Актуальность: с в формах расчёта страховых взносов (строка 040‚ 045) необходимо указывать суммы‚ освобождённые от обложения. Налоговая инспекция вправе требовать подтверждающие документы. В статье рассмотрены нормативные основы‚ перечень освобождённых выплат и‚ главное‚ какие документы следует подготовить.

Нормативно‑правовая база

1. Статья 9 НК РФ – «Суммы‚ не подлежащие обложению страховыми взносами» (плательщики‚ производящие выплаты физическим лицам).
2. Статья 8 НК РФ – «База для начисления страховых взносов» (определяет‚ какие выплаты входят в базу).
3. Статья 10 НК РФ – «Расчётный и отчётный периоды» (какие периоды отражаются в отчётных формах).
4. Статья 422 НК РФ – детализированный перечень освобождённых от взносов сумм (государственные пособия‚ выплаты по договорам авторского заказа‚ компенсации за найм жилья и др.).
5. Федеральный закон 125‑ФЗ от – «Об обязательном социальном страховании». Содержит пункт 20.2 о суммах‚ не подлежащих обложению.

Все ссылки в тексте (КонсультантПлюс‚ ГАРАНТ‚ Контур.Экстерн) являются источниками официальных разъяснений‚ доступными в открытом доступе.

Какие выплаты освобождаются от страховых взносов?

Согласно статье 422 НК РФ и сопутствующим разъяснениям‚ к освобождённым относятся‚ в частности:

• Государственные пособия (пособие по временной нетрудоспособности‚ пособие по беременности и родам‚ детские пособия и др.).
• Выплаты по договорам авторского заказа и лицензионным договорам‚ подтверждённые документально.
• Компенсация расходов на найм жилого помещения‚ проезд до места работы‚ парковку (при наличии подтверждающих документов).
• Материальная помощь‚ выплачиваемая в случае тяжёлой болезни‚ травмы‚ смерти близкого (при соблюдении лимитов‚ установленных ФЗ 125‑ФЗ).
• Суммы‚ выплачиваемые в рамках социального страхования (например‚ выплаты по временной нетрудоспособности‚ по уходу за ребёнком и т.п.).
• Субсидии и компенсации‚ предоставляемые в рамках государственных программ (например‚ субсидии на оплату жилья).

Перечень обязательных документов

Для того чтобы налоговый орган принял сумму как освобождённую‚ необходимо предоставить один или несколько из перечисленных ниже документов.

Общие требования к документам

• Документ должен быть оформлен в соответствии с требованиями законодательства (подпись‚ печать‚ дата).
• Документ должен быть оригиналом или заверенной копией (нотариальное заверение‚ если требуется).
• Все суммы должны быть указаны в рублях‚ без НДС (если НДС не относится к выплате).
• Документ должен быть привязан к конкретному работнику (ФИО‚ ИНН‚ СНИЛС).

Конкретный список документов

Формы‚ в которые вносятся данные

• Форма ЭФС‑1 (расчёт и уплата страховых взносов) – строка 040 «Суммы‚ не подлежащие обложению страховыми взносами».
• Форма ЭФС‑2 (отчет о начисленных и уплаченных взносах) – строка 045 «Документально подтверждённые расходы‚ связанные с извлечением доходов».
• При необходимости – дополнительные пояснительные записки к декларации‚ где указывается основание освобождения и перечень приложенных документов.

Порядок подачи документов

1. Соберите оригиналы (или заверенные копии) всех перечисленных выше документов.
2. Подготовьте пояснительную записку‚ в которой:
   • Укажите вид выплаты и её правовое основание (статья 422 НК РФ‚ пункт 20.2 ФЗ 125‑ФЗ и т.д.).
   • Приведите расчёт суммы‚ подлежащей освобождению.
   • Перечислите приложенные документы (по каждому пункту).
3. Заполните форму ЭФС‑1/ЭФС‑2‚ внесите суммы в строки 040 и 045.
4. Отправьте пакет (ЭФС‑1/ЭФС‑2 + пояснительная записка + документы) в налоговый орган:
   • Электронно через Личный кабинет налогоплательщика (раздел «Отчётность» → «Страховые взносы»).
   • Лично в отделение ФНС (по адресу‚ указанному в контактах ниже).
5. Сохраните подтверждение о приёме (Квитанция‚ электронный протокол).
6. В случае запроса налоговой инспекции предоставьте оригиналы документов в течение установленного срока (обычно 30 дней).

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли платить страховые взносы с материальной помощи‚ превышающей 4 000 рублей?

Если помощь предоставлена в рамках государственной программы или в качестве компенсации за тяжёлую болезнь/смерть близкого‚ она может быть освобождена. Требуется подтверждающий документ (приказ‚ справка о смерти‚ медицинская справка) и ссылка на нормативный акт (ст. 422 НК РФ‚ п. 1).

Как подтвердить расходы на аренду жилья?

Необходимо предоставить договор аренды‚ акт приёма‑передачи‚ а также справку от работодателя о предоставлении компенсации. Сумма освобождения ограничена нормативными лимитами (в 2026 году – 30 % от средней заработной платы‚ но не более 30 000 рублей).

Можно ли использовать электронные копии документов?

Да‚ если они подписаны электронной подписью (КЭП) и имеют статус «заверенная копия». При личном приёме в налоговой инспекции оригиналы могут потребоваться.

Что делать‚ если налоговая инспекция запросила дополнительные документы?

Согласно разъяснению ФНС от ‚ инспекция вправе запросить любые сведения‚ подтверждающие обоснованность освобождения. Предоставьте запрошенные документы в установленный срок‚ иначе может быть начислен штраф за недостоверные сведения.

Контактная информация для обращений

Если у вас возникли вопросы по подготовке и сдаче документов‚ вы можете связаться с нами через любые удобные каналы.

Суммы‚ не подлежащие обложению страховыми взносами‚ требуют строгой документальной фиксации. Правильное оформление справок‚ договоров и актов‚ а также своевременное внесение данных в строки 040/045 формы ЭФС‑1/ЭФС‑2 позволяют избежать доначислений и штрафов. При возникновении сомнений рекомендуется обратиться в отдел расчёта страховых взносов ФНС или воспользоваться Личным кабинетом налогоплательщика для получения разъяснений.

Помните: Документальное подтверждение – ваш главный инструмент защиты от неверных начислений.