Описание

Вопрос обложения отпускных страховыми взносами является одним из самых частых в кадровом и бухгалтерском учете. Краткий ответ: да, отпускные подлежат обложению страховыми взносами.

Согласно статье 419 Налогового кодекса РФ (НК РФ) и Федеральному закону № 212-ФЗ «Об страховых взносах», основой для исчисления страховых взносов являются выплаты и иные вознаграждения, выплачиваемые в пользу работников. Отпускные выплаты (оплата ежегодного основного и дополнительного отпусков) относятся к фонду оплаты труда и являются доходом работника по статье 210 НК РФ (НДФЛ), а значит, они входят в объект налогообложения страховыми взносами.

Нюансы и исключения

• Основные страховые взносы (пенсионные, медицинские, социальные, НСЗ): Удерживаються со всей суммы отпускных по общим тарифам (30% до предельной базы ПФР/ФСС, 15.1% сверх базы).
• Травматизм (взносы за обязательное страхование от несчастных случаев): Также удерживаются с отпускных по тарифу, соответствующему классу профессионального риска организации.
• Исключения (не облагаются): Материальная помощь, выплачиваемая в связи с рождением ребенка, смертью близкого родственника, стихийным бедствием (в пределах 50 000 руб. на событие), а также санаторно-курортные путевки (если они не компенсируются деньгами) — не являются отпускными и не облагаются взносами. Но сама оплата дней отпуска — облагается всегда.
• Срок исчисления: Взносы исчисляются в месяце начисления отпускных (даты начисления по расчетному листу), а не в месяце фактического ухода в отпуск или выплаты денег.

---

Контакты для обращений

По вопросам исчисления и уплаты страховых взносов с отпускных, а также по спорам с контролирующими органами, можно обратиться в следующие инстанции:

Пенсионный фонд России (СОЦФОНД / ПФР) — основной приемщик взносов с 2023 года

• Единый контакт-центр: ###-###-#### (бесплатно по России)
• Чат-бот в Telegram / WhatsApp: @sfr_gov_bot
• Приемная комиссия Центрального аппарата: г. Москва, ул. Щусева, д. 4

Федеральная налоговая служба (ФНС) — контроль исчисления НДФЛ и взносов (проверки)

• Единый номер горячей линии: ###-###-####
• Сайт для обращений онлайн: service.nalog.ru

Прокуратура РФ (нарушения трудовых прав, задержка зарплаты/отпускных)

• Горячая линия: ###-###-####
• Сайт ГПРФ: genproc.gov.ru

Государственная инспекция труда (ГИТ / Роструд) — контроль выплаты отпускных в срок

• Телефон доверия: ###-###-####
• Онлайн-приемная (Госуслуги / сайт Роструда): onlineinspector.ru

---

Официальный сайт

Главный информационный ресурс по страховым взносам с 2023 года, сайт Социального фонда России (СФР):

https://sfr.gov.ru

Здесь публикуются:

• Актуальные тарифы и предельные базы на текущий год.
• Порядок заполнения отчетности (РСВ, ЕФС-1).
• Разъяснения и письма по спорным вопросам (в т.ч. обложение отпускных).
• Календарь сроков сдачи отчетности и уплаты взносов.

Также актуален сайт ФНС для вопросов НДФЛ с отпускных: nalog.gov.ru.

---

Горячая линия

Для оперативных консультаций по телефону:

Орган	Номер	Режим работы (МСК)
СФР (ПФР), взносы, РСВ, ЛК	###-###-####	Пн-Пт: 8:00–20:00, Сб: 9:00–17:00
ФНС России — НДФЛ, проверки, долги	###-###-####	Пн-Пт: 8:00–20:00, Сб: 9:00–17:00
Роструд / ГИТ — сроки выплаты отпускных, ТК РФ	###-###-####	Пн-Чт: 9:00–18:00, Пт: 9:00–16:45

---

Номера телефонов

Дополнительные контактные телефоны для юрилических лиц и ИП (Мoscow / Центр):

• СФР Главное управление по г. Москве: +7 (495) -87-90-00 (справочная)
• ФНС Инспекция МНС по г. Москве (юридические лица): +7 (495) -80-55-00
• Телефон доверенного лица СФР для работы с Единым реестром застрахованных лиц: ###-###-####

Рекомендуется уточнять номера территориального органа СФР/ФНС по вашему региону на сайтах sfr.gov.ru или nalog.gov.ru в разделе «Контакты».

