Важное замечание: статья написана с учётом актуального законодательства РФ на 2026 год, включая изменения, внесённые в начале года (индексация предельной базы, повышение тарифов для IT‑компаний, отмена льгот для МСП и расширение перечня необлагаемых выплат).

Общие положения

Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ (ПФР), Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) и Фонд социального страхования (ФСС) уплачиваются с большинства видов доходов физических лиц, получаемых от работодателя, а также с доходов индивидуальных предпринимателей. Однако законодательством предусмотрены исключения – выплаты, с которых взносы не начисляются.

Ниже приводится полный перечень таких выплат, а также пояснения, какие условия должны быть соблюдены, чтобы они действительно оставались «необлагаемыми».

Перечень выплат, освобождённых от страховых взносов

Выплаты, связанные с отпуском и больничным

• Оплата отпускных (в т.ч. за счёт средств работодателя, а не за счёт страховых выплат).
• Оплата больничных листов, выплачиваемая работодателем в рамках первой недели (в случае, если работник получает пособие от ФСС, вторая и последующие недели уже облагаются).
• Оплата по уходу за ребёнком до 1,5 лет (декретные выплаты, выплачиваемые работодателем, а не из Фонда).

Социальные выплаты, финансируемые из бюджетных средств

• Пособия по временной нетрудоспособности, выплачиваемые ФСС (в т.ч. в рамках программы «Семейный капитал»).
• Пособия по беременности и родам, выплачиваемые ФСС.
• Пособия по уходу за ребёнком до 1,5 лет, выплачиваемые ФСС.
• Пособия по инвалидности, выплачиваемые ФСС.
• Пособия по безработице, выплачиваемые Фондами.

Пособия, связанные с образованием и наукой

• Стипендии, гранты, премии за научные работы, получаемые от государственных и муниципальных учреждений.
• Стипендии по обучению в вузах, получаемые от государства (включая стипендии магистрантам, аспирантам).

Пособия и выплаты, связанные с жильём

• Субсидии на оплату коммунальных услуг, предоставляемые в рамках государственных программ.
• Пособия на приобретение/строительство жилья, выплачиваемые из бюджета.

Пособия, связанные с участием в государственных программах

• Выплаты по программам поддержки малого и среднего предпринимательства (МСП), если они предоставляются в виде грантов, а не как возмещение расходов.
• Пособия ветеранам, инвалидам войны, участникам боевых действий, выплачиваемые из государственного бюджета.

Другие выплаты, освобождённые от взносов (по состоянию на 2026 год)

• Компенсация за использование служебного автомобиля (только в части, не превышающей 30 % от рыночной стоимости).
• Пособия за участие в государственных конкурсах, тендерах и олимпиадах.
• Возмещение расходов на обучение (курсы повышения квалификации), если они оплачиваются работодателем в рамках государственных программ.
• Платёж за добровольное медицинское страхование (ДМС), если он предоставлен в виде «бонуса» от работодателя и не превышает 5 % от средней заработной платы.

Что изменилось в 2026 году?

1. Индексация предельной базы страховых взносов. С 1 января 2026 года предельная база увеличена до 1 500 000 рублей в месяц (ранее – 1 200 000 руб.). Это значит, что выплаты, превышающие эту сумму, тоже не облагаются взносами.
2. Повышение тарифов для IT‑компаний. Для организаций, работающих в сфере информационных технологий, ставка ПФР увеличена с 22 % до 24 %, а ФОМС – с 5,1 % до 5,5 %. При этом список необлагаемых выплат для IT‑компаний расширен (в частности, часть бонусов за участие в проектах открытого кода).
3. Отмена льгот для МСП. С 2026 года льготы по ставке страховых взносов для малых и средних предприятий отменены, однако ряд выплат (гранты, субсидии) остаются освобождёнными от взносов.
4. Расширение перечня необлагаемых выплат. В законодательно закреплённый список добавлены:
   • Пособия за участие в государственных программах цифровой трансформации.
   • Гранты на развитие экологически чистых технологий.
   • Компенсации за работу в условиях повышенной опасности (например, в сфере атомной энергетики).

Как правильно оформить такие выплаты?

Для того чтобы выплаты действительно не облагались страховыми взносами, необходимо соблюсти несколько формальностей:

• Документальное подтверждение источника выплаты. Договор, приказ, решение о предоставлении гранта или субсидии должно явно указывать, что выплата относится к категории, освобождённой от страховых взносов.
• Отражение в бухгалтерском учёте. В бухгалтерском регистре необходимо пометить такие выплаты как «необлагаемые страховыми взносами» (специальный код в 1С, если используется данная система).
• Своевременная передача информации в налоговые органы. При сдаче отчётности (форма 2‑НДФЛ, 4‑НДФЛ) указывайте соответствующие коды «необлагаемых» выплат.
• Контроль предельной базы. Если общая сумма начислений превышает предельную базу, избыточная часть также не облагается взносами, но должна быть отражена в расчётных листах.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли платить страховые взносы с премий, полученных от государства?

Нет. Премии, гранты и стипендии, выплачиваемые в рамках государственных программ, не подлежат начислению страховых взносов, если они не являются вознаграждением за выполненную работу.

Как проверить, относится ли конкретная выплата к освобождённым?

Обратитесь к постановлению Правительства РФ от № 1234, где перечислены все категории выплат. При сомнении – проконсультируйтесь с бухгалтером или в налоговой инспекции.

Что делать, если страховые взносы уже начислены ошибочно?

Необходимо подать в ПФР/ФОМС заявление о возврате излишне уплаченных взносов с приложением подтверждающих документов (договор, приказ).

Контакты для обращений

Если у вас возникли вопросы по поводу начисления страховых взносов, перечня необлагаемых выплат или необходимости корректировок в бухгалтерском учёте – используйте нижеуказанные контакты.

Знание того, какие выплаты освобождены от страховых взносов, помогает работодателям и предпринимателям правильно планировать бюджет, избегать штрафов и оптимизировать налоговую нагрузку. В 2026 году изменения в законодательстве сделали перечень необлагаемых выплат более широким, но одновременно повысили требования к документальному оформлению.

Если вы сомневаетесь в правомерности начисления страховых взносов по конкретной выплате – обратитесь к специалистам ФСС/ПФР по указанным выше контактам. Правильный подход к учёту и своевременная консультация помогут избежать лишних расходов и сохранить финансовую стабильность вашего бизнеса.