С 1 января 2026 года вступил в силу ряд существенных изменений, касающихся исчисления, уплаты и отчетности по страховым взносам. Нововведения затрагивают как работодателей (ООО, ИП), так и индивидуальных предпринимателей, платящих взносы за себя. Ниже мы подробно разбираем 9 самых важных пунктов, которые необходимо учесть при расчетах за текущий период.
Минимальные взносы за директоров: привязка к МРОТ стала обязательной
Главное изменение года — новый порядок исчисления взносов с выплат единоличным исполнительным органам коммерческих организаций. Согласно редакции от (Контур.Норматив):
Если за календарный месяц сумма начислений директору составляет менее МРОТ, база для расчета взносов принимается равной МРОТ.
Что это значит на практике: Даже при нулевой зарплате директора компания обязана ежемесячно исчислять и уплачивать страховые взносы от суммы МРОТ. Данная норма распространяется только на руководителей коммерческих организаций.
Обязательная сдача отчета РСВ — даже без деятельности
С 1 января 2026 года все компании без исключения должны сдавать заполненный Расчет по страховым взносам (РСВ).
- Ранее неработающие организации могли не сдавать отчетность по взносам.
- Теперь сдача РСВ обязательна даже если организация не ведет деятельность и не начисляет зарплату.
- Это напрямую связано с пунктом 1: необходимо отразить исчисленные минимальные взносы за директора.
Льготная ставка 15% для МСП на часть ФОТ свыше 1,5 МРОТ
Для субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП) сохраняется и применяется сниженная тарифная ставка.
- Общая ставка 30% применяется к фонду оплаты труда (ФОТ) в пределах 1,5 МРОТ на каждого сотрудника в год.
- На сумму ФОТ, превышающую 1,5 МРОТ (в 2026 г. это 22 440 руб. в месяц / 269 280 руб. в год), устанавливается льготная ставка 15% (только пенсионная часть).
- Онлайн-калькуляторы 2026 года уже учитывают этот порог автоматически.
Новые КБК и реквизиты платежных поручений
Министерство финансов утвердило актуальные КБК на 2025–2026 годы (Приказ Минфина от № 85н, с изменениями от № 165н).
Важные нюансы:
- КБК для ЕНП (единого налогового платежа), основных налогов, страховых взносов и сборов не изменились по сравнению с 2025 годом.
- Обязательно используйте актуальные образцы платежных поручений (указать правильный КБК, ОКТМО, основание и период платежа).
- Ошибки в реквизитах приведут к «зависанию» денег на ЕНП и начислению пени.
Изменения в уменьшении УСН на страховые взносы
В 2026 году скорректирован порядок уменьшения авансовых платежей и налога по УСН «Доходы минус расходы» на сумму уплаченных взносов.
- Общее правило: Оплата УСН и взносов происходит в особом порядке через ЕНП.
- Исключение — НДФЛ: Если упрощенец — работодатель, он выступает налоговым агентом по НДФЛ с зарплат. Исчисление, удержание и перечисление НДФЛ производятся в общем порядке и не уменьшают налог по УСН.
- Взносы за себя (фиксированные и 1% сверх 300 тыс.) и за сотрудников уменьшают налог/аванс по УСН в пределах 50% (для «Доходы минус расходы») или 100% (для «Доходы» и патента), если уплачены в установленные сроки.
Страховые взносы ИП за себя (Взносы-1): порог 300 000 руб.
Предприниматели на ОСНО, УСН и патенте в 2026 году обязаны платить дополнительные 1% к Пенсионному фонду, если годовой доход превышает 300 000 рублей.
Формула расчета (на ОСНО/УСН «Доходы»):
(Годовой доход ⎼ 300 000 руб.) × 1%
Пример: Доход 6 000 000 руб. Вычет 300 000 руб. База = 5 700 000 руб. Взнос-1 = 57 000 руб.
Помимо этого, ИП платит фиксированные взносы за себя (ОПС + ОМС), суммы которых ежегодно индексируются.
Сроки уплаты взносов: жесткий календарь
Пропуск дедлайнов грозит пени и штрафами. Основные даты для 2026 года:
| Категория плательщика | Срок уплаты |
|---|---|
| Работодатели (за сотрудников и директоров) | Не позднее 15-го числа месяца, следующего за начисленным (начисление — к каждой выплате, уплата — единовременно в месяц) |
| ИП (фиксированные взносы за себя за 2025 год) | До 31 декабря 2026 года |
| ИП (Взносы-1 1% сверх 300 тыс. за 2025 год) | До 1 июля 2026 года |
| ИП на патенте (взносы за себя) | Ежемесячно или в конце срока действия патента (не позднее последнего дня) |
Внимание: Взносы за декабрь 2025 года работодатели уплачивали в январе 2026 года (до ). База с 1 января 2026 года обнуляется, расчет начинается заново.
Особенности исчисления: облагаемые и необлагаемые выплаты
При расчете базы в 2026 году критически важно правильно классифицировать выплаты:
- Облагаемые (30% / 15%): Заработная плата, премии, компенсации, материальная помощь свыше 4 000 руб. в год, оплата отпусков, больничных (первые 3 дня за счет работодателя).
- Необлагаемые (исключены из базы по ст. 422 НК РФ): Диетические питание, оплата обучения по инициативе работодателя, страхование жизни/здоровья (ДМС) в пределах лимитов, путевки в санатории, материальная помощь до 4 000 руб. в год.
- Больничные листы: Оплачиваются за счет ФСС (СФР), но первые 3 дня оплачивает работодатель — эти 3 дня подлежат облажению взносами (в составе ФОТ).
Цифровизация: ЕНП, личный кабинет и калькуляторы
В 2026 году полностью работает механика Единого налогового платежа (ЕНП) и Единого налогового счета (ЕНС).
- Все взносы перечисляются единым платежом с указанием КБК.
- Сальдо по ЕНС можно проверить в личном кабинете налогоплательщика (ЛК ИФНС) или в Госуслугах.
- Для проверки расчетов используйте официальные калькуляторы (СФР, ФНС, Контур.Экстерн, Налог.налог), которые уже обновлены под тарифы 2026 года и порог 1,5 МРОТ.
- Сдача РСВ — только в электронном виде через операторов ЭДО или ЛК СФР/ИФНС.
Самое главное помнить:
В 2026 году «нулевая зарплата директора» не освобождает компанию от уплаты взносов. Ежемесячно необходимо исчислять страховые взносы от МРОТ за единоличного исполнительного органа, перечислять их в срок (до 15-го числа) и обязательно сдавать отчет РСВ, даже если бизнес стоит на паузе. Игнорирование этого правила приведет к накоплению задолженности, пени и штрафов за несдачу отчетности.
Планируйте расчеты заранее, сверяйтесь с актуальными калькуляторами и следите за сроками перечисления ЕНП, чтобы избежать блокировки счета и начисления санкций.