Бесплатная консультация юриста

+7 (800) 301-07-30

Реклама jurik.ru

Описание

Статья посвящена порядку начисления и уплаты страховых взносов за иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих на территории Российской Федерации. В 2026 году в силу вступили значительные изменения, затрагивающие тарифы, статусы застрахованных лиц и отчетность. Материал охватывает отличия между статусами «временно пребывающий», «временно проживающий» и «постоянно проживающий», особенности расчета для граждан ЕАЭС, ВКС (высококвалифицированных специалистов), а также для частично застрахованных иностранцев по международным договорам (граждане КНР, Вьетнама и др.).

Особое внимание уделено работе в программах учета (на примере 1С:ЗУП 3.1), где появился новый статус застрахованного лица: «Иностранец, временно пребывающий на территории РФ, подлежащий страхованию только на ОПС в соответствии с международным договором». Рассмотрены алгоритмы действий при смене статуса работника в течение года и правила заполнения уведомлений.

Ключевые изменения 2026 года

Три главных нововведения при расчете взносов за трудовых мигрантов.
Внедрение функционала для частично застрахованных иностранцев (страхование только по ОПС/пенсионному страхованию по международным договорам).
Уточненные тарифы: для временно пребывающих (ВКС, ЕАЭС, частично застрахованные) тариф составляет 22% (только пенсионная часть, ОПС), не зависящий от года рождения, до достижения предельной базы.
Обязательность уведомлений о приеме на работу, заключении договора и выплате зарплаты (ВКС).

Категории временно пребывающих иностранцев и тарифы 2026 года

Страховыми взносами облагаются выплаты по трудовым договорам и ГПХ (авторские, издательские, лицензионные) для всех иностранцев независимо от статуса. Однако состав взносов и тарифы различаются:

Высококвалифицированные специалисты (ВКС)

Тариф: 22% (только ОПС/пенсионное страхование).
Особенность: Не облагаются взносами на ФОМС и ФСС (ВНИМ, обязательное пенсионное страхование).
Документы: Уведомление о приеме на работу, уведомление о заключении трудового договора, уведомление о выплате зарплаты.

Граждане ЕАЭС (Армения, Беларусь, Казахстан, Кыргызстан)

Общий случай: Равны по правам с гражданами РФ (взносы по полному тарифу ~30% с учетом пределов базы).
Исключение (работники ЕЭК и Суда ЕАЭС): Статус «Иностранец, временно пребывающий… подлежащий страхованию только на ОПС». Тариф 22%.

Частично застрахованные иностранцы (по международным договорам)

Категории: Граждане КНР и Вьетнама (не являющиеся ВКС), а также иные категории, предусмотренные соглашениями.
Суть: Застрахованы только по отдельным видам страхования (чаще всего только ОПС).
Настройка в 1С: В справочниках «Сотрудники» / «Физические лица» → раздел «Кадры» → ссылка «Страхование» → установить статус: «Иностранец, временно пребывающий на территории РФ, подлежащий страхованию только на ОПС в соответствии с международным договором».

Иные временно пребывающие (виза / безвизовый порядок, не ВКС, не ЕАЭС)

Облагаются взносами по общим основаниям (полный тариф ~30%), если не предусмотрено иное международным договором.

Смена статуса в течение года: алгоритм действий

Частая ситуация: ВКС или гражданин ЕАЭС меняет статус на «временно проживающий» (ВПЖ) или получает ВНЖ.

Момент изменения: Взносы по новым тарифам (полным) начисляются с того момента, когда работник стал временно проживающим (подтверждено документом — ВПЖ/ВНЖ).
Действия в ПО: В карточке сотрудника обновить статус застрахованного лица на «Иностранец, временно проживающий в РФ» (или «Постоянно проживающий» при ВНЖ).
Пересчет: Если зарплата уже начислена, провести документ «Пересчет страховых взносов» за периоды после смены статуса.
Отчетность: Корректно отразить изменения в ЕФС-1 (СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ) и RSV.

