Бесплатная консультация юриста

+7 (800) 301-07-30

Реклама jurik.ru

Оплата страховых взносов за декабрь 2024 года — ключевой этап закрытия налогового периода для работодателей и индивидуальных предпринимателей (ИП). В связи с переходом на единый налоговый платеж (ЕНП) и единый налоговый счет (ЕНС), а также изменениями в Налоговом кодексе РФ, вступившими в силу с 2023–2024 годов, порядок и сроки уплаты имеют свою специфику. Ниже представлен подробный разбор актуальных на нормативных сроков, разделенных по категориям плательщиков и видам взносов.

📋 Краткая сводка основных сроков (декабрь 2024)

Вид взноса / Категория плательщика	Срок подачи Уведомления об исчисленных суммах	Срок перечисления денежных средств (ЕНП)	Нормативная база (НК РФ)
Страховые взносы по единому тарифу (пенсионные, медицинские, социальные) Работодатели, ИП за наемных работников	27 января 2025 г. (понедельник) ( — суббота, перенос на рабочий день)	28 января 2025 г. (вторник)	ст. 431 НК РФ (п. 1), ст. 45 НК РФ
Взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (травматизм)	Не требуется (расчет сдается в СФР отчетностью ЕФС-1)	15 января 2025 г. (среда)	ст. 431 НК РФ (п. 3), ФЗ-125
Фиксированные страховые взносы ИП за 2024 год (на себя, ПФР + ФОМС)	Не требуется (перечисление по реквизитам ЕНП/КБК)	9 января 2025 г. (четверг) ( и 01- — нерабочие/выходные)	ст. 432 НК РФ
Дополнительные 1% в ПФР за доход свыше 300 000 руб. (ИП) за 2024 год	Не требуется	1 июля 2025 г.	ст. 432 НК РФ
Взносы за подрядчиков (гражданско-правовые отношения)	27 января 2025 г.	28 января 2025 г.	ст. 431 НК РФ

📖 Подробное описание правил и нюансов

Общий порядок (ЕНП и Уведомление)

С 2023 года страховые взносы по единому тарифу (30% / 15.1% / 7.6% и др.) перечисляются исключительно в виде единого налогового платежа (ЕНП) на единый налоговый счет (ЕНС) в ФНС России. Для зачисления средств в счет уплаты взносов обязательно подача Уведомления об исчисленных суммах.

Срок Уведомления за декабрь 2024: 25 января 2025 г. выпадает на субботу. Согласно п. 7 ст. 6.1 НК РФ, срок переносится на первый рабочий день, понедельник, 27 января 2025 г.
Срок перечисления (ЕНП): 28 января 2025 г. (28-е число следующего месяца, ст. 431 НК РФ). 28 января 2025 г. — вторник, переноса нет.
Важно: Деньги должны поступить на ЕНС не позднее . Рекомендуется перечислять за 1–2 банковских дня до срока (23–24 января), чтобы исключить риск просрочки из-за задержки банковской обработки.

Нюанс: Дата выплаты заработной платы за декабрь

Сроки уплаты взносов привязаны к дате фактической выплаты дохода работнику (ст. 431 НК РФ), а не к периоду начисления.

Сценарий А (Зарплата за декабрь выплачена в декабре 2024): Взносы уплачиваются по общим срокам: Уведомление, , Платеж — .
Сценарий Б (Аванс за декабрь в декабре, а основная зарплата, в январе 2025): Взносы с аванса — к . Взносы с основной части зарплаты (выплаченной в январе) — к 28 февраля 2025 (Уведомление — ).
Сценарий В (Зарплата за декабрь выплачена полностью в январе 2025): Взносы уплачиваются по срокам за январь 2025 (к ). За декабрь 2024 уплачивать ничего не нужно.

Миф «Уведомление за декабрь не нужно»: В интернете встречается информация, что за декабрь уведомление не подается. Это неверно для большинства работодателей. Исключение — ИП на упрощенке/патент, уплачивающие фиксированные взносы за себя (см. п. 4), или ситуации, когда за декабрь ни одной копейки зарплаты не выплачено.

Взносы на травматизм (ФСС/СФР) — особый срок

Взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев (тарифы по классам риска) имеют свой, более ранний срок — 15-е число следующего месяца (п. 3 ст. 431 НК РФ).

Срок за декабрь 2024: 15 января 2025 г. (среда).
Уведомление в ФНС на эти взносы не подается. Расчет отражается в ЕФС-1 (СЗВ-Травматизм) за IV квартал 2024 г., сдаваемой до . Платеж идет по ЕНП с указанием соответствующего КБК/Кодов бюджетной классификации.