---

Электронный адрес

Официальная переписка ведется преимущественно через личные кабинеты или порталы Госуслуг. Прямые e-mail для массовых обращений не публикуются из соображений безопасности. Используйте:

• Портал Госуслуг (Обратная связь): gosuslugi.ru/feedback, обращения в СФР, ФНС, Роструд.
• Личный кабинет налогоплательщика (ФНС): раздел «Написать в налоговую».
• Личный кабинет СФР: раздел «Обращения».
• Электронная приемная СФР: форма на сайте sfr.gov.ru/feedback.

---

Личный кабинет

Все действия по учету взносов, просмотру долгов, сдаче отчетности (РСВ) и получению справок осуществляются через Личные кабинеты:

Личный кабинет страхователя (СФР) — основной инструмент с 2023 года

• Адрес: lk.sfr.gov.ru
• Функции: сдача РСВ, ЕФС-1, просмотр расчетов по взносам (в т.ч. с отпускных), запрос справок об отсутствии задолженности, оплата ЕНП (единого налогового платежа).
• Вход: ЕСИА (Госуслуги), квалифицированная ЭЦП.

Личный кабинет налогоплательщика (ФНС)

• Адрес: lkfl2.nalog.ru (для физлиц/ИП) или lkul.nalog.ru (для юрлиц)
• Функции: контроль ЕНП, долги по НДФЛ и взносам, сдача 6-НДФЛ, 2-НДФЛ.

---

Личный прием

Для решения сложных вопросов (проверки, споры по начисленным взносам с отпускных, блокировка счета) можно записаться на личный прием к руководителю территориального органа.

Порядок записи:

1. Через Личный кабинет СФР (раздел «Запись на прием»).
2. Через Портал Госуслуг (раздел «Запись на прием в госорган» -> СФР / ФНС).
3. По телефону горячей линии ###-###-#### (СФР).

Что взять с собой: Паспорт (для ИП/директора), доверенность и паспорт (для представителя), документы, подтверждающие спор (расчетные листы, ведомости начисления отпускных, РСВ, платежные поручения).

---

График приема

Стандартный график приема посетителей в территориальных органах СФР и ФНС (может варьироваться по регионам — уточняйте на сайте местного управления):

• Понедельник – Четверг: 09:00 – 18:00 (перерыв 13:00 – 14:00)
• Пятница: 09:00 – 16:45 (перерыв 13:00 – 14:00)
• Суббота, Воскресенье: Выходной

Важно: Прием часто проводится только по предварительной записи (через ЛК или Госуслуги). Без записи в здание могут не пустить.

---

Отделы (Структура СФР / ФНС, актуальная для обращений)

По вопросам отпускных и взносов вам могут потребоваться:

В Социальном фонде России (СФР):

• Отдел учета и контроля страховых взносов (ОУКСВ): основной адресат по вопросам РСВ, исчисления взносов, пени, штрафов, перерасчетов.
• Отдел работы с застрахованными лицами: вопросы стажа, коэффициентов, индивидуального учета (ЕФС-1).
• Отдел исполнительного производства (ОИП): если по взносам с отпускных возбуждено ИП, наложено арест на счета — работа с приставами/исполнителями СФР.
• Юридический отдел / Отдел рассмотрения жалоб: рассмотрение обжалований решений проверок, актов начисления.

