Важное предупреждение: данной статьи отражает частую ошибочную ситуацию, с которой сталкиваются бухгалтеры в программе «1С:ЗУП» или «1С:Бухгалтерия». С точки зрения действующего законодательства РФ (ст. 420 Налогового кодекса РФ, ФЗ-212) отпускные выплаты подлежат облажению страховыми взносами (пенсионный, социальный, медицинский, травматизм). Если в вашей базе 1С взносы с отпускных не начисляются — это признак ошибки в настройках видов расчетов, тарифов или исключений. Ниже подробная инструкция по диагностике и устранению проблемы.

Описание проблемы и нормативная база

Почему отпускные облагаются взносами?

Согласно п. 1 ст. 420 НК РФ, объектом облажения страховыми взносами являются выплаты и иные вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам в связи с трудовыми отношениями. Отпускные выплаты (оплата ежегодного основного и дополнительного отпусков) прямо не исключены из объекта облажения ст. 422 НК РФ. Следовательно, с них необходимо начислять:

• Взнос на обязательное пенсионное страхование — 22% (в пределах предельной базы).
• Взнос на обязательное медицинское страхование — 5,1%.
• Взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и профзаболеваний — 0,2%–8,5% (тариф зависит от класса риска).
• Взнос на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, 2,9% (с 2023 года переведен в Пенсионный фонд, но рассчитывается отдельно).

Типичные причины, почему в 1С взносы «не считаются»

1. Неверный вид расчета: У вида расчета «Отпускные» (или «Отпускные за год», «Отпускные за выслугу лет» и т.д.) на закладке «Основное» или «Налоги/Взносы» снята галочка «Облагается страховыми взносами» или не заполнен реквизит «Вид дохода» (код 2000).
2. Исключение в тарифах: В настройках тарифов страховых взносов (раздел «Зарплата и кадры» — «Настройки» — «Страховые взносы») для данного вида расчета установлен тариф «Не облагается» или процент 0%.
3. Превышение предельной базы ПФР/ФОМС: Если у сотрудника накопленный доход с начала года превысил предельную базу (в 2024 году — 2 225 000 руб., в 2025 г. — 2 759 000 руб.), взнос на ПФР (22%) перестает начисляться, а на ФОМС (5,1%) — продолжается. Это не ошибка, а законная особенность.
4. Специальные режимы/категории: Расчет для ИП без наемных работников, самозанятых, или применение сниженных тарифов для IT-компаний (если не настроен правильно признак «Применять сниженные тарифы»).
5. Ошибка в периоде действия: Вид расчета или тариф имеет ограничение по дате действия, не покрывающее период начисления отпускных.

Актуальность на 2025–2026 годы

С учетом роста МРОТ (с — 22 440 руб;) и предельных баз, контроль корректности начисления взносов с отпускных становится критически важным при сдаче отчетности (РСВ, 6-НДФЛ). Ошибки ведут к начислению пени, штрафов (ст. 126 НК РФ) и блокировке счета.

Контакты для обращений (Официальные ресурсы)

Для решения технических вопросов по настройке 1С и уточнения нормативной базы рекомендуется обращаться к первоисточникам:

Официальный сайт

• Федеральная налоговая служба (ФНС России): nalog.gov.ru — раздел «Страховые взносы», калькуляторы, вебинары.
• Сайт 1С (Фирма 1С): 1c.ru, поддержка продуктов, обновления конфигураций.
• Портал 1С:ИТС (Информационно-технологическое сопровождение): its.1c.ru — доступ к регламентированным отчетам, консультациям, типовым настройкам.
• Социальный фонд России (СФР): sfr.gov.ru — порядок расчета и перечисления взносов, РСВ.

Горячая линия / Телефоны доверия

• Единый контакт-центр ФНС России: ###-###-#### (бесплатно по РФ, ежедневно 8:00–22:00 Мск).
• Контакт-центр СФР: ###-###-#### (бесплатно, вопросы взносов, РСВ, льгот).
• Техподдержка фирмы 1С (для партнеров и пользователей ИТС): +7 (495) -88-90-90 (многоканальный).

Номера телефонов региональных инспекций (пример для г. Москвы)

Для уточнения деталей по конкретному налогоплательщику:

• МНС России № 46 по г. Москве (крупнейшие налогоплательщики): +7 (495) -50-46-46
• Справка по деловой регистрации: +7 (495) -36-44-44

Найти телефон своей инспекции можно на сайте ФНС в разделе «Адреса и телефоны».

Электронный адрес (E-mail)

• Центральный аппарат ФНС: info@nalog.gov.ru
• Обращения через интернет-приемную ФНС: Форма обратной связи
• Техподдержка 1С (через личный кабинет на its.1c.ru или partners.1c;ru).

