Отчетность по страховым взносам (РСВ, ПСВ, ЕФС‑1, 6‑НДФЛ, персонифицированные сведения) — ключевой элемент налогового и бухгалтерского контроля. Неправильное заполнение или несвоевременная сдача может привести к штрафам, начислению пени и даже к проверкам со стороны ФНС и фондов социального страхования.

Кто обязан сдавать отчётность по страховым взносам?

• Юридические лица (ООО, АО, ПАО и др.) на общей системе налогообложения, упрощённой (УСН) и патентной.
• Индивидуальные предприниматели (ИП), осуществляющие выплаты физическим лицам (заработная плата, вознаграждения по договорам ГПХ, выплаты пенсий, стипендий и т.п.).
• Организации, выплачивающие вознаграждения независимым подрядчикам, фрилансерам, агентам и другим контрагентам‑физическим лицам.
• Физические лица‑плательщики, получившие доход от оказания услуг (например, самозанятые, если они добровольно включились в систему обязательного страхования).

Если в вашей организации есть хотя бы один сотрудник или вы делаете выплаты физическим лицам, вы обязаны вести персонифицированный учёт и сдавать расчёт по страховым взносам (РСВ) каждый квартал.

Какие формы необходимо сдавать?

С 6 мая 2026 года действует обновлённая форма РСВ (приказ ФНС от  № ЕД‑1‑11/67). Форма имеет электронный код ЕД‑1‑11/67 и доступна в личном кабинете налогоплательщика.

Сроки сдачи отчётности

• Квартальный расчёт (РСВ, ЕФС‑1, 6‑НДФЛ) — до 25‑го числа месяца, следующего за окончанием квартала.
• Персонифицированные сведения (ПСВ) — до 25‑го числа месяца, следующего за отчётным месяцем (т.е. ежемесячно).
• Уведомление ЕНП, одновременно с подачей расчёта по страховым взносам.

Нарушение сроков влечёт начисление пени (0,5 % от суммы долга за каждый день просрочки) и штрафов (по ст. 431 НК РФ — 30 % от неуплаченных взносов, но не менее 5 000 руб.). Пример из практики: штраф в 133 000 руб. был снижен до 114 000 руб. из‑за ограничения в 30 % от суммы взносов.

Как рассчитываются страховые взносы?

Для расчёта используется единый тариф (2026 г.):

1. Пенсионный фонд РФ (ОПС) — 22 % от базы.
2. Фонд социального страхования (ОСС) — 2,9 % (для большинства отраслей) от базы.
3. Фонд обязательного медицинского страхования (ОМС) — 5,1 % от базы.

База расчёта — выплата, не превышающая единую предельную величину (ЕПВ). На 2026 год ЕПВ составляет 1 800 000 руб. (по состоянию на 1 января 2026 г.). Если выплата превышает ЕПВ, то часть сверх предела облагается по ставке 0 % (взносы не начисляются).

Коды расчёта (КНД) в форме РСВ:

• 060 — Общая сумма страховых взносов.
• 061 — Сумма взносов, начисленных с базы, не превышающей ЕПВ.
• 062 — Сумма взносов, начисленных с части, превышающей ЕПВ (обычно 0 %).

Способы подачи отчётности

• Через личный кабинет налогоплательщика (ЛКНФ) — самый быстрый и безопасный способ. Подготовьте файл в формате XML (по шаблону ФНС) и загрузите.
• С помощью программных продуктов — «СБИС», «1С:Зарплата и Управление персоналом», «Контур.Экстерн», «Калуга‑Онлайн» и др. Большинство из них автоматически формируют файлы РСВ, ПСВ, ЕФС‑1.
• Через электронный документооборот (ЭДО) — для крупных компаний, использующих СЭД.
• В бумажном виде — в исключительных случаях, когда электронная подача невозможна (например, отсутствие доступа к интернету). Подача происходит в налоговую инспекцию по месту регистрации.

Как проверить правильность заполнения?

1. Скачайте проверочный сервис ФНС и загрузите сформированный XML‑файл;
2. Используйте программу «Контур.Контур‑Экстерн» – в ней есть встроенный валидатор.
3. Сравните суммы в строках 060‑062 с данными в бухгалтерском учёте (журнал начислений, ведомости расчёта).
4. Если обнаружены расхождения, скорректируйте расчёт и сформируйте «корректирующий» отчёт (в том же квартале).

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Вопрос 1. Обязан ли физическое лицо‑плательщик, получившее доход от договора с иностранным контрагентом, сдавать РСВ?

Да. По ст. 431 НК РФ любой плательщик, осуществляющий выплаты физическим лицам, обязан уплачивать страховые взносы независимо от того, с кем заключён договор. Требование налоговой о постановке на учёт в качестве плательщика страховых взносов является законным.

Вопрос 2. Можно ли подать «нулевой» расчёт по страховым взносам?

С 2026 года нулевой расчёт невозможен. Если в отчётном периоде не было выплат, необходимо подать форму с указанием нулевых сумм, но обязательным полем остаётся строка 060 = 0.

Вопрос 3. Как начислять страховые взносы за директора, если его зарплата равна МРОТ?

С 1 января 2026 года МРОТ составляет 17 500 руб. (пример). База расчёта — полный размер МРОТ, но не более ЕПВ. Применяется единый тариф: 22 % + 2,9 % + 5,1 % ≈ 30 % от МРОТ.

Вопрос 4. Что делать, если в ЕФС‑1 указали неверный СНИЛС?

Согласно судебной практике, Фонд социального страхования может наложить штраф за ошибку в СНИЛС. Необходимо подать исправленную форму в течение 10 дней с момента обнаружения ошибки, чтобы избежать штрафа.

Штрафы и санкции

Как избежать ошибок?

• Внедрите автоматизированный расчёт в 1С/СБИС, обновляйте тарифы каждый квартал.
• Проверяйте соответствие баз расчёта (выплаты) и предельных величин (ЕПВ).
• Регулярно сверяйте данные в ПСВ и РСВ: суммы в строках 060‑062 должны совпадать с суммами в ПСВ.
• Отслеживайте изменения в нормативных актах (приказы ФНС, изменения в 212‑ФЗ).
• Проводите внутренний аудит перед сдачей отчётности.

Полезные ресурсы

• Официальный сайт Федеральной налоговой службы (ФНС)
• Пенсионный фонд России (ПФР)
• Фонд социального страхования (ФСС)
• Министерство здравоохранения (ОМС)
• Программы подготовки отчётности: СБИС, 1С:Зарплата и Управление персоналом, Контур.Экстерн.

Отчётность по страховым взносам — неотъемлемая часть финансовой дисциплины любой организации. Своевременное и корректное заполнение форм РСВ, ПСВ, ЕФС‑1 и 6‑НДФЛ позволяет избежать штрафов, сохранить репутацию и обеспечить стабильную работу бизнеса. Пользуйтесь автоматизированными решениями, проверяйте данные в проверочных сервисах ФНС и не откладывайте сдачу отчётности до последнего дня.

Если у вас возникли вопросы, воспользуйтесь контактами, перечисленными выше, или обратитесь к профессиональному бухгалтеру.