В Федеральной налоговой службе (ФНС):

• Отдел десковых проверок (НДФЛ, взносы): камеральная проверка 6-НДФЛ, РСВ.
• Отдел выездных проверок: глубокая проверка обоснованности расходов на отпускные (ст. 252 НК РФ).
• Отдел обжалования (Комиссия по рассмотрению жалоб): претензионный порядок до суда.

---

Руководство

Ключевые лица, подписывающие нормативные акты и приказы по вопросам взносов:

• Председатель Правления Социального фонда России: Чуленков Сергей Николаевич (утверждает приказы по порядку исчисления и уплаты взносов, формам отчетности).
• Начальник Главного управления СФР по вашему региону: ФИО уточняйте на сайте регионального управления СФР (раздел «Руководство»). Именно он подписывает акты проверок и решения по ИП.
• Начальник Федеральной налоговой службы: Егоров Даниил Вячеславович (утверждает формы 6-НДФЛ, порядок заполнения, контрольные соотношения).
• Начальник Инспекции ФНС по вашему району/городу: Подписывает требования об устранении нарушений, акты выездных проверок.

---

Отзывы

Агрегированная практика обращений налогоплательщиков и бухгалтеров по теме «Отпускные и страховые взносы» (на основе форумов бухгалтеров, сайтов nalog.ru, consultant.ru, отзывов в ЛК СФР/ФНС):

Типовые проблемы и советы из практики:

1. Срок уплаты (Критично!): Многие ошибочно платят взносы с отпускных в месяц выплаты денег работнику.
   

   «Получили претензию от СФР: взносы с отпускных начислены в июне (уход в отпуск), а деньги выдали в июле. Подали уведомление о расчете сумм ЕНП за июнь, списали пени».

   Правило: Взносы исчисляются и уплачиваются в месяц начисления (даты приказа/расчетного листа), не позднее 28 числа следующего месяца (с 2023 г., через ЕНП до 28 числа).

2. Предельная база ПФР (ФСС): Если отпускные выплачиваются в конце года и превышают лимит базы (в 2024 г., 2 225 000 руб. на ПФР), на сверхбазовую часть тариф 15,1% (ПФР) + 2,9% (ФОМС) = 18%.
   

   «Бухгалтерия 1С не переключила тариф автоматически в декабре, пришлось вручную корректировать РСВ».

3. Отпускные за будущий период (начислены в декабре за январь): Взносы платим в декабре (месяц начисления). НДФЛ удерживаем при фактической выплате (в январе), но отражаем в 6-НДФЛ за год начисления (декабрь) с кодом вида дохода 2000.
4. Командировочные vs Отпускные: Не путайте. Дневные суточные (в пределах норм 700/2500 руб;) — не облагаються взносами. Оплата дней отпуска — облагаются полностью.
5. Работа в отпуске (согласие работника): Если работник отозван из отпуска или работает по согласованию — оплата труда за отработанные дни облагается взносами как зарплата. Деньги за «недодоенные» дни отпуска (компенсация) — тоже облагаются.

Общая оценка работы СФР/ФНС по этому вопросу:

• Плюсы: В ЛК СФР появился удобный калькулятор ЕНП, понятные контрольные соотношения в РСВ. Горячая линия ###-###-#### отвечает компетентно по заполнению строк РСВ (раздел 1, подразделы 1.1 / 1.2);
• Минусы: Частые сбои в ЛК СФР в отчетные даты (25-28 числа); Долгое рассмотрение уведомлений о расчете сумм ЕНП (до 10 дней) — пени могут набегать автоматически, их потом приходится писать заявление на списание.

---

Дисclaimer: Данная статья носит информационный характер. Нормативная база (НК РФ, 212-ФЗ, приказы Минтруда/ФНС/СФР) меняется. Перед принятием решений проверяйте актуальность тарифов, предельных баз и сроков на официальных сайтах sfr.gov.ru и nalog.gov.ru или консультируйтесь с профессиональным бухгалтером/юристом.