Личный кабинет налогоплательщика

Ключевой инструмент для контроля начисленных и перечисленных взносов, в т.ч. с отпускных:

• ЛК ФЛ / ЮЛ / ИП на сайте ФНС: lkfl2.nalog.ru (для физлиц) / lkul.nalog.ru (для юрлиц/ИП).
• Функции: просмотр ЕНС (единого налогового счета), задолженностей, переплат, истории расчетов по РСВ, направление уточняющих заявлений.
• Авторизация: через Госуслуги (ЕСИА), сертификат квалифицированной электронной подписи (КЭП).

Личный прием граждан (ФНС и СФР)

При сложных спорах по начислению взносов (проверки, акты, требования) возможно личное обращение.

График приема (типовый для инспекций ФНС)

Важно: Запись на прием осуществляется через сайт ФНС («Запись на прием»), Госуслуги или по телефону ###-###-####. Необходимо иметь с собой паспорт, ИНН, документы, подтверждающие права (доверенность для представителей), и расчеты из 1С.

Структура отделов (Кому обращаться в ФНС/СФР)

• Отдел по работе с налогоплательщиками (ОПН): консультации по заполнению деклараций (РСВ, 6-НДФЛ), порядку перечислений.
• Отдел дескamerонных проверок (камеральные проверки): разбор расхождений в РСВ, запросы пояснений по взносам с отпускных.
• Отдел выездных проверок: глубокий аудит корректности определения базы взносов (редко затрагивает только отпускные).
• Отдел обжалования (судебный департамент): работа с жалобами на решения по проверкам.
• СФР, Территориальные органы: прием отчетности РСВ, назначение пенсий/пособий (зависит от взносов), контроль правильности тарифов травматизма.

Руководство (Ключевые фигуры нормативного регулирования)

Понимание иерархии помогает правильно интерпретировать письма и разъяснения:

1. Даниил Егоров — Начальник Федеральной налоговой службы РФ (ФНС). Подписывает приказы по формам отчетности (РСВ, 6-НДФЛ) и порядку заполнения.
2. Светлана Чижова, Глава Социального фонда России (СФР). Утверждает тарифы травматизма, порядок взаимодействия с фондом.
3. Министерство финансов РФ (Минфин, Иван Чебесков — зам.министра): выдает официальные разъяснения (письма) по применению НК РФ (ст. 420, 422, 427), которые являются прецедентно-ориентированными для судов и проверок.
4. Руководители территориальных органов ФНС и СФР: принимают решения по конкретным налогоплательщикам (проверки, пени, штрафы).

Отзывы и типичные кейсы из практики (Форум 1С, Профбух, Контур)

Собранные из открытых источников (форумы 1С:ИТС, Профбух.ру, Контур.Экстерн) типичные ситуации и решения:

Чек-лист: Как проверить и исправить начисление взносов с отпускных в 1С (ЗУП 3.1 / ERP / КА 2.5)

1. Проверка вида расчета: Зарплата и кадры → Виды расчетов → Отпускные (основной/доп.) → Закладка «Налоги, взносы, учет» → Галочка «Страховые взносы» = ВКЛ, Вид дохода = 2000.
2. Проверка тарифов организации: Администрирование → Организации → Закладка «Страховые взносы» → Тарифы: ПФР 22%, ФОМС 5.1%, Травматизм (актуальный %), ВНС 2.9%. Даты действия покрывают период отпуска.
3. Проверка класса риска: Там же → Классы риска → Соответствует приказу СФР на текущий год.
4. Проверка предельной базы: Зарплата → Отчеты → Страховые взносы → Анализ баз взносов по сотрудникам. Посмотреть накопление к дате отпуска.
5. Тестовый расчет: Создать документ «Начисление зарплаты» (или «Расчет отпускных») на 1 день → Провести → Открыть движений по регистру «Страховые взносы начисленные» (Ctrl+Shift+F9 в документе). Проверить строки: ПФР, ФОМС, ВНС, Травматизм.
6. Формирование РСВ: Отчеты → Регламентированные отчеты → РСВ. Раздел 1, стр. 030 (база), стр. 040 (начислено). Сравнить с зарплатной ведомостью.

Статья подготовлена на основе нормативных актов РФ (НК РФ, ФЗ-212), методических рекомендаций ФНС и СФР, а также типовой функциональности конфигураций 1С:ЗУП 3.1, 1С:ERP, 1С:КА 2.5 (релизы 2024–2025 гг.). Информация носит справочный характер. Для решения конкретных спорных ситуаций обратитесь к аудитору или в контакт-центр ФНС (###-###-####).