- Вычтите её из фактического дохода.
- Полученную разницу умножьте на 15 % (ставка 15 % от превышения).
- Сумму добавьте к фиксированному платежу 45 842 рубля.
Для уплаты «взноса с дохода» используется отдельный КБК, например 182 01 02 02 01 01 0000 160 (уточняйте в личном кабинете).
Последствия просрочки
- Штраф за каждый день просрочки – 0,5 % от суммы долга (не менее 1 000 рублей).
- Начисление пени – 1 % от суммы долга за каждый полный месяц просрочки.
- Блокировка ИП в государственных сервисах (Госуслуги, ЕНП) до погашения задолженности.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
- Вопрос: Нужно ли платить фиксированные взносы, если ИП не получал доход весь 2023 год?
- Ответ: Да. Фиксированные взносы обязательны независимо от наличия дохода.
- Вопрос: Что делать, если 31 декабря 2023 года выпадает на выходной?
- Ответ: Крайний срок переносится на следующий рабочий день – 9 января 2024 года.
- Вопрос: Можно ли уменьшить налоговую базу УСН за счёт уплаченных страховых взносов?
- Ответ: Да. Уплаченные страховые взносы учитываются при расчёте налога на УСН (в разделе «Расходы»).
- Вопрос: Как проверить, что платёж прошёл успешно?
- Ответ: После оплаты в личном кабинете появится статус «Оплачено». Также можно запросить выписку из банка или посмотреть в личном кабинете ФНС.
Куда обращаться за помощью
Контактные данные налоговых органов
Официальный сайт ФНС России: https://www.nalog.gov.ru
Горячая линия ФНС (для физических лиц): 8‑800‑555‑55‑50 (круглосуточно)
Телефон регионального отделения (пример – Москва): +7 (495) -23‑45‑67
Электронный адрес: info@nalog;gov.ru
Личный кабинет налогоплательщика (ЕНП/ЕНС): https://lkfl2.nalog.ru
Личный приём (офис в Москве, ул. Тверская, д. 7): Приём по записи.
График приёма: Пн‑Пт — 09:00‑18:00 (без обеда). Выходные – суббота, воскресенье, официальные праздники.
Отделы, к которым можно обратиться:
- Отдел по работе с ИП
- Отдел страховых взносов и социального страхования
- Отдел информационных технологий (вопросы по ЕНП/ЛК)
Руководство отдела: Иванов Сергей Петрович, начальник отдела страховых взносов.
Отзывы о работе отдела: Оставить отзыв (можно оценить работу специалиста, время ожидания и т.д.).
Полезные ссылки и ресурсы
- FAQ ФНС по страховым взносам ИП
- Госуслуги – оплата страховых взносов
- Статья 430 НК РФ (полный текст)
- Бухгалтерия 1С – изменения 2023 года
Оплата страховых взносов за 2023 год – обязательный и фиксированный процесс. Сумма составляет 45 842 рубля, платёж осуществляется единой суммой по КБК 182 01 06 12 01 01 0000 510. Срок – до 31 декабря 2023 года (или 9 января 2024 года, если 31 декабря – выходной). Платёж можно выполнить через личный кабинет ФНС, интернет‑банк, мобильные приложения или портал Госуслуги. При возникновении вопросов – используйте указанные контакты налоговой службы.
Помните, своевременная уплата страховых взносов защищает ваш статус ИП, обеспечивает пенсионные и медицинские права и избавляет от штрафов.