Фиксированные взносы ИП за 2024 год (на себя)

ИП уплачивают фиксированные взносы за себя ежегодно.

Сумма за 2024 год: 49 500 руб. (ПФР — 36 238 руб. + ФОМС — 13 262 руб.). Если доход > 300 000 руб., доп. 1% в ПФР (сверх 300 тыс.) платится до .
Срок: 31 декабря 2024 г. Поскольку — вторник, но 01– — нерабочие праздничные дни, а 31.12 часто считается предпраздничным сокращенным днем, налоговый кодекс (ст. 432, ст. 6.1) устанавливает перенос на первый рабочий день после праздников — 9 января 2025 г. (четверг).
Уведомление не подается. Платеж формируется в ЛК ФНС или через банк по реквизитам ЕНП.

Досрочная оплата в декабре 2024

Закон не запрещает оплатить взносы за декабрь 2024 года до 31 декабря 2024 (например, 25–26 декабря). Это может быть выгодно для уменьшения налоговой базы по УСН «Доходы минус расходы» за 2024 год (принцип кассового метода).

Важно: При досрочной оплате в декабре 2024 года Уведомление об исчисленных суммах нужно подать в декабре 2024 года (до или в день платежа), указав код отчетного периода 34/03 (декабрь). Если подать уведомление в январе, а деньги пришли в декабре — возникнет «висячий» переплат на ЕНС, который будет ждать уведомления.

Приоритет списания с ЕНС (НДФЛ vs Взносы)

Если на ЕНС поступило ограниченное количество средств, а у плательщика есть задолженность и по НДФЛ, и по взносам, списание происходит в порядке очереди (ст. 78 НК РФ):

НДФЛ (с зарплаты, выплаченной в декабре, срок удержания/перечисления — до ).
Страховые взносы (срок ).
Пени, штрафы, проценты.

Рекомендуется зачислять на ЕНС сумму, покрывающую оба обязательства (НДФЛ + Взносы) заранее.

🏛 Контакты для обращений (ФНС России и СФР)

По вопросам расчета, уплаты, зачисления платежей, получения справок о состоянии ЕНС и подачи уведомлений обращайтесь в контролирующие органы:

Федеральная налоговая служба (ФНС России), главный орган по ЕНП/ЕНС

Официальный сайт: nalog.gov.ru
Сайт сервиса «Личный кабинет налогоплательщика» (для юрлиц/ИП): lkul.nalog.gov.ru (через Госуслуги / ЕСИА)
Горячая линия (единый контакт-центр): ###-###-#### (бесплатно по РФ, круглосуточно)
Телефон справки МСП (для ИП/малый бизнес): ###-###-####
Электронный адрес (обратная связь через сайт): Форма обращения в разделе «Контакты» на nalog.gov.ru (прямых e-mail для приема документов нет).
Личный кабинет (ЛК): Основной инструмент: просмотр сальдо ЕНС, подача Уведомлений, формирование платежек, получение справок, запись на прием.

Социальный фонд России (СФР) — принимающий орган отчетности (ЕФС-1, СЗВ-Травматизм)

Официальный сайт: sfr.gov.ru
Личный кабинет застрахованного / работодателя: lk.sfr;gov.ru (через Госуслуги)
Горячая линия СФР: ###-###-#### (бесплатно по РФ)
Электронный адрес: Через форму обратной связи на сайте sfr.gov.ru/feedback/

👤 Личный прием граждан и представителей организаций

ФНС России (Инспекции МНС по районам/городам)

График приема: Обычно: Понедельник–Четверг 09:00–18:00 (перерыв 13:00–14:00), Пятница 09:00–16:45 (перерыв 13:00–14:00). Суббота, Воскресенье, выходной.
Запись на прием: Обязательная предварительная запись через:
- Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФНС) — раздел «Запись на прием».
- Портал Госуслуг (Госуслуги.ру — раздел «Запись на прием в ФНС»).
- Телефон горячей линии ###-###-####.
- Информационные терминалы в холлах налоговых инспекций.
Что взять: Паспорт, доверенность (если представитель), печать (для юрлиц), документы по вопросу (уведомления, квитанции, справки).

СФР (Территориальные органы / Клиентские сервисы)

График приема: Аналогичен ФНС (Пн–Чт 9:00–18:00, Пт 9:00–16:45).
Запись: Через ЛК СФР, Госуслуги, телефон ###-###-####.

