Патентная система налогообложения (ПСН) – один из самых удобных налоговых режимов для индивидуальных предпринимателей (ИП), занимающихся предоставлением страховых услуг. В статье подробно рассмотрены:

• что такое патент на страховые услуги;
• кто может его получить;
• какова стоимость и как она рассчитывается;
• как уменьшить стоимость патента за счёт страховых взносов;
• какие документы нужны для оформления;
• контактные данные уполномоченных органов.

Что такое патент на услуги страхования?

Патент – это фиксированная сумма налога, которую ИП уплачивает за право вести определённый вид деятельности в течение года. Для страховых услуг патентный режим предусмотрен статьёй 346.43 Налогового кодекса РФ. Он подходит для небольших страховых компаний, брокеров, агентов и иных субъектов, предоставляющих:

• страхование жизни и здоровья;
• страхование имущества (авто, жильё, бизнес‑риски);
• страхование ответственности;
• дополнительное медицинское страхование (ДМС) для работников.

Патентный режим освобождает от уплаты налога на прибыль, НДС (при условии, что оборот не превышает 2 млн руб.) и упрощает бухгалтерию.

Кто может оформить патент на страховые услуги?

Патент может получить любой ИП, который:

1. Зарегистрирован в установленном порядке;
2. Ведёт деятельность, разрешённую к патенту (см. перечень в ст. 346.43 НК РФ);
3. Не имеет сотрудников (или имеет, но уплачивает страховые взносы за них по пониженному тарифу);
4. Не превышает лимит дохода, установленный для патентной системы (в 2026 году – 300 000 руб. потенциального дохода без превышения).

Как рассчитывается стоимость патента?

Стоимость патента определяется исходя из потенциального дохода (строка 010 в декларации) и фиксированных ставок, установленных Минфином. Пример расчёта (данные 2026 года):

Если потенциальный доход превышает 300 000 руб., к базовой сумме добавляется дополнительный взнос (пример: 1 % от превышения).

Как уменьшить стоимость патента за счёт страховых взносов?

С 2023 года в налоговое законодательство внесены положения, позволяющие уменьшать налог по патенту на сумму уплаченных страховых взносов. Ниже – пошаговая инструкция.

4.1 Какие страховые взносы учитываются?

• взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
• взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС);
• взносы на обязательное страхование от несчастных случаев (ВНиС);
• взносы по добровольному личному страхованию работников (ДМС) за дни, оплачиваемые работодателем;
• пособия по больничным листам, выплаченные работодателем за оплачиваемые дни.

4.2 Какой максимум вычета?

Согласно письму Минфина РФ от  № 03‑11‑09/21978, ИП может уменьшить налог по патенту на сумму страховых взносов, уплаченных в текущем календарном году, а также за предыдущий год. При этом общая сумма уменьшения не может превышать 50 % от стоимости патента (для ИП без сотрудников – до 100 %).

4.3 Пошаговый алгоритм уменьшения

1. Соберите подтверждающие документы: платёжные поручения, справки из ПФР и ФОМС, договоры ДМС.
2. Заполните форму КНД 1112021 (уведомление об уменьшении налога по патенту). В поле «Сумма уменьшения» укажите общую сумму взносов, подлежащих вычету.
3. Отправьте форму в ИФНС через личный кабинет налогоплательщика (раздел «Уведомления»). Приём заявок обычно открыт до 31 января года, за который производится вычет.
4. Получите подтверждение от налоговой службы. После проверки ваша налоговая нагрузка будет скорректирована.

Важно: вычет предоставляется только при фактической уплате взносов. Однако в некоторых регионах (например, Удмуртская Республика) допускается уменьшение без фактической оплаты, если взносы подтверждены документально.

4.4 Пример расчёта

ИП оформил патент на 2026 год стоимостью 20 000 руб. За 2026 год уплачены страховые взносы:

• ОПС – 8 000 руб.;
• ОМС – 2 000 руб.;
• ВНиС – 1 000 руб.;
• ДМС (по договору) – 3 000 руб.

Оформление патента на страховые услуги

1. Подготовьте документы:
   • паспорт и ИНН;
   • свидетельство о регистрации ИП;
   • документы, подтверждающие квалификацию (лицензия на страховую деятельность, если требуется);
   • расчёт потенциального дохода.
2. Заполните заявление в электронном виде через личный кабинет ФНС или в бумажном виде в отделении налоговой.
3. Оплатите патент банковским переводом, через онлайн‑банк или в кассе налоговой.
4. Получите патент (электронный документ) и начните деятельность.

ДМС (добровольное медицинское страхование) для патентных ИП

Для ИП, работающих в сфере страхования, часто требуется оформить ДМС для себя и (при наличии) сотрудников. Минимальная страховая сумма по полису ДМС – 100 000 руб., а срок действия – 1 год (по указанию ЦБ РФ № 3793‑У от ). ДМС может быть включён в перечень расходов, уменьшающих патент, если он оформлен на сотрудников и оплачивается работодателем.

Контактные данные для обращения

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Можно ли уменьшить патент, если страховые взносы не были оплачены?

В большинстве регионов вычет предоставляется только после фактической оплаты. Однако в Удмуртской Республике допускается уменьшение без оплаты, если взносы подтверждены документально (письмо ФНС от 2025 года).

Какой срок подачи уведомления об уменьшении патента?

Уведомление подаётся до 31 января года, за который планируется вычет. При подаче позже вычет может быть применён только к следующему году.

Можно ли одновременно использовать ПСН и УСН?

Нет, налоговый режим выбирается один. При переходе с ПСН на УСН необходимо закрыть патент и оформить новую декларацию.

Какие документы нужны для ДМС?

Полис ДМС, договор страхования, акт приёма‑передачи полиса, подтверждение оплаты (квитанция).

Патент на услуги страхования – удобный инструмент для малого страхового бизнеса. Он позволяет:

• Сократить налоговую нагрузку за счёт фиксированной суммы;
• Упростить бухгалтерию и отчётность;
• Воспользоваться законными способами снижения стоимости патента через страховые взносы.

Для максимального экономического эффекта рекомендуется:

1. Точно рассчитать потенциальный доход и выбрать оптимальную ставку патента;
2. Вовремя уплатить страховые взносы (ОПС, ОМС, ВНиС, ДМС);
3. Подать уведомление о вычете до 31 января через личный кабинет ФНС;
4. Следить за изменениями в налоговом законодательстве (письма Минфина, новые КБК).

При возникновении вопросов всегда можно обратиться в налоговый орган по указанным выше контактам – специалисты помогут оформить патент, рассчитать вычеты и ответят на любые дополнительные вопросы.