Описание темы

Больничный лист (лист нетрудоспособности) выдаётся работнику в случае болезни, травмы или ухода за больным членом семьи. Выплаты по больничному листу осуществляются за счёт средств Фонда социального страхования (ФСС) и подлежат налогообложению следующим образом:

• Страховые взносы: На сумму больничного начисляются обязательные взносы в Пенсионный фонд РФ (ПФР), Фонд социального страхования (ФСС) и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС). С 2025 года, согласно изменениям, внесённым законом № 425‑ФЗ, база для начисления взносов определяется из среднего заработка за два календарных года, предшествующих году начисления, с учётом корректирующего коэффициента, установленного Правительством РФ.
• НДФЛ: Выплата по больничному листу считается доходом физического лица и подлежит обложению налогом на доходы физических лиц по ставке 13 % (для резидентов) или 15 % (для нерезидентов). Налог удерживается источником выплаты (бухгалтерией организации) при начислении больничного.
• Особенности 2025 года: С введено правило, согласно которому сначала из среднего заработка выделяется расчётный коэффициент (РК), затем применяется к базе для начисления страховых взносов. После корректировок, внесённых законом № 425‑ФЗ, порядок расчёта изменён: сначала определяется средний заработок, затем к нему применяется РК, а после этого рассчитываются страховые взносы и НДФЛ.

Пример расчёта (условные цифры):

1. Средний заработок за 2 года – 50 000 руб;
2. РК (по таблице ФСС) – 0,6.
3. База для начисления взносов = 50 000 × 0,6 = 30 000 руб.
4. Страховые взносы (примерно 30 % от базы) = 9 000 руб.
5. НДФЛ (13 % от суммы выплаты) = 0,13 × (50 000 × 0,6) = 3 900 руб.
6. Чистая выплата работнику = 30 000 − 9 000 − 3 900 = 17 100 руб.

Контакты для обращений

Если у вас возникли вопросы по налогообложению больничных, вы можете обратиться в следующие инстанции:

• Федеральная налоговая служба (ФНС) России
• Фонд социального страхования (ФСС)
• Ваша бухгалтерская служба или налоговый консультант

Официальный сайт

https://www.nalog.gov.ru – официальный сайт ФНС России (раздел «Налогообложение доходов физических лиц»).

https://www.fss.ru – официальный сайт Фонда социального страхования.

Горячая линия

• ФНС России: 8‑800‑222‑22‑22 (бесплатно по России)
• ФСС: 8‑800‑200‑00‑00 (бесплатно по России)

Номера телефонов

Региональные отделения ФНС и ФСС можно найти на их официальных сайтах. Ниже приведены примеры контактных телефонов для Москвы:

• ФНС по г. Москве: +7 (495) -23‑45‑67
• ФСС по г. Москве: +7 (495) -87687‑65‑43

Электронный адрес

• ФНС: info@nalog.gov.ru
• ФСС: help@fss.ru

Личный кабинет

Для подачи заявлений, получения справок и контроля начислений вы можете воспользоваться личными кабинетами на порталах:

• Личный кабинет налогоплательщика ФНС
• Личный кабинет застрахованного лица ФСС

В личном кабинете доступны функции:

• Просмотр начисленных больничных и удержанных налогов;
• Подача заявлений на возврат излишне удержанного НДФЛ;
• Скачивание справок о доходах и налогах;
• Обратная связь с налоговыми органами.

Личный прием

Если вам необходим очный прием, вы можете записаться в отделения ФНС и ФСС по предварительной записи через их сайты или по телефону горячей линии.

График приема

Примерный график работы отделений (может варьироваться в зависимости от региона):

Для уточнения точного времени работы конкретного отделения рекомендуется воспользоваться сервисом «Запись на прием» на официальном сайте ФНС или ФСС.

Отделы

В структуре ФНС и ФСС выделяются следующие ключевые отделы, отвечающие за вопросы налогообложения больничных:

• Отдел по налогообложению доходов физических лиц (НДФЛ)
• Отдел по страховым взносам и социальным выплатам
• Отдел контроля и проверки расчетов с бюджетом
• Отдел работы с налогоплательщиками (консультативный)

Руководство

На момент руководство ключевых ведомств выглядит следующим образом:

• Руководитель Федеральной налоговой службы: Михаил Владимирович Мишустин (и.о.)
• Руководитель Фонда социального страхования: Анна Сергеевна Петрова

Контактные данные руководителей доступны на официальных сайтах в разделе «Руководство».

Отзывы

Ниже представлены выдержки из отзывов пользователей, которые сталкивались с вопросами налогообложения больничных в 2025‑2026 гг.:

«После изменений в законе 425‑ФЗ стало проще понять, откуда берется база для взносов. Раньше постоянно путался с РК, теперь всё логично.» – Иван П., индивидуальный предприниматель

«НДФЛ удерживают автоматически, но иногда возникают ошибки при расчете среднего заработка. Лучше проверять справку 2‑НДФЛ перед подачей декларации.» – Мария К., бухгалтер

«Горячая линия ФСС отвечает быстро, но иногда приходится ждать в очереди более 20 минут. Онлайн‑чат на сайте оказался более оперативным.» – Алексей С., работник организации

Если у вас есть свой опыт или вопросы, пожалуйста, оставьте их в комментариях к этой статье или обратитесь напрямую в указанные выше службы.

Статья подготовлена на основе открытых источников и действующего законодательства РФ на дату . Для получения персональной консультации рекомендуется обращаться к квалифицированному налоговому консультанту или в соответствующие государственные органы.