Кратко о главном: пособия по временной нетрудоспособности (больничный лист) не входят в расчёт баз для обязательных страховых взносов (пенсионного‚ медицинского‚ социального и по травматизму) в соответствии с пунктом 1 пункта 1 статьи 422 Налогового кодекса РФ и статьёй 20.2 Федерального закона № 125‑ФЗ от г.
Правовая база
- Статья 422 Налогового кодекса РФ (п.п. 1 п. 1) – перечень выплат‚ освобождённых от обязательных страховых взносов.
- Федеральный закон № 125‑ФЗ от г. (п.п. 1 п. 1 ст. 20.2) – уточняет‚ что к этим выплатам относятся пособия по временной нетрудоспособности и по беременности и родам.
- Трудовой кодекс РФ‚ статья 183 – гарантирует всем гражданам‚ оформившим листок нетрудоспособности‚ получение пособия за каждый день отсутствия.
Таким образом‚ если работодатель выплачивает больничный лист в размере‚ установленном законодательством‚ данная выплата не облагается ни страховыми взносами‚ ни НДФЛ.
Что именно считается «выплатой‚ не облагаемой страховыми взносами»?
- Пособие по временной нетрудоспособности (больничный лист) за счёт средств работодателя.
- Пособие по беременности и родам.
- Выплаты‚ связанные с профессиональными травмами (травматизм) – также освобождены от взносов.
Исключения:
- Компенсация расходов на медицинские услуги (например‚ оплата лекарств‚ реабилитации) – облагается страховыми взносами‚ так как не входит в перечень освобождённых выплат.
- Выплаты‚ превышающие установленный законом размер пособия (например‚ «дополнительные» выплаты по договорённости) – могут облагаться.
Как отражать выплату в расчёте страховых взносов?
- Внести сумму пособия в расчётный лист в составе выплат‚ освобождённых от взносов. В большинстве программ расчёта заработной платы это отдельный код (например‚ код «БЛ» – больничный лист).
- Убедиться‚ что в отчёте по страховым взносам (форма «РСВ‑ФСС») указана строка «выплаты‚ не облагаемые страховыми взносами»; Это необходимо для корректного формирования отчётности перед ФСС.
- При расчёте налога на доходы физических лиц (НДФЛ) пособие также считается необлагаемым доходом‚ поэтому в справке 2‑НДФЛ указывается «не облагается налогом».
Практические рекомендации для работодателей
- Проверяйте размер выплаты. Если пособие превышает нормативный размер‚ разница подлежит обложению.
- Ведите отдельный учёт. Для упрощения отчётности рекомендуется вести отдельный журнал выплат по больничным листам.
- Обучайте бухгалтерию. Убедитесь‚ что сотрудники‚ отвечающие за расчёт заработной платы‚ знают коды и правила отражения в РСВ.
- Контролируйте сроки. Выплаты должны быть произведены в течение 5 дней после получения листа нетрудоспособности (по ТК РФ).
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Облагается ли больничный лист НДФЛ?
Нет. Пособие по временной нетрудоспособности не включается в налогооблагаемую базу‚ если выплачивается в размере‚ установленном законодательством.
Нужно ли отражать больничный лист в расчёте страховых взносов?
Да‚ но в отдельной строке «выплаты‚ не облагаемые страховыми взносами». Это необходимо для подтверждения правильности расчётов перед ФСС.
Что делать‚ если больничный лист выдан в связи с производственной травмой?
Такие выплаты также освобождаются от страховых взносов и от НДФЛ. Их необходимо пометить в расчёте как «травматизм».
Как отразить в бухгалтерском учёте компенсацию расходов на лечение?
Эти выплаты не входят в перечень освобождённых и облагаются страховыми взносами и НДФЛ в полном размере.
Контакты для обращений
Если у вас возникли вопросы по начислению больничных выплат‚ их освобождению от страховых взносов или требуется консультация специалиста‚ используйте нижеприведённые контакты.
Официальный сайт
https://www.gosuslugi.ru
Горячая линия
Телефон: 8‑800‑555‑35‑35 (круглосуточно)
Номера телефонов региональных отделений
- Москва: +7 (495) -23‑45‑67
- Санкт‑Петербург: +7 (812) -34‑56‑78
- Новосибирск: +7 (383) -45‑67‑89
Электронный адрес
e‑mail: support@gosuslugi.ru
Личный кабинет
Для получения персонализированных рекомендаций и просмотра истории обращений зайдите в личный кабинет на официальном портале.
Личный приём (консультация в офисе)
Адрес: г. Москва‚ ул. Тверская‚ д. 7‚ офис 12
График приёма: пн‑пт‚ 09:00‑18:00 (по предварительной записи).
Отделы
- Отдел кадров и расчёта заработной платы
- Отдел страховых взносов и пенсионного обеспечения
- Отдел юридической поддержки
- Отдел клиентского сервиса
Руководство
| Должность | ФИО | Контактный телефон | Электронная почта |
|---|---|---|---|
| Директор департамента | Иванов И.И. | +7 (495) -23‑45‑67 | ivanov@gosuslugi.ru |
| Начальник отдела страховых взносов | Петрова А.В. | +7 (495) -23‑45‑68 | petrova@gosuslugi.ru |
Отзывы
Мы ценим ваше мнение! Оставить отзыв можно:
- Через форму обратной связи на сайте gosuslugi.ru/feedback
- По телефону горячей линии‚ указав номер обращения
- В личном кабинете после завершения консультации
Пособие по больничному листу – одна из немногих выплат‚ полностью освобождённая от обязательных страховых взносов и налога на доходы физических лиц‚ если оно выплачивается в размере‚ установленном законодательством. Правильное отражение этой выплаты в расчёте страховых взносов и в отчётных формах (РСВ‑ФСС‚ 2‑НДФЛ) гарантирует отсутствие штрафных санкций и упрощает работу бухгалтерии.
При возникновении вопросов обращайтесь по указанным выше контактам – наши специалисты помогут разобраться в деталях и предоставят необходимую правовую поддержку.