🏢 Структура и руководство (справочно)

ФНС России

Руководитель: Даниил Егоров (Начальник ФНС России).
Заместители: Кураторы блоков: налогового администрирования, ИТ, контроля, правового обеспечения, международного сотрудничества.
Территориальные органы: 89 Инспекций ФНС по субъектам РФ + Крупные налогоплательщики (МНС, ИФНС № 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30, 31, 32, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 39, 40, 41, 42, 43, 44, 45, 46, 47, 48, 49, 50, 51, 52, 53, 54, 55, 56, 57, 58, 59, 60, 61, 62, 63, 64, 65, 66, 67, 68, 69, 70, 71, 72, 73, 74, 75, 76, 77, 78, 79, 80, 81, 82, 83, 84, 85, 86, 87, 88, 89, 90, 91, 92, 93, 94, 95, 96, 97, 98, 99).
Ключевые отделы для плательщика: Отдел по налоговому администрированию (ЕНС/ЕНП), Отдел общения с налогоплательщиками (ООН), Отдел налогового контроля, Бухгалтерия ФНС (зачисление платежей).

Социальный фонд России (СФР)

Руководитель: Светлана Чижова (Председатель Правления СФР).
Структура: Центральный аппарат (Москва) + 85 территориальных органов (по субъектам РФ) + клиентские сервисы (около 2000 точек обслуживания).
Ключевые направления: Присвоение СНИЛС, назначение пенсий/пособий, прием отчетности (ЕФС-1), учет застрахованных, казначейское обслуживание взносов (передано в ФНС/Казну, но учет остается в СФР).

⭐ Отзывы и типичные проблемы плательщиков (опыт 2024–2025 гг.)

Анализ обращений на форумах бухгалтеров, в ЛК ФНС и на Госуслугах за период кампании 2024/2025 выявляет повторяющиеся темы:

Положительные моменты:

Единый счет (ЕНС): Упростило жизнь — не нужно помнить разные КБК для ПФР, ФОМС, ФСС. Один платеж, одно сальдо.
Автозаполнение Уведомлений в ЛК ФНС: Сервис «Заполнение уведомления» тянет данные из ранее сданной отчетности (РСВ/ЕФС-1), минимизируя ошибки в кодах периодов (34/03 за декабрь).
Справочка о состоянии ЕНС: Формируется в ЛК за минуты, подтверждает отсутствие долгов для банков/тендеров.

Негативные моменты и «подводные камни»:

«Зависание» платежей в резерве: Частая жалоба: деньги списаны с расчетного счета, в ЛК ЕНС висят как «Ожидают зачисления» или «Резерв под уведомление» до самого . Решение: Платить за 3–5 дней до срока.
Ошибка кода отчетного периода: Указание «ГД.00.2024» (год) вместо «МС.12.2024» (34/03) или «КВ.04.2024». Ведет к нераспределению средств. Исправление — только новым Уведомлением с минусом и плюсом.
Путаница с НДФЛ: Списание с ЕНС идет сначала на НДФЛ. Если заплатили ровно на взносы, а НДФЛ не заплатили — взносы не зачислятся, возникнет долг и пени. Всегда платите сумму НДФЛ + Взносы.
Сбой при досрочной оплате в декабре: Если заплатили в декабре, а Уведомление подали в январе — деньги «висят» на ЕНС как переплата. Нужно подать Уведомление в декабре (код 34/03).
Травматизм 15 января: Многие забывают про ранний срок именно для этого вида взносов, платя всё 28-го. Начисляются пени.
Очереди в ЛК / Госуслугах в отчетные даты: 25–28 января ЛК ФНС может работать медленно или выдавать ошибки 500/502. Рекомендуется заготовить Уведомления и платежки заранее.

✅ Чек-лист: Что сделать к (за декабрь 2024)

Рассчитать взносы по единому тарифу за выплаты декабря (если зарплата выплачена в декабре).
Сформировать и подать Уведомление об исчисленных суммах в ЛК ФНС (или через ЭДО/Оператор) не позднее . Код периода: МС.12.2024 (34/03).
Рассчитать взносы на травматизм за IV квартал 2024. Перечислить не позднее .
Рассчитать НДФЛ с зарплаты декабря (если выплачена в декабре). Удержать и перечислить к .
Зачислить на ЕНС (через банк или ЛК) сумму: НДФЛ + Взносы единые + Взносы травматизм заранее (лучше 23–).
Проверить в ЛК ФНС раздел «ЕНС» -> «Ожидаемые зачисления» и «Сальдо» в день — долги должны быть нулевыми.
Сдать ЕФС-1 за IV квартал 2024 г. до (в СФР через ЛК/ЭДО).

Данная статья подготовлена на основании действующего на года законодательства (НК РФ, ФЗ-212, ФЗ-125, распоряжений ФНС и СФР). Информация носит справочный характер. Для принятия решений по конкретным ситуациям рекомендуется обратиться к квалифицированному бухгалтеру или в контакт-центр ФНС (###-###-####) / СФР (###-###-####).