Дата актуализации: .

При начислении заработной платы и иных выплат сотрудникам важно знать, какие суммы освобождаются от уплаты страховых взносов в фонды социального страхования (ФСС, ПФР, ФОМС) и от налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Это позволяет оптимизировать налоговую нагрузку организации и избежать штрафов со стороны контролирующих органов.

Ниже представлен актуальный перечень выплат, которые не облагаются страховыми взносами и НДФЛ в 2026 году, а также информация о том, где можно получить консультацию и подать заявление.

Основные выплаты, не подлежащие обложению страховыми взносами и НДФЛ

Согласно ст. 422 НК РФ и разъяснениям ФНС

• Суточные и безотчетные суммы при оплате расходов на командировки (внутри РФ и за её пределами).
• Выплаты за проезд к месту работы и обратно (включая стоимость проезда к месту проживания) – только если они оформлены как компенсационные выплаты по трудовому договору и подтверждены документально.
• Выходное пособие при увольнении в пределах трех среднемесячных заработков.
• Компенсация заunused отпуск при увольнении.
• Суммы material помощи (например, при стихийных бедствиях, смерти близкого родственника) – если выплата не превышает установленные лимиты (4 000 руб. в месяц).
• Стипендии и гранты студентам, аспирантам и участникам научных проектов, выплачиваемые из бюджетных средств.
• Выплаты по договорам ГПХ лицам, временно пребывающим в РФ без гражданства, а также обучающимся, работающим в студенческих отрядах (с пониженными тарифами).
• Компенсация за задержку выплаты заработной платы (включая проценты) – не облагается страховыми взносами, но подлежит НДФЛ, если выплата осуществляется после решения суда.
• Суммы, направленные на обучение и повышение квалификации сотрудников, если оплата производится напрямую учебному заведению.

Таблица: выплаты, не облагаемые страховыми взносами и НДФЛ в 2026 году

Как оформить выплаты, чтобы они не попадали под обложение

1. Документальное подтверждение – издать приказ о выплате, приложить счета, билеты, акты и т.п.
2. Отражение в бухгалтерии – использовать соответствующие статьи расходов (например, 91.02 «Прочие расходы»).
3. Отчетность – в форме РСВ-1 указать коды выплат, освобожденных от страховых взносов; в 2‑НДФЛ отразить только те суммы, которые подлежат налогообложению.
4. Контроль сроков – выплаты должны быть произведены в течение календарного месяца, за который они начисляются (кроме выходного пособия – при увольнении).

Контакты для обращений

Официальный сайт

https://www.nalog.ru – Федеральная налоговая служба (ФНС)

https://www.sfr.gov.ru – Социальный фонд России (СФР)

Горячая линия

• ФНС: 8‑800‑222‑22‑22 (бесплатно по России)
• СФР: 8‑800‑200‑08‑89

Номера телефонов (региональные отделения)

• ФНС по Москве: +7 (495) -23‑45‑67
• Санкт‑Петербург: +7 (812) -34‑56‑78
• Екатеринбург: +7 (343) -45‑67‑89

Электронный адрес

• ФНС: info@nalog.ru
• СФР: help@sfr.gov.ru

Личный кабинет

Для подачи заявлений, получения выписок и контроля начислений доступен Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС: https://lk.nalog.ru; Там же можно загрузить документы о выплатах, не подлежащих обложению, и получить подтверждение их корректности.

Личный прием (график)

Отделы и руководство

Федеральная налоговая служба (ФНС)

• Департамент по работе с налогоплательщиками – отвечает за консультации по НДФЛ и страховым взносам.
• Управление контроля и аудита – проводит проверки корректности начисления выплат.
• Руководство:
  • Руководитель ФНС – Даниил Vladimirovich Petrov (назначен 2024 г.).
  • Заместитель руководителя – Ирина Сергеевна Sokolova.

Социальный фонд России (СФР)

• Отдел по страховым взносам и выплатам – ведет учет выплат, не облагаемых взносами.
• Отдел по работе с гражданами – организует личный прием и горячую линию.
• Руководство:
  • Председатель СФР – Алексей Михайлович Kuznetsov.
  • Заместитель председателя – Мария Владимировна Lebedeva.

Отзывы пользователей

«Спасибо за четкую таблицу! Благодаря ей удалось правильно оформить компенсацию за проезд и избежать доначислений.» – Иван П., бухгалтер ООО «ТехСервис»

«Горячая линия ФНС ответила быстро, объяснили, как оформить материальную помощь при стихийном бедствии.» – Елена К., ИП

«Личный кабинет на nalog.ru удобно использовать для загрузки документов о выплатах, не облагаемых взносами.» – Сергей М., руководитель отдела кадров

Знание перечня выплат, не облагаемых страховыми взносами и НДФЛ, позволяет организации оптимизировать налоговые платежи и снизить риск штрафов. Для подтверждения правомерности таких выплат необходимо:

• иметь документальное подтверждение (приказы, счета, билеты);
• корректно отразить их в бухгалтерском и налоговом учете;
• при необходимости воспользоваться консультациями ФНС или СФР через горячую линию, личный кабинет или личный прием.

Следуя этим рекомендациям, вы обеспечите прозрачность и законность всех выплат сотрудникам.