В 2026 году порядок уплаты обязательных страховых взносов (пени, взносов на травматизм, пенсионных и медицинских) для организаций, работающих по упрощённой системе налогообложения (УСН), претерпел ряд изменений. Ниже – подробный разбор всех нюансов, расчётов, сроков и рекомендаций, а также контактные данные государственных органов, куда можно обратиться за разъяснениями.

Правовая база

• Налоговый кодекс РФ (части 2 и 3) – статьи 346.21, 346.22, 346.23.
• Федеральный закон № 14‑ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью».
• Постановление Правительства РФ от  № СД‑4‑3/4104 (разъяснение порядка учёта страховых взносов при расчёте УСН).
• Приказ ФНС России от  № ЕА‑36 (изменения в тарифах и порядке зачёта взносов).
• Трудовой кодекс РФ – статья 236 (обязанность работодателя уплачивать страховые взносы).

Какие страховые взносы обязаны платить ООО на УСН?

Как рассчитывать страховые взносы в 2026 г.

Для ООО, использующего УСН «доходы минус расходы», расчёт выглядит так:

1. Определяем фонд оплаты труда (ФОТ) за каждый квартал (заработная плата + выплаты, подлежащие страховым отчислениям).
2. Применяем актуальные тарифы (см. таблицу выше). При расчёте взносов на травматизм учитываем класс риска организации.
3. Суммируем взносы за квартал и формируем платёжное поручение в банке или через личный кабинет ФНС.
4. Если в течение года вы уплатили страховые взносы заранее (например, в декабре предыдущего года), их можно учесть при расчёте налога УСН, подав уведомление об исчисленных суммах страховых взносов (форма 4‑КУ).

Пример расчёта

Допустим, ООО «Ромашка» имеет ФОТ 1 200 000 ₽ за квартал. Тарифы: ОПС 22 %, ОМС 5,1 %, ФСС (НС/ПЗ) -,9 % (класс II).

• ОПС = 1 200 000 × 22 % = 264 000 ₽
• ОМС = 1 200 000 × 5,1 % = 61 200 ₽
• ФСС = 1 200 000 × 2,9 % = 34 800 ₽

Эту сумму необходимо перечислить в бюджет не позднее 28‑го числа месяца, следующего за отчётным кварталом.

Сроки уплаты и сдачи отчётности в 2026 г.

• Страховые взносы – не позднее 28‑го числа месяца, следующего за расчётным кварталом (при этом, если последний день попадает на выходной/праздник, срок переносится на следующий рабочий день).
• Уплата налога УСН – в течение 20‑го числа месяца, следующего за отчётным кварталом (для УСН‑6 % и УСН‑15 %).
• Календарь уплаты и сдачи отчётности доступен в Системе «Главбух» и в мобильном приложении «Налоговый кабинет».

Учёт страховых взносов при расчёте налога УСН

С 2026 г. в НК РФ уточнено, что страховые взносы, уплаченные в течение расчётного периода, могут уменьшать налоговую базу УСН. При этом:

• Взносы учитываются только в том случае, если они фактически уплачены до даты подачи декларации.
• Если взносы уплачены после окончания квартала, они могут быть учтены в следующем расчётном периоде (при условии подачи уведомления).
• Для ИП и ООО, использующих УСН «доходы минус расходы», уменьшение налога происходит в строках 140‑142 декларации 3‑НДФЛ (для ИП) и 2‑НДФЛ (для ООО).

Как подать уведомление об исчисленных суммах страховых взносов

1. Войдите в личный кабинет налогоплательщика.
2. Выберите раздел «Уведомления» → «Об исчисленных суммах страховых взносов».
3. Заполните форму 4‑КУ, указав период, сумму ФОТ и рассчитанные взносы.
4. Подтвердите отправку – система автоматически сформирует подтверждение и привяжет данные к вашей декларации УСН.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Можно ли полностью отказаться от уплаты страховых взносов, если у меня нет сотрудников?

Да. Если в ООО нет работников и вы не получаете доход от трудовой деятельности (например, получаете доход от сдачи в аренду), страховые взносы не требуются. Однако в случае получения дохода от трудовых услуг обязательные взносы остаются.

Какой порядок уплаты взносов за работников, нанятых по ГПД?

Обязанность уплаты фиксируется в договоре. Если в договоре указано, что работодатель (ООО) платит страховые взносы, они уплачиваются в те же сроки, что и за штатных сотрудников, и учитываются в ФОТ.

Можно ли уплатить страховые взносы заранее (например, в декабре текущего года) и учесть их в налоге за следующий год?

Да. При условии подачи уведомления об исчисленных суммах (форма 4‑КУ) такие взносы учитываются в расчёте налога за тот период, в котором они фактически перечислены.

Что делать, если я пропустил срок уплаты взносов?

Необходимо немедленно произвести оплату и уплатить пени (0,5 % от суммы за каждый просроченный день, но не менее 1 % от суммы долга). После оплаты подать корректирующую декларацию.

Контактные данные для получения разъяснений

Полезные ссылки и сервисы

• Электронный налоговый сервис (ЕНС) – проверка статуса платежей.
• Калькулятор УСН – быстрый расчёт налога с учётом страховых взносов.
• Календарь налоговых и страховых платежей 2026.

Важно: к моменту подачи уведомления о страховых взносах они должны быть фактически уплачены, иначе налоговая инспекция может отказать в их зачёте.

Настоящая статья подготовлена на основе актуальных нормативных актов и рекомендаций ФНС России на . При возникновении вопросов рекомендуется обращаться к официальным источникам или к квалифицированному бухгалтеру.