Порядок расчета в программе 1С:ЗУП 3.1 (Инструкция)

Для корректного начисления за 2026 год выполните настройку:

Откройте карточку Сотрудника (раздел «Кадры» → «Сотрудники»).
Перейдите по ссылке «Страхование» (обычно внизу карточки или во вкладке «Дополнительно»).
В поле «Статус застрахованного лица» выберите из выпадающего списка:
Иностранец, временно пребывающий на территории РФ, подлежащий страхованию только на ОПС в соответствии с международным договором
Сохраните изменения.
При очередном начислении зарплаты документ «Начисление зарплаты и взносов» автоматически подтянет тариф 22% (ОПС).
Если зарплата начислять не требуется (только корректировка взносов) — используйте документ «Пересчет страховых взносов».

Необходимые уведомления и отчетность

Работодатель обязан направить в территориальный орган СФР (бывший ПФР/ФСС) следующие уведомления в электронном виде:

Наименование уведомления	Срок сдачи	Основание
Уведомление о приеме на работу иностранца	В день приема на работу (до начала трудовой деятельности)	Ст. 22.1 Закона № 167-ФЗ
Уведомление о заключении трудового договора с иностранным гражданином	В течение 10 рабочих дней со дня заключения договора	ФЗ-115, ст. 13
Уведомление о выплате зарплаты ВКС	Ежемесячно, не позднее дня выплаты	Ст. 22.1 Закона № 167-ФЗ
ЕФС-1 (СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, сведения о заработке)	Ежемесячно до 15-го числа следующего месяца	ФЗ-27, ФЗ-167
Расчет по страховым взносам (RSV)	Квартально до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом	НК РФ, ст. 23.1

Контакты для обращений

По вопросам начисления, уплаты страховых взносов, статусов застрахованных лиц и заполнения отчетности обращайтесь в:

Официальный сайт

Федеральная налоговая служба (ФНС России): nalog.gov.ru — раздел «Страховые взносы», сервис «Личный кабинет налогоплательщика», калькуляторы тарифов.
Социальный Фонд России (СФР): sfr.gov.ru, раздел «Работодателям», «Отчетность», «ЕФС-1», реестр уведомлений.
КонсультантПлюс / Гарант: правовые системы для актуальных комментариев к ст. 22.1 Закона № 167-ФЗ.

Горячая линия / Телефоны доверия

Единый контакт-центр ФНС России: ###-###-#### (бесплатно по РФ, ежедневно 8:00–22:00 МСК).
Единый контакт-центр СФР: ###-###-#### (бесплатно по РФ, пн-пт 8:00–20:00 МСК).
Горячая линия Минтруда России: ###-###-#### (вопросы трудового права, миграции, ВКС).

Номера телефонов (справочно)

Справка по налогам и взносам (ФНС): +7 (495) -87-65-43 (многоканальный, платный по тарифам оператора).
Справка по страхованию и пенсиям (СФР): +7 (495) -07-77-77.
Телефон вашего территориального органа ФНС / СФР указан в личном кабинете или на сайте по ИНН/региону.

Электронный адрес (E-mail)

Официальная переписка ведется через системы межведомственного электронного взаимодействия (СМЭВ) и личные кабинеты. Прямые e-mail для приема обращений не публикуются в целях безопасности.

Для обращений в ФНС: через форму на сайте ФНС или в ЛК.
Для обращений в СФР: через форму на сайте СФР или в ЛК «Работодатель».

Личный кабинет

ЛК налогоплательщика (ФНС): lkfl2.nalog.ru (для ИП) / lkul.nalog.ru (для юрлиц) — расчет ЕНП, оплата взносов, RSV, уведомления.
ЛК «Работодатель» (СФР): lk.sfr.gov.ru — сдача ЕФС-1, уведомлений о приеме/увольнении, запрос выписок СЗВ-ТД/СТАЖ.
Госуслуги (ЕСИА): gosuslugi.ru — вход в оба ЛК через единую учетную запись.

Личный прием граждан

Прием посетителей в инспекциях ФНС и клиентских сервисах СФР осуществляется по предварительной записи через:

Сайт ФНС («Написать в ФНС» → «Запись на прием»).
Сайт СФР («Запись на прием»);
Портал «Госуслуги» (раздел «Запись на прием в госорган»).
Телефонами горячих линий (см. выше).

Важно: Без предварительной записи вход в ведомства может быть ограничен. Необходимо иметь паспорт, доверенность (если представитель), документы-основания вопроса.

График приема (типовый)

День недели	Время приема	Примечание
Понедельник – Четверг	08:30 – 17:30	Перерыв: 13:00 – 14:00
Пятница	08:30 – 16:15	Перерыв: 13:00 – 14:00
Суббота, Воскресенье	Выходной	Прием не осуществляется

Уточняйте график конкретного отделения на сайте ФНС/СФР или в записи на прием.

Отделы (структура ведомств, актуальна для 2026 г.)

Федеральная налоговая служба (ФНС России)

Департамент по налогам и сборам (основной нормотворец по взносам).
Департамент информационных технологий (развитие ЛК, ЕНП, форматы отчетности).
Межрайонные инспекции (МИФНС) — контроль за уплатой, камеральные проверки RSV.

Социальный Фонд России (СФР)

Департамент регистрации и учета застрахованных лиц (ЕФС-1, СЗВ-ТД, статусы застрахованных).
Департамент пенсионных выплат и социальных пособий (расчет стажа, коэффициентов).
Территориальные органы (филиалы) и Клиентские сервисы, прием обращений, выдача выписок, консультации.
Департамент контроля и надзора (проверки правильности начисления взносов за иностранцев).

Руководство (на )

ФНС России: Начальник — Даниил Вячеславович Егоров.
СФР: Председатель Правления — Светлана Анатольевна Бессарाभина.
Минтруд России: Министр — Антон Олегович Котяков (координирует вопросы миграции и ВКС).

Отзывы и практика применения (резюме)

Анализ судебной практики и отзывов бухгалтеров/кадровиков за 2025–2026 гг. выявляет ключевые риски:

Ошибка в статусе в 1С: Несвоевременная смена статуса с «ВКС» / «Частично застрахованный» на «Временно проживающий» приводит к недоисчислению взносов (ФСС, ФОМС) и начислению пени/штрафов (ст. 122, 126 НК РФ).
Игнорирование уведомлений о зарплате ВКС: Штраф 10 000 – 50 000 руб. за каждое несвоевременное уведомление (ст. 18.15 КоАП РФ).
Предельная база ОПС: Для временно пребывающих (тариф 22%) предельная база применяется аналогично гражданам РФ (в 2026 г. — 2 225 000 руб. в год). После превышения — взнос 10% (только накопительная часть, если применимо, или 0% по страховой). Внимание: для ВКС накопительная часть не формируется, взнос 22% идет только на страховую часть до предела базы, далее — 0%.
ГПХ с иностранцами: Налогоплательщики часто забывают начислять взносы по договорам ГПХ с временно пребывающими (кроме ВКС — только ОПС 22%).
Позитивный опыт: Внедрение в 1С нового статуса «подлежащий страхованию только на ОПС» значительно автоматизировало расчет для граждан КНР/Вьетнама и сотрудников ЕЭК, исключив ручные корректировки.

Статья подготовлена на основании законодательства РФ (НК РФ, ФЗ-167, ФЗ-115, ФЗ-27), Постановлений Правительства РФ, приказов ФНС и СФР, актуальных на . Информация носит справочный характер. Для принятия решений по конкретным ситуациям рекомендуется обратиться к профессиональному бухгалтеру